銀行風險管理和內部控制

陳龍

摘要：隨著宏觀經濟的變化，銀行內部控制面臨的挑戰越來越多，由于缺乏先進的內部控制管理機制和對各類風險的充分認識，導致銀行各種經濟案件頻發，造成了巨大的經濟損失。為了降低風險的發生幾率，銀行在業務活動中也在不斷更新和完善內部控制技術和手段。我國銀行內部控制意識不強，風險防范意識薄弱，沒有完善的內部控制制度和監督評價機制，這嚴重威脅著銀行業及客戶的安全。

關鍵詞：銀行；風險管理；內部控制；問題及對策

1.我國銀行風險管理及內部控制存在的問題

1.1內部控制意識不強，風險防范意識淡薄

對于內部控制建設，監管部門也做了相應的指導，但銀行對于內部控制的執行和建設并沒有大的改進，仍然停滯在人為治理階段，雖然現在大部分銀行都建立了嚴格的規章制度，但人為治理極易為金融犯罪提供漏洞。有很多銀行工作人員認為內部控制制度沒有實用性，是為了應付制度需要或檢查而設立的，因此在工作中沒有改進工作模式，沒有對內部控制形成足夠的認識，這必然導致內控體系漏洞的存在。我國銀行重收益、輕管理已經司空見慣，正是因為長期管理的不到位，導致管理人員及業務人員對內部控制認識不足風險意識薄弱，使內部控制無法達到實際應有的效果，內部控制執行差，違規、違章操作頻發。

1.2銀行內部控制制度不完善

隨著金融業的加速發展，我國銀行的業務體量也在不斷增加，銀行內部控制制度在運營模式的改變下暴露出了很多新的問題。首先，滯后的內部控制制度并沒有在大環境的變換下而發生質的改變。雖然監管部門頒布了新的內部控制指引，但落實難、落實不到位的本質仍然舉步維艱。其次，我國銀行陳舊滯后的內部控制制度不能適應當前大環境的變化，只能對零散的業務做一個簡單的管控，不能針對性的在現行的網絡金融方面提出變通的內控制度。

1.3缺乏有效的內部控制監督評價機制

我國銀行在監督檢查方面沒有大的力度，對工作人員的要求沒有嚴格規定、對違法亂紀行為不能嚴厲處罰，并且監督檢查手段趨于形式化，方法過于單一。監督管理效率過低，各個監察部門之間不能進行有效溝通。內控監督評價體系的不健全不完善，導致不能系統全面的評估和分析產生問題的各種原因，不能對重要環節實施有效的監控和預警，從而大大降低了監督評價的時效性。

1.4內部組織不科學，人員職責不明確，專業能力參差不齊

我國銀行內部控制不能覆蓋整個業務流程和管理活動，在決策、執行、監督方面不能貫穿整個過程，內部組織不明確、效率低，各個部門之間重利益輕管理，缺乏有效的溝通和相互牽制。隨著互聯網大經濟的發展，我國銀行信息系統的更新迭代，對我國銀行工作人員的要求也越來越高，新的信息系統對工作人員提出了更高的要求，但工作人員專業能力不足，對新信息技術的滯后認識、對業務掌握不熟練、不準確，不能夠充分勝任新環境下的工作。

2.加強我國銀行風險管理及內部控制的對策

2.1增強內控意識，逐步全面識別和評估風險

隨著互聯網金融的迅速發展，我國銀行首要任務是要增強內控意識，逐步形成良好的內部控制環境，從被動變主動，從整個社會環境、經濟形式、行業發展、技術發展、人才流動及銀行內部的組織架構、人員等綜合全面的考慮內部控制應控制的風險。通過教育宣傳工作來逐步增強銀行工作人員的內部控制意識，同時，內部控制的實施要具體化、流程化，組建必要的監督管理組織來管控執行。

2.2完善內部控制制度，創造良好的內控環境

為完善內部控制制度，需要建立完善的公司治理結構，要將銀行高層及管理層的各自職責逐步完善，確保決策的有效性及各職能部門能夠相互制衡、相互獨立、權責分明。董事會要獨立于管理層之外履行其責任和權利，同時，監事會要對董事會有更加嚴格的監控。監事會的獨立性和權威性要不斷增強，能獨立地發現內控過程中存在的問題，并能提出建設性建議來進行糾正，讓監事會的作用得到更好的發揮。

2.3建立有效及獨立的內部控制監督評價機制

首先，權責分明，重要決策的把控權不能下放到銀行的分支機構?？傂锌筛鶕鞣种C構的風險掌控能力進行適當的權責授權，并根據其在一定的時間范圍內因各種管理情況和風險因素等進行授權變化。其次，加強崗位控制，實現職責分離。為避免違規違法行為的發生，各個部門、崗位都要做到職責分離、相互制約。對于特殊的業務活動要做到相互牽制、相互監督還要通過書面的形式進行具體明確。對于特殊關鍵的崗位要建立合理的輪崗制度，避免徇私舞弊等違法行為的發生。

2.4建立細致的責任制度，強化人員能力和素質培訓

為了建立科學的內控制度體系，先要建立細致的責任制度，銀行要結合自身的特點和發展情況，科學合理設置內部組織，為避免職能缺失或集中，部門之間各司其職、相互制約，人員分工牽制、授權制約，通過自身的發展戰略和管理要求制定出科學的、具體化的工作實施細則和嚴格的責任制度來應對不同的業務活動的需要。同時，通過制定一系列先進的理念和責任制度來提高員工的自律性、積極性，形成科學的內控體系，做到事前控制，避免員工因對制度的不熟悉，學習不到位而產生風險。銀行必須強化崗位控制、細化責任、明確崗位職責，針對不同的環境變化制定新的責任制度，特殊重點崗位要制定輪崗制度，定期輪崗，平行交接，不同崗位要相互牽制。

結語

雖然我國銀行目前面臨著巨大的挑戰，但已經逐漸認識到了自身存在的問題。高效的內部控制必將帶來高效的業務發展。我國銀行積極創新和改進內部控制方法，在高效的內部控制執行和實施下把各項風險降到最低，在全球競爭激烈的經濟環境下站穩腳跟，發展壯大。

參考文獻：

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