基于信息化環境下中小企業內部控制問題研究

吳沙沙

摘 要：在我國現有的發展形勢下，中小企業作為我國主要的經濟體形式之一，占據著越來越重要的地位。我國中小企業的信息化進程正在發展。但是在信息化的進程下，我國中小企業的內部控制還存在著一些問題。本文旨在通過在內部控制的理論基礎上，分析中小企業在信息化環境下的發展現狀，以及在發展過程中存在的問題并提出對策。

關鍵詞：信息化；內部控制；中小企業

隨著中小企業信息化，很多的中小企業發現了信息化確實能為企業帶來工作績效的提高，對企業的發展有幫助作用。所以，越來越多的中小企業也進行了信息化的應用。不可否認，信息化的應用直接導致了企業一些工作過程的變革。傳統的資料錄入、企業的工作方式、企業的人員配置等，都隨著信息化的應用而發生著改變。每一次的改變都意味著一次新的嘗試，新的創新，對于企業來說就是在嘗試中找到適合自己的方法。其中這些改變就會對內部控制方面產生影響，若是在信息化的應用下內部控制出現問題，將會給企業帶來不良的影響。因此，如何在信息化的應用下，強化企業內部控制的建設，成為了當前中小企業需要解決的問題之一。

一、中小企業內部控制信息化的發展現狀

眾所周知，中小企業與大型企業無論在規模、資金鏈、運營模式等等問題上都有很大的差距。大型企業與中小企業之間還存在一個重要的差距是總體上人才水平的差異。大型企業招聘時選取的人才要求較高，而且員工入職后，大型企業會安排入職培訓等使員工能更好地適應于從事的崗位。然而，中小企業選擇人才時的競爭力不夠，后期招聘到人才后，又由于資金或者企業制度的不完善等問題，無法給員工提供類似入職培訓的活動。在招聘人才方面，中小企業要想跟大型企業進行人才搶奪是很難的。但是，中小企業可以在同等規模的公司之間吸引更優秀的人才，要做到這一點首先需要的就是完善企業的內部控制制度。

在我國，中小企業信息化的發展還不是十分盛行，我國中小企業對于信息化的了解還處于起步的階段。但是仍有中小企業意識到網絡的重要性，開始謀求通過信息化來改革公司存在的問題。也就是因為還處于發展開始的階段，我國中小企業雖然進入了信息化的進程當中，但是其實際上還停留在會計電算化的階段，并沒有把信息化用到實處。這些情況形成了我國現在中小企業信息化的發展態勢較好、整體的發展水平不高的現狀。

二、信息化條件下中小企業內部控制存在的問題

1.管理層的信息化觀念不強

無論在哪個行業，企業管理層最先考慮到的都是企業的生產問題，管理層在看到決策能夠對公司有好處的時候就會落實。管理層的人員首先想到的并不會是企業內部的一些管理的問題，他們更多地考慮到企業外部的問題，更多的像是客戶源、供銷商、訂單等的問題。當管理層把主要的關注點放在外部的事物上的時候，對于企業內部的管理就是相對較少一些。雖然還是有很多公司在做信息化方面的管理，但是并沒有落到實處，它們更多是為了給別人看自己的信息化而信息化的。這樣的舉措不僅不利于公司的發展，同時還浪費了信息化的資源。

但是，如何能夠更好地利用信息化來幫助企業進行管理這個問題，企業做得根本不到位。企業管理層對于信息化的認識較為片面，他們認為把企業的辦公室換上新的計算機、打卡由以前的紙質記錄變成刷指紋打卡、企業有自己的官網就是信息化了。然而，這些設備只是為信息化提供了基礎，并沒有通過其來提高企業的工作效率和工作質量，這不能算是信息化的管理。

2.企業人員不足

在很多的中小型企業中，由于資金不到位，導致企業內人員的數量不能與企業所需要的人員數量相匹配。在社會上，我們經常可以看見有很多中小企業里老板通常都身兼數職，老板既是公司的決策者，有時候還得充當跑業務的業務人員，有時候又得充當會計人員。人員數量不夠的時候，每個人所要負責的工作內容就會比較多。每個員工要負責的內容較低時會降低員工的工作效率，增加員工的壓力，不利于企業的發展。

信息化的作用下企業人員的數量還會進一步減少，中小企業的雇主意識到網絡的好處，利用信息化的簡便性，如計算機可以精確計算企業營業額，企業主為了企業的長遠發展考慮就會考慮刪減人手，以達到企業發展的最大的利益化。企業主的這種想法無疑是錯誤的，信息化的應用是會有助于提高工作效率，減輕員工的工作負擔，但是信息化的進程仍然是需要有人來進行控制的。

3.復合型人才缺乏

企業對于人才的需求量是很大的，特別是優秀的尖端人才。由于中小企業本身存在的劣勢的特點，導致中小企業在人員的招聘上存在著較大的差異。企業實現信息化的管理后，不僅僅要求企業人員應該擁有其所在崗位的基本知識，還要求企業員工能夠操作計算機。信息化的落實后，企業內部更多的信息傳遞需要通過計算機，計算機是信息化過程中必不可少的載體。如企業中的會計人員在進行工資結算的時候，如果財會人員不懂得使用計算機，那么即使在信息化的應用下，企業的工資結算效率也不會快，還是跟以往沒有計算機一樣，那么信息化的應用就形同虛設。這樣子將會大大地影響到公司的未來發展。

4.企業安全風險加大

企業信息化的應用是利弊共存的。企業通過使用信息化的技術，固然可以簡化一些部門的工作，提高企業的工作效率和工作績效。但是，在信息化的使用過程當中，中小企業還必須意識到的問題是信息化的安全問題。信息化進程中，因為是通過計算機進行連接的，容易出現信息泄露的問題。還有的就是操作的過程，如控制大型機器的信息化計算機，一旦工作人員在操作的過程中不專心，便會出現難以估計的損失。信息化是企業必然的發展趨勢，但是企業要意識到信息化過程中的風險問題，并且對其做好防范措施。

5.缺乏健全的內部控制制度

有很多的中小企業內部控制問題的實施范圍較小，并沒有涉及到任何一個部門。在他們的管理層看來，內部控制問題主要還是與會計以及財務有關，其它的部門不需要硬性的內部控制問題。這里就存在著思考的偏差問題，每個部門都為企業進行服務，其它的部門對于企業的發展也是非常重要的。企業應該不僅僅要為會計以及財務制定制度，其他的部門同樣需要內部控制制度的管理。內部控制制度的完善需要企業所有人員的長期建設，需要在錯誤中不斷糾正以及改進。

三、信息化條件下完善中小企業內部控制的措施

1.提高企業員工的綜合素質

在信息化條件下，企業要考慮到對企業員工專業能力培養的同時也要做好計算機能力培養的工作。因為信息化的應用要求企業員工在實際工作過程中需要掌握計算機的基本技能。不懂得如何操作計算機的員工將會慢慢被社會所淘汰。因此企業不僅僅為了自己的發展，還為了員工的職業生涯發展，為員工開設計算機的培訓課程，加強員工計算機的實際操作能力。對于員工來說，有自我再學習的機會，是非常有吸引力的，會增加員工對企業的自我歸屬感和向心力。還有，企業在進行員工培訓時要根據實際情況制定培訓內容。如當企業是從事大型汽車零件裝配業務的時候，安排員工去學習計算機制作過程就沒有用了，并不能提高員工的工作能力。所以，企業來制定合理的培訓方案，安排員工進行進修。

2.提高企業防范風險的能力

每一家企業的發展都一樣，在發展的過程中會受到各種因素的影響。這些因素當中對企業影響最大的莫過于企業內部的因素。企業想要謀求更大的發展，要注意提高企業內部抗風險的能力。第一個方面，首先通過互聯網對信息進行保存是存在一定的風險的，所以對于重要的文件的保存，應該做好兩手準備，一方面要通過信息化保存在電腦上，另一方面，紙質版打印出來妥善保管。第二個方面，企業需要防患于未然，在不好的事情沒有發生之前先做好準備工作。企業可以通過向專業的互聯網安保公司購買他們的防火墻，預防信息被他人竊取。企業也可以通過聘請專業的信息技術工人，專門來定期堅持企業的信息安全。

3.健全監督機制，加強內部審計

健全企業的內部監督體系是企業生存發展所需要的。然而，在健全監督機制時，尤其要加強內部審計的工作。企業要根據自身的需要設置內部審計機制，根據自身的發展需要和結合企業的發展水平，建立起企業所特有的內部監督機制。企業的重要部門都要落實內部審計工作，這樣可以提高企業內部的公平性以及可靠性。加強內部審計工作要做到這兩點：第一，要定期對企業的賬目進行核查，審查信息系統是否正常工作，排除存在的問題，保障工作的順利開展。第二，對于企業的資料要進行堅持，確定其準確性，沒有被篡改，以防造成重大的損失。

四、結論

本文主要介紹了我國中小企業信息化的應用下內部控制的發展現狀、發展過程中存在的問題并且提出一些對策。當前，我國計算機網絡發展十分迅速，信息化的進程加快，為我國中小企業的信息化應用奠定了堅實的基礎。但是，在基礎存在的前提下，企業還需要進行繼續發展。我國中小企業信息化應用下內部控制的發展存在著問題。企業對于信息化的應用信任程度不高，導致后續執行力不足，只是做出來了信息化的樣子，但沒有把信息化落實在企業的工作當中。對于信息化條件下的內部控制問題并沒有很好地實施，也就是說這種情況還談不上信息化條件下的內部控制，只能算還是以前的內部控制。

但是，雖然信息化的進程比較緩慢，它還是在發展的。對于如何使我國中小企業信息化的進程發展地更好，可以向其他企業信息化進程發展迅速的國家吸取經驗。在吸取他人經驗的基礎上，結合國情與企業本身的需求發展出適合企業發展的信息化的應用。

另外，我國中小企業信息化的應用過程中還需要注意信息化的合法性問題。由于信息化的應用，類似企業中的財務信息等內容被篡改的可能性增加。這樣就需要國家設立相關的法律法規，規范企業日常事物，落實監管內容，保證企業運行過程中的合法性、合理性。

總而言之，基于信息化環境下我國中小企業的內部控制存在的問題都是可以通過方法來完善的。在改進的過程中，我國中小企業要根據自身企業的發展作出適當的、合法的改善。然后在借鑒外國發展較好的企業的經驗時，要注意結合我國本土化的信息和企業自身的發展做出調整。

參考文獻：

[1]楊建榮.淺析信息化環境下的內部控制[J].黑龍對外經貿，2011（05）.

[2]程昔武，紀綱，周嚴.信息化環境下中小企業內部控制建設的思考[J].信息技術，2012（10）.

[3]曾娟.信息化條件下完善中小企業內部控制的思考[J].商，2015（35）：28-28.

[4]薛晶晶.信息化環境下的內部控制研究[J].財會研究，2017.