大數據時代電力企業內部審計信息化問題探討

邵信群 肖宏磊

[摘 要]電力行業作為網絡通信等信息技術應用的重要領域，其不僅應完成生產經營設備的信息化革新，而且要實現內部財務審計的信息化管理。在電力企業內部審計信息化建設中，主要從企業審計技術平臺、業務接口與功能模塊等方面著手，來進行信息化電力企業審計系統的構建。文章主要探討大數據時代電力企業內部審計的信息化，通過分析電力審計信息化存在的問題，提出電力企業審計信息化系統的建設策略。

[關鍵詞]大數據時代；電力企業；內部審計；信息化

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2018.35.193

1 引 言

電力企業內部審計的信息化，是對原有手工電力審計模式的網絡化改革。通過依托大數據云計算技術、網絡化電力審計平臺等技術，進行企業經營活動的審計，能夠實現電力財務統計、業務數據處理與審計報告分析的自動化。文章通過借助網絡信息處理系統，展開電力企業內部審計的業務優化，可以在保證審計任務順利完成的情況下，有效推動審計工作的信息化與高效化發展。

2 大數據時代下電力企業內部審計存在的信息化問題

2.1 電力企業內部審計人員缺乏信息化意識

當下電力企業審計部門涵蓋方向較大，主要包括企業財務、工程項目及其他業務的審計，所以在電力審計方面的信息化程度較低。這一問題產生的主要原因，在于企業審計部門領導缺乏對審計信息化的認知，對企業各類業務信息化審計的意識不強。因此綜合多種電力企業發展建設的因素分析，企業有關領導通常將大多數資金投入企業的經營發展方面，而不會在內部審計中投入大量的人力與資金資源。

2.2 電力企業內部審計的信息化程度不高

傳統手工審計作為主要的審計方式，被應用到企業各項業務活動的審計過程中，這使得信息化審計軟件系統的利用率大大降低。另一方面由于電力企業審計人員信息化素養的缺失，其在剛接觸審計信息軟件的情況下，很難快速完成企業財務數據、項目交易信息等審計內容的挖掘與分析，由此導致了電力企業審計的信息化水平不高。最后從電力企業內部審計信息系統的建設來看，部分應用軟件的功能性較差，不能滿足企業內部多樣化的數據審計需求。

2.3 內部審計信息化與電力企業的發展不同步

當前審計信息軟件平臺的發展，與電力企業生產經營狀況、審計需求不同步。在大數據時代下電力企業的審計內容逐漸增多，包括審計統計、審計抽樣、審計分類與審計檔案管理等多方面內容。但當前市面上存在的企業內部審計軟件參差不齊，某些審計軟件的功能性與體驗效果極差，不能滿足審計數據統計、處理與存儲的需求。而且審計信息軟件缺乏有效的維護，也不能根據電力企業財務狀況、項目經營的問題，來指導企業下一步的發展建設方向。因此通過使用信息化的內部審計軟件，不僅不能夠提升企業審計工作的進展效率，而且會導致內部審計流程的混亂，最終產生較差的電力企業審計效果。

3 電力企業內部審計信息化系統平臺的構建

3.1 電力企業內部審計的信息技術平臺搭建

在電力企業內部審計信息化平臺的構建中，需要以瀏覽器/服務器結構作為主要的體系框架，并利用J2EE組件展開系統的開發與部署，從而提高內部審計系統的安全性與可移植性。當前電力企業內部審計的信息技術平臺，主要包括數據存儲層、數據處理層、業務邏輯層、Web應用層與界面呈現層等五層結構。（1）界面呈現層是最上層的系統結構，也是面向審計人員的計算機客戶端層。通過利用界面呈現層中的HTML、rich client等網絡軟件結構，可以完成審計數據信息的查看與傳輸。（2）Web應用層為界面呈現層的上層，主要進行瀏覽器界面的創建，來實現業務邏輯層、界面呈現層之間的連接。而且Web應用層可以借助Java服務器頁面（Jsp）、服務連接器（Servlet）等，完成界面呈現層中數據處理請求的接收，并將其傳輸至業務邏輯層。（3）業務邏輯層主要包含serve、JavaBean組件結構和域名等組成部分，通過將JavaBean組件進行打包封裝，可以構建起一種高度自由、可擴展的業務邏輯結構，從而方便Web應用層對某一任務請求的調用。（4）數據處理層主要對業務邏輯層進行訪問，并完成發送至該層數據信息的處理，最后通過Java API數據庫連接組件，將相應業務數據保存到數據庫中。（5）數據存儲資源層。數據存儲資源層包括數據庫、文件系統兩個組成部分，其是一種面向服務的數據資源集成架構，能夠對所有審計數據資源進行整合。通過利用數據存儲層進行服務資源整合，可以實現對多種審計資源的分類與使用，其系統網絡結構如圖1所示。

3.2 電力企業內部審計信息化系統的功能模塊設計

第一，電力企業審計項目全周期管理模塊的設計。電力企業內部審計管理的信息化建設，需要根據審計項目、審計任務目標的要求，進行審計全周期管理模塊、審計業務流程等的設計，以實現整個審計計劃的信息化。當前電力企業審計的業務周期，主要包括審計計劃制訂、審計工作實施、審計報告生成、審計數據信息歸檔等組成部分。在企業審計計劃的執行過程中，需要通過信息化審計業務管理平臺的構建，進行審計工作的全面覆蓋。當前所建立的電力企業內部審計信息化管理系統可以提供審計決策制定、數據檢索、網站訪問與審計業務分析等功能，以幫助審計人員實現審計的信息溝通與數據處理。

第二，電力企業在線信息化審計模塊的設計。在線信息化審計是電力企業審計的重要組成部分，其包含審計計劃、在線審計、審計報告、審計整改與審計項目歸檔等組成部分。審計人員在進行在線信息化審計的過程中，首先要制訂相應的審計計劃并提交，再利用審計軟件進行審計財務或業務數據的信息管理。然后進行審計方案的編制與在線審計，審計完成后生成審計日志，并對審計數據、審計日志信息進行分析與復核。之后完成審計報告、審計決定書的生成，還要對最終的審計結果進行登記與整改。在整個電力企業在線信息化審計中，審計人員可以進行業務系統或數據庫中信息的搜尋。電力企業在線信息化審計模塊的實現流程如圖2所示。

第三，電力企業內部審計的數據管理模塊設計。通過以上審計信息技術平臺的構建，可以得出企業內部審計的數據存儲模塊，能夠實現審計數據的處理與管理。審計數據管理模塊通常包含數據庫和文件系統兩部分，其可以將往年的審計業務狀況、數據信息進行存儲，以方便后續企業審計與管理工作的數據調用。通過企業內部審計數據庫的構建，可以有效保證企業內部審計工作的完成。

4 大數據時代電力企業內部審計信息化的改善措施

4.1 提升電力企業內部審計人員的專業性

大數據時代下的電力企業內部審計，對審計人員信息化能力、專業素質等提出了更高要求。在審計人員信息化知識與實踐能力的培養中，需要通過審計信息化系統，進行財務數據審核、項目業務數據等的審核與管理。一方面電力企業可以通過審計人才的招聘，來尋找到適合電力企業發展的高素質、信息化人才；另一方面還要加強審計人員的信息化審計培訓，并對審計人員進行工作績效考核。

4.2 推動企業內部審計信息整合與數據共享

在對電力企業進行信息化內部審計的過程中，需要使用網絡審計軟件中的信息組織形式，進行審計內容與審計方式的創新。模糊聚類、關聯分析等審計分析方式，能夠按照一定的數據信息分析與管理要求，進行審計內容的檢查與分類。審計人員可以根據相應的審計需求，提取審計業務數據進行分析。通過多個業務子系統之間的關聯，來推動企業審計的信息整合與數據共享。

4.3 實施信息化企業內部審計以完成數據監控

當前電力企業的內部審計，主要運用信息化手段進行企業經營狀況的監督，屬于事后審計的范疇。通過對多個環節的內部審計，可以完成對企業財務數據的監控，從而提升企業財務風險的評估與預警，減少電力企業運營中的不必要損失。

5 結 論

我國電力企業的信息化起步較早，在生產經營設備信息化方面也取得一系列成果。但在電力企業內部審計信息化方面，主要存在傳統手工審計占比較大、審計人員專業性低等問題，同時審計信息化軟件系統也存在過于陳舊的問題。因此通過電力企業內部審計的信息技術平臺的構建，數據服務器、應用服務器等的更新，能夠在保證審計數據信息充分利用的情況下，有效提高審計項目的審計效率與工作開展質量。

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