現代企業財務管理中的稅收籌劃應用初探

段衷愷 吳瓊

摘要：現代化的企業經營發展模式與企業內部的財務管理方法對于企業稅收籌劃工作效率等方面具有十分重要的影響。納稅籌劃是指在不違反稅法的前提下合理合法地減輕稅收負擔，實現企業價值最大化。目前，國內市場經濟領域中的稅收體制正處于不斷發展和完善的環節當中，這一過程受到國家稅收環境以及稅收政策的直接影響。本文就企業財務管理中的稅收籌劃進行了分析。

關鍵詞：企業；財務管理；稅收籌劃

一、稅收籌劃是企業財務管理的客觀需要

科學的稅收籌劃，可以激勵企業不斷提高自身管理能力、增強財務預測及決策的規劃水平，健全和完善財務管理制度。

（一）財務管理的使命決定其需要應用稅收籌劃

企業財務管理的使命是實現企業財富的最大化，而稅收籌劃能夠減少企業納稅支出，降低生產成本，或延遲稅金繳納的時間減輕企業的納稅負擔，有利于企業資金周轉的生產運營，使企業創造更大的盈利空間，從而增加企業收入，向財富最大化的目標邁進。

（二）稅收籌劃是企業在激烈的競爭環境中項目決策的重要依據

經濟的蓬勃發展和科技的日新月異，使企業在市場競爭中面臨的挑戰越來越嚴苛，產品的生命周期越來越短，而在產品更新的投資決策過程中，稅收籌劃的有效應用起到一定的影響作用，科學的稅收籌劃，不但能夠減少稅收負擔、壓縮生產成本，并且可能因為稅金的延遲支付使企業有能力開展產品創新更替，為企業爭取足夠的競爭條件。

（三）稅收籌劃能夠規避納稅風險

將稅收籌劃應用于財務管理，既有利于財務管理目標的實現，又可以及時了解國家財稅改革的新動向，根據新的法律法規及時履行納稅義務，避免企業受到政策變革的影響而造成納稅負擔或形成偷漏稅風險，給企業帶來多余的納稅支出或罰金支出，影響財務管理水平。

二、加強現代企業財務管理中稅收籌劃的措施

（一）加強對稅收籌劃應用的重視

現代企業的財務管理工作能力若想得到全面的發展和提升，必須將稅收籌劃的發展理念貫穿于企業財務規劃和管理工作的全部流程當中。例如，我國某地區的企業在進行現代企業財務管理工作之時，在最初的籌劃和準備階段便進行了直接的籌劃決策，將稅收籌劃的應用方法融入到制定戰略的最初發展階段直至稅收籌劃的具體實施環節，確保稅收籌劃全面系統地融入到財務管理工作環節當中。該地區企業的經營和管理人員通過在宏觀上把握方向，在微觀上進行細致調整，兩種手段同時進行，極大地提升了稅收籌劃在實際發展過程中的應用效率。傳統的企業內部財務管理工作當中，大部分地區的企業都十分重視企業經營成本和銷售利潤等方面的內容，制定出了一系列降低成本和擴大收益的方法，但是對于稅收管理和稅收籌劃等方面的重視程度明顯不足。針對此種問題，該地區的企業在管理階層當中，采取了擴大宣傳的方法，有效提高了公司的管理人員對于稅收籌劃工作的重視力度，并以此對公司內部的其他部門稅收工作進行了科學細致地安排，增強了稅收籌劃的合理性。

（二）持續推動稅收籌劃代理機構市場化發展

作為一項專業性較強的現代企業內部管理環節，稅收籌劃不僅對于企業的管理水平具有較高的要求，而且對于企業的后續發展能力等方面同樣具有嚴格的限定。在現代市場經濟發展環境當中，若企業的發展模式無法為稅收籌劃提供相對穩定的代理機構，不斷推動稅收籌劃的市場發展空間。例如，我國某地區的企業在積極發展稅務代理機構的過程中，重點發展了人才培養和人才管理環節。結合自身經營和發展的實際情況與市場環境對于稅收籌劃的要求，構建了更加完整和系統的人才引進和人才保留發展戰略，以全新的發展理念提升企業的發展空間。從職業道德和工作人員綜合素質方面著手，強化現代企業稅務代理結構從業人員的整體水平。

（三）建立健全稅收籌劃應用的法律體系

對于現代企業而言，在進行稅收籌劃的過程中，健全完善的法律體系對于提升該項工作的實際發展水平具有十分重要的意義。例如，西方發達國家的稅收籌劃工作水平較高，相關領域的稅收籌劃工作開展之時，國家的法律法規可以為企業營造出相對穩定的市場發展環境，確保企業可以在此種環境下不斷提升自身的稅收能力。同西方發達國家相比，我國市場經濟發展正處于初期階段，與之配套的稅收制度還有待完善，此種發展狀況在一定程度上對于我國現代企業的稅收籌劃水平產生了制約。面對此種情況，結合我國稅收領域法律法規的特殊性，相關領域的工作人員需要進一步提升稅收法規的立法層次，制定出更加全面和完整的稅收法律，以現代化的法律制度不斷消除現行法律法規中存在的問題和漏洞，不斷修改和完善稅收籌劃法律法規，從而可以為現代企業進行財務管理提供法律和政策方面的有力支持，在法律允許的范圍內展開稅收籌劃工作，提升發展效率。

三、結束語

企業在進行納稅籌劃時，及時關注稅法政策的變化情況，了解稅收政策的變化趨勢，及時調整稅收籌劃方案，籌劃方案一定要與時俱進，在進行稅收籌劃時，一定要注意納稅風險，避免被認定為偷稅漏稅，那樣就得不償失。另外，要不斷提高財務人員的全面素質，樹立納稅籌劃意識，降低稅收成本，提高企業效益。

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