淺談中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及改進(jìn)措施研究

楊 樂 于婷婷

一、中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題

（一）融資渠道嚴(yán)重不暢，資金嚴(yán)重不足

目前我國中小企業(yè)初步建立了較為獨(dú)立、渠道多元的融資體系，但融資難仍是影響中小企業(yè)發(fā)展的最重要的因素，也是最難于突破的瓶頸。金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營機(jī)制、信貸管理方式與中小企業(yè)融資需求不相適應(yīng)。一方面，銀行為了減少放貸風(fēng)險，降低放貸成本，不愿意貸款給經(jīng)營規(guī)模小、信用等級低、資信相對較差、信息不透明、經(jīng)營業(yè)績不穩(wěn)定的中小企業(yè)；另一方面，中小企業(yè)融資時間急、頻率高、金額小的特點(diǎn)與銀行繁雜的貸款手續(xù)不相適應(yīng)，往往是貸款到位，商機(jī)已過。

（二）內(nèi)部控制制度缺失，財務(wù)控制薄弱

民營企業(yè)是中小企業(yè)中的主力軍，其自身特點(diǎn)非常鮮明，家族式管理，決策權(quán)和決定權(quán)幾乎掌握在一人手中。由于個人文化水平，思維模式的限制，很容易出現(xiàn)，主觀臆斷，權(quán)責(zé)部分，財務(wù)監(jiān)管混亂，財務(wù)風(fēng)險過高等問題。而且很多中小企業(yè)的財務(wù)制度也基本很難完善，稽核制度缺失，定額管理制度不明、財務(wù)清查制度混亂，更談不上成本核算制度和財務(wù)收支審批制度了。

二、解決中小企業(yè)財務(wù)管理中存在問題的措施

（一）加強(qiáng)相關(guān)法規(guī)建設(shè)，為中小企業(yè)快速和持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造良好的政策環(huán)境和服務(wù)環(huán)境

中小企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模小、抵御市場風(fēng)險的能力差、資金經(jīng)營的能力差，這從客觀上要求國家通過穩(wěn)定的融資機(jī)制給予適當(dāng)?shù)姆龀?。比如成立中小企業(yè)基金，包括特定用途基金、擔(dān)保基金、風(fēng)險投資基金、互助基金等，其資金來源可以是各級政府金融機(jī)構(gòu)及中小企業(yè)的入會費(fèi)，管理上實(shí)行基金封閉運(yùn)行，集中支持中小企業(yè)的發(fā)展。加快建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系，中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)是以服務(wù)為宗旨的中介組織，擔(dān)保費(fèi)的收取，不能以增加中小企業(yè)的融資成本為代價。

（二）中小企業(yè)要進(jìn)行財務(wù)制度創(chuàng)新，強(qiáng)化資金管理，加強(qiáng)財務(wù)控制

中小企業(yè)財務(wù)制度創(chuàng)新是利益相關(guān)者之間為達(dá)到利益協(xié)調(diào)與合作的目的而對財務(wù)合約作出的重新安排。中小企業(yè)財務(wù)的制度創(chuàng)新體系主要包括財務(wù)治理與財務(wù)控制兩個方面的創(chuàng)新。中小企業(yè)財務(wù)治理作為公司治理的一部分，實(shí)質(zhì)上是業(yè)主主導(dǎo)型的治理結(jié)構(gòu)。中小企業(yè)的財務(wù)治理應(yīng)當(dāng)兼顧利益相關(guān)者的利益，并讓關(guān)鍵性資源所有者參與財務(wù)治理，關(guān)鍵性資源所有者參與治理也是激勵約束機(jī)制的一種創(chuàng)新體現(xiàn)，可以大大激勵關(guān)鍵性資源所有者專用性投資的積極性，從而為中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展投入專業(yè)化資源。

（三）加強(qiáng)財會人員的職業(yè)教育，重視財會創(chuàng)新人才的培養(yǎng)和激勵

財會人員必須熟悉和遵守國家的法律法規(guī)，遵守財經(jīng)紀(jì)律和制度，遵守職業(yè)道德規(guī)范、有良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)，這是實(shí)施財務(wù)創(chuàng)新工程的基本要求，也是創(chuàng)新能力和創(chuàng)新精神，另外，要注意在個人素質(zhì)包括創(chuàng)新意識、創(chuàng)造能力和創(chuàng)新精神。另外，財會人員應(yīng)樹立的現(xiàn)代理財觀念，包括競爭觀念、風(fēng)險觀念、負(fù)債經(jīng)營觀念、盈利觀念、效率觀念、資金的時間價值觀念、注重?zé)o形資產(chǎn)觀念和法制觀念。中小企業(yè)應(yīng)建立良好的激勵機(jī)制，使財務(wù)管理者能分享企業(yè)增加的財富，比如給財務(wù)管理者按一定的比例配送一定的股權(quán)，讓其成為企業(yè)所有者之一，持股分紅。同時為財務(wù)管理者提供不斷學(xué)習(xí)的機(jī)會，讓他們接受相應(yīng)的財務(wù)知識培訓(xùn)，不斷更新知識，增強(qiáng)其對企業(yè)的歸屬感。對企業(yè)財務(wù)管理者實(shí)行物質(zhì)獎勵與精神獎勵相結(jié)合，按貢獻(xiàn)大小進(jìn)行分配，同時注意鼓勵的及時性、有效性。

三、解決中小企業(yè)財務(wù)管理中存在問題的反思

（一）實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化財務(wù)管理與分析

在中小企業(yè)內(nèi)部，應(yīng)盡量加大網(wǎng)絡(luò)化硬件投資力度和引進(jìn)先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)化財務(wù)管理和財務(wù)管理決策支持系統(tǒng)，使財務(wù)人員從繁重的數(shù)字運(yùn)算中走出來，把大部分時間和精力放在實(shí)地調(diào)查和財務(wù)分析上，以適應(yīng)快速發(fā)展的中小企業(yè)管理需要。這不僅要求財務(wù)人員真實(shí)、準(zhǔn)確、及時反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況，還要把形成這些指標(biāo)的原因，以及所要達(dá)到某一目標(biāo)的有利因素和不利因素，通過各種分析方法體現(xiàn)出來，使領(lǐng)導(dǎo)者一目了然，為制定工作目標(biāo)、做出正確決策提供依據(jù)。企業(yè)外部的監(jiān)督也非常重要，把企業(yè)的財務(wù)管理和銀行的線上服務(wù)進(jìn)行對接，不但可以完善財務(wù)管理制度，還可以通過銀行資源來進(jìn)行融資，理財?shù)荣Y金管理，也能為中小企業(yè)的良好運(yùn)作提供資金基礎(chǔ)。

（二）以人為本的懲罰監(jiān)督制度

中小企業(yè)中相當(dāng)一部分員工都是親屬、朋友或者關(guān)系親密的伙伴，但是投資人、經(jīng)營人和債權(quán)人之間仍然存在也必須存在著財務(wù)和經(jīng)濟(jì)的關(guān)系，建立有效的財務(wù)風(fēng)險管控機(jī)制不但可以完善企業(yè)管理制度，同時也可以杜絕管理者的圖謀不軌。內(nèi)部監(jiān)督監(jiān)管機(jī)制的建立也是必要的，除正常的上下級之間的監(jiān)督，還可以建立部門之間，員工之間的監(jiān)督，甚至可以建立網(wǎng)絡(luò)監(jiān)督。企業(yè)外部的監(jiān)督，可以與會計事務(wù)所，審計機(jī)構(gòu)等部門進(jìn)行合作。