大數據環境下個人所得稅稅源管理的完善

摘 要：本文主要介紹了當前大數據環境下，個人所得稅稅源管理存在的問題，然后針對這些問題提出相對應的對策，這對于推進我國個人所得稅的稅源管理具有非常好的借鑒意義。

關鍵詞：大數據；個人所得；稅源管理

早在1980年，著名未來學家阿爾文？托夫勒便在《第三次浪潮》一書中，將大數據熱情地贊頌為“第三次浪潮的華彩樂章”。不過，大約從2009年開始，“大數據”才成為互聯網信息技術行業的流行詞匯。美國互聯網數據中心指出，互聯網上的數據每年將增長50%，每兩年便將翻一番，而目前世界上90%以上的數據是最近幾年才產生的。隨著時代的發展和社會的進步，人們對于數據的正確運用已經越來越得心應手。而在這個特殊的過程中，有關數據的發展及更新也的得到了很大的進步和發展，很多企業和單位都對其很行及時準確的把握，最主要的就是將其有效的運用到有關個人所得稅的稅源管理，這也是一個很大的突破，人們對于大數據環境下的個人所得稅稅源管理也有了更多的認識。

眾所周知，稅源管理在整個稅收征管的體系中具有非常重要的作用，它是整個稅收征管的基本核心，更是稅收收入的主要源頭，此外還在具體的稅收征管體系中具有絕對性的作用，那就是可以及時準確的對未來的稅收收入進行基本的預測，與此同時還可以準確的制定嚴謹的稅收計劃，由此看來稅源管理在企業管理中確實具有不可撼動的地位，而隨著時代的發展，有關數據的發展也越來越受到社會各界人士的關注，那么如何有效的使用大數據，對其進行準確的管理，合理的使用個人所得稅的稅源管理就是一個很重要的問題，具體的下文會談到。

一、稅源管理的基本含義界定

根據有關稅源管理問題的研究成果，稅源管理大致可以歸納出以下幾種具有代表性的觀點：

“稅源管控是指稅務機關以及稅務機關與有關方而聯合采取各種有效的措施，掌握稅源及其變化，防止稅收流失的各項管理措施。”（楚善良、姜錫臣，2003）這一觀點主要針對我國目前稅收流失非常嚴重的現實情況，從防止稅收流失所采取的各種稅源管理措施角度所做出的簡明的概括。

“稅源監控是指通過采取一系列科學、規范、現代的方法和手段，對稅源進行監督、管理、調節和控制，以保證稅收收入實現的一系列稅收管理活動。”這種觀點是利用先進的管理手段對稅源進行監督、管理的角度所做出的簡明的概括。

二、大數據環境下個人所得稅稅源管理當前存在的問題

（一）缺乏準確嚴謹的大數據思維

就當前形式來看，大數據的快速發展給給人們帶來了很多思想上面的改革和轉變。而很多的稅務管理者卻沒有進行相關的學習和更新，對于新事物沒有準確的把握，墨守成規的按照之前的方式來維護企業和個人的發展，直接導致的現象就是無法及時跟上新時代大數據發展的腳步，最主要就是體現在兩個常見的方面：

1.對于個稅的管理嚴重的缺乏相關的治理措施和意識

從當前的整體形勢來看，有關個人所得稅的管理方面缺乏很多的研究和探討，更別提對于大數據的準確應用。眾所周知，有關的稅務水平很多，可是這些平臺都或多或少的存在很多的問題，它們各自有各自的法律標準和原則，基于大數據的環境都只是表面的研究，沒有制定出具體的個稅的管理準則和體系，這就直接導致相關的專業人員無法緊密配合，相關的稅務數據不夠準確和具體，最嚴重的后果就是各個數據額獨立分散的存在，沒有形成凝聚力。

2.稅務干部對于相關的數據發展沒有正確的認識

就當前的形式來看，很多企業的稅務干部沒有重視大數據環境下的個人稅源管理問題研究，對于相關的管理工作非常的不重視，沒有形成一套合理正確的基本準則，他們覺得所謂信息化技術就只是注重計算機的工作水平，所用到的方式都毫無新意，對于大數據的發展環境直接持忽視的態度。

（二）大數據環境下個人所得稅的稅源管理信息不對稱

就當前稅源管理信息來看，很多的稅務企業還存在很多亟待解決的問題，常見的的諸如相關的數據分析方法以及相關的技術使用方法非常不準確，對于涉稅的相關信息獲取的質量不如人意，而導致這些現象發生的主要原因常見的包括：納稅人沒有進行及時準確的評估，所以無法收集到全面具體的數據信息。此外由于相關的稅源管理方式各不相同，存在各自的標準，這就直接導致對于數據無法做到及時準確的共享。除此之外，很多企業的納稅人缺乏相關的法律法規，對于個人所得稅的稅源管理沒有達到共識，所以根本就無法及時獲取準確的管理信息。

（三）大數據環境下缺乏專業的稅務技術人才

當前很多的企業缺乏專業的技術人才，無法及時準確的完成相關的稅務工作，更不用說對于個人所得稅的稅源管理。主要的原因包括兩個方面：其一是很多的企業非常不注重對于技術人才的培養，沒有安排合理的外出學習和進修，導致很多的人員在技術方面存在很多的缺陷，還會導致真正的技術人才快速流失；其二就是在人才管理方面缺乏積極合理的企業機制，沒有合理的獎懲措施，無法吸引很多的技術人才，所以當前很多企業缺乏人才的現象非常的嚴重，亟待解決。

三、大數據環境下有效完善個人所得稅稅源管理的對策

（一）及時準確的樹立大數據思維

積極合理的引入“信息管稅”的方式，這對于大數據背景下稅源管理工作具有非常重要的推進作用，是工作得以積極開展的核心基礎，那么企業如何將其運用于平常的工作，使其積極有效促進稅源管理工作及時運行呢？下文會具體談到。

首先，針對當前的稅務管理體系，我們可以及時快速的引入現代化的技術發展以及相關的管理工作，目的就在于積極發展大數據思維。我們可以充分的借鑒國外的稅務管理工作，學習他國的技術管理和人才管理，及時更新當前的技術準則，重視對于計算機相關的管理工作，因為計算機可以對于有關的數據進行及時準確的識別和統計，可以快速達到數據共享，可以間接提高稅收工作方面的效率。

此外由于企業人員對于大數據目前的發展還存在很多的誤區，只是停留在以往的基礎上，所以當務之急就是及時快速的提高相關人員的認知水平，加強對于他們的宣傳以及指導，極大地提升其對于大數據發展的重視程度。向相關人員及時灌輸相關的大數據思維，幫助他們數理正確的理念，對稅源進行合理的管理。

（二）統一對數據進行采集，樹立正確的數據體系

對于數據進行合理及時的采集從而樹立合理的規范體系非常的重要，這是促使其質量得到保障的基礎。所以企業相關人員在對數據進行登記的時候，要確保輸入正確的字體和字符，不能有任何差池，并且還要對相關的登記權限進行合理的設置，這樣就可以充分的保證數據的準確性和安全性，保護客戶的隱私。在現實生活中，大數據會隨著時代的發展而變化，所以企業應該對于相關的的數據實施統一具體的規范體系，進行準確合理稅源管理，充分使大數據的質量得到保障。

（三）及時培養稅源管理大數據的人才

通過分析前文可知，在當前大數據的特殊環境下，稅源管理對于人才管理的要求也必須非常嚴格，這也是當前亟待解決的問題之一。這就要求企業重視對于稅源管理的人才培養。首先就是建立合理妥善的人才規范體系，外出學習和進修，不斷地完善自身提高學習水平。此外企業要培養建立一支相關的稅源管理人才團隊，配置相關的資源，慢慢的完善團隊的基本結構，使相關的稅源管理工作得以及時的開展和準確的實施。其次及時完善企業輪崗的制度，使各個崗位的工作人員知曉本職工作，全面的發展和培養各個崗位的人才，與此同時還要成立合適的獎懲制度，充分的調動員工工作的積極性和熱情。還可以設置相關的考核制度，以來來篩選出精英，并對其進行全方面的培養，從而構建出一支專業的稅務管理團隊。這對于大數據環境下的個人所得稅稅源管理具有非常重要的推進作用。

結論

個人所得稅是我國稅制中的一個長稅種，其規模及所占比重近幾年以來均呈大幅度增長的趨勢，當前隨著經濟時代的快速發展以及大數據環境的不斷完善，如何有效的加強個人所得稅稅源的管理對我國的征稅工作將產生重大得影響。基于此，本文通過對目前我國大數據環境下，如何有效的完善個人所得稅稅源管理進行了深入的分析，可以有效地解決我國個人所得稅征稅工作中存在的突出問題。

參考文獻：

[1]葉中行.信息論基礎[M].高等教育出版社，2007.

[2]崔斌.李九斤.構建適應電子商務環境的稅收征管模式[J].財政研究2015

作者簡介：

李方芳，女，漢族，1983年3月出生，籍貫天津，天津財經大學在職研究生在讀，會計專業。