淺論彩票行業內部控制的改進策略

陳少羽

摘 要 彩票行業目前在推進我國社會保障建設方面具有重要的作用。在我國，彩票行業的發展具有一定的壟斷性，也正是因為這種特殊的性質，其發展多受政府監控，同時也要求行業在風險防范和控制方面具有更強的意識。目前，我國的彩票行業在內部控制建設和執行方面仍存在不足，一定程度上制約了彩票行業的穩定發展。本文針對彩票行業發展的重要性和現階段發展過程中存在的一系列問題進行討論，旨在提出有效的改進措施，加快彩票行業內部控制改進步伐，更好地向前發展。

關鍵詞 彩票行業 風險 內部控制 改進

一、彩票行業內部控制的重要性

內部控制是實現公司或企業穩定發展的前提和保障，是企業提升競爭力的核心所在，對企業未來的發展方向起著決定性作用。彩票行業作為我國的一個朝陽產業發展起來，在整個市場上發展迅猛，經過幾十年的發展，其勢頭依舊很好，越來越多的人加入“彩友”行列。與此同時，為規范彩票市場，保證彩票行業發展的公平性和穩定性，國家相繼頒布了一系列規章制度，包括對彩票發行、銷售過程中的管理以及對彩票機構自身的管理，這些制度對彩票市場起到了良好的規范作用。隨著彩票行業發展的擴大化和規范化，彩票行業的內部控制也會變得越來越難，因此彩票行業必須采取有效的措施提升內部控制的手段，并找到最完善也最適合行業發展的控制制度。

從彩票行業的性質來說，彩票行業在組建之初多是參照事業單位的組成形式。但是彩票行業具有壟斷性，只受國家監管，缺乏行業內部競爭，同時也缺少所謂的成功管理經驗可供參考和學習。因此，彩票行業的風險強度較其他行業更大，這就需要相關機構在風險防范和控制方面具有很強的意識，彩票行業的相關人員改進內部控制的方法，保證彩票行業更好地發展。

二、彩票行業內部控制目前存在的問題

彩票行業的建立多參照事業單位的形式，但彩票行業本身的特殊性與事業單位的組織模式無法完美融合，彩票行業在發展過程中面臨很多問題，這些問題包括行業人員內部控制意識不強、對制度的執行力度不強以及缺乏有效的監管等。

（一）行業人員內部控制意識不強

彩票行業從業人員在工作的過程中必須具有強烈的內部控制意識，但在實際的工作中，多數從業人員表現得不盡如人意。彩票行業不同于其他行業，不以盈利為最終的目的，單純是為國家公益事業而服務，在很多從業人員看來，處在這樣的工作崗位不需要進行必要的內部控制，也不需要遵循既定的規則，于是從業人員自身就缺乏內部控制意識。另外，從業人員對自身工作性質和工作內容缺乏深入的理解。很多員工將自己的工作視作簡單的彩票銷售、清點財物、記錄收入和支出，完全忽略了該工作關乎行業發展的經濟命脈，這樣的忽視很容易對行業未來的發展造成阻礙。

（二）行業人員執行力度不強

行業人員的執行力決定行業發展的速度和穩定性。目前，我國彩票行業的從業人員在執行力度上存在不足。彩票機構的工作人員相對較少，經常忽略內部控制制度，在工作的過程中也不嚴格按照內部控制制度開展工作，機構各部門無法形成有效的交流和配合，內部控制存在缺陷。

（三）缺乏有效的監管

彩票行業是國家的壟斷行業，相應的監管應受國家控制，但彩票機構的數量較多，且分布的范圍廣泛，因此內部控制的監管很難全面實施。另外，彩票機構工作人員有限，經常出現一人身兼數職的情況，相應的監管很難得到落實，因此，多數彩票機構內部都缺乏有效的監管機制。

三、內部控制的改進策略

彩票行業在內部控制上存在的問題嚴重制約了行業的穩定發展，必須采取有效的措施改進現有的內部控制機制，幫助彩票行業健康穩定地發展。

（一）增強從業人員的內部控制意識

針對彩票從業人員內部控制意識不強的現象，可以通過加強對相關方面的學習來改進。分層次、分批次地進行專業學習和培訓，不斷強化彩票從業人員的內部控制意識，在工作中善于發現風險點和防控措施，更好地為彩票行業工作。

（二）提高從業人員的執行力

執行力對彩票工作的效率具有直接的影響。針對彩票行業從業人員執行力度不夠的現象，可以通過完善內部控制的內容和增加考核制度兩方面進行。通過多方面完善內部控制制度，并將相關內容通過有效的方式傳遞給每一名工作人員，讓其在工作中有明確的執行目標。另外，通過增加考核制度，對不遵守內部控制制度的相關人員給予相應的懲罰，對表現好的人員給予獎勵，通過這種懲罰分明的方式，提高員工工作過程中的執行力。

（三）建立和完善監督機制

有效的監督才能確保內部控制制度順利實施。在內部控制體系中，依據不同的內部控制內容建立相應的監督體制，有針對性地開展監督工作，明確各個環節的工作內容，同時對所有員工進行合理的分工。此外，還應該建立有效的制度，保證監督過程的有效性，增強監督的威信和作用，保證所有從業人員重視內部控制的內容和機制，進一步提升內部控制在彩票行業的重要性。

四、結語

隨著彩票行業的不斷發展壯大，其在國家經濟建設和社會穩定發展的過程中所起的作用越來越大。彩票行業雖然在內部控制方面還有待改進，但隨著國家重視程度的加深以及相關人員的責任意識和執行力度的加強，未來彩票行業的發展也會越來越好。

（作者單位為煙臺市福利彩票銷售管理中心）

參考文獻

[1] 沈益男.彩票行業內部控制的改進策略[J].產業觀察企業改革與管理，2017（9）.