基于excel的財稅體系建設

聲山

摘要：合并報表、財務分析、業務分析是公司管理和發展的必要支持，同時，了解企業自身的稅務控制薄弱環節，以合規合法的方式降低稅務風險，提高企業自身納稅評級，也是現代企業控制稅務風險的必要途徑。如果能用excel將報表、分析和納稅籌劃聯系起來，并相互驗證銜接，將能夠顯著提升公司的財務管理和納稅管理水平，進而提升公司內部控制和全面風險的管理水平。本文在分析了使用excel建立財稅體系優缺點的基礎上，具體闡述了體系建立的步驟和方法。最后對體系建設的關鍵點進行了歸納和強調。

關鍵詞：excel 財稅體系 納稅評估

一、excel財稅體系建設的優勢和劣勢

（一）以excel搭建財稅體系的優勢

1.整合資源，實現數據同源。目前有很多ERP軟件都能實現報表的生成，但是能夠將多法人單位的報表合并、業務財務分析融合在一起的并不常見。并且應對稅務風險的納稅評估體系架構，跟財務分析體系構架也有很大區別.更是鮮有軟件能夠同步生成。Excel能夠根據基礎數據，同步實現各類資源的生成和整合。

2.公式可變。函數豐富易懂。公司的組織架構變動、人員調動、業務類型轉換都需要對相關的分析表格進行變化，財稅的分析指標以及權重也需要隨著政策以及公司經營的轉變而變化。這些變動是對于ERP軟件來說都是根本的變動，需要專門系統管理員在后臺通過編程來完成，但是excel的使用者卻能夠直觀的使用各種函數完成體系的拓展。

（二）使用excel搭建財稅體系的劣勢

Excel是一個開放的體系，有權限的人都可以對其進行修改，不像ERP軟件一樣可以在后臺進行程序設置一類的工作。所以這個體系通常能夠從基礎數據生成分析表格并輸出。而輸入的工作只能由小范圍的人員來完成。

二、excel財稅體系建設的步驟

（一）調研需求，形成數據源表格

應根據最終的成果需要來進行基礎賬務設置。比如需要按照部門和具體業務單元出具損益表、資產負債表，那么在賬務設置中就需要有相應的輔助核算：如果公司是按照合同核算的。就需要建立合同與部門、具體業務單位的對應關系。經過賬務和報表數據的設置后就能生成數據源表格，即能從賬務系統導出excel的分部門和業務單元的損益和資產數據，這些數據是下一步工作的基礎。

（二）建立合并報表體系

財務報表應包含資產負債、損益、現金流量、費用細分、稅金細分等等基礎表格，完備的基礎財務報表是財務和納稅分析的基礎。通過建立excel連接，可以從數據源表格自動生成各個法人單位固定格式的報表數據。

（三）建立歷年數據庫

財務分析及納稅評估中歷史數據和歷史趨勢的分析是非常重要的。納稅評估需要時點指標，用以進行對標分析及預警；而且還需要時期指標，用以進行趨勢分析，一般趨勢分析分為兩種：為其五年的年度趨勢分析及當年的月度趨勢分析。在分析體系中應建立上月數據庫文件夾。將上月的財報及納稅數據存檔。根據本月累計數與上月累計數的差，可自動倒擠出當月數，再加上if語句，就能形成月度趨勢分析。同理應建立上年度文件夾，這樣就能整合每個公司每年度和每月的主要經營數據和納稅數據，將數據都存儲在一張備查工作表，用以后續調用。

（四）業財分析系統

基礎數據完畢之后需要按照需求對數據進行加工和分析，比如各法人單位資產損益的對比展示以及同期數據的變動分析：資產項目的變化幅度以及各類周轉率計算：部門預算指標完成情況測算：月度年度損益指標變動趨勢分析等等。各類分析數據都可以從財務報告中取得。

（五）納稅評估系統

在建立數據源表格時就應考慮納稅指標的基礎數據需要。根據相關公式。按月生成納稅評估指標。損益納稅評估指標包括：主營業務收入變動率、單位產成品原材料耗用率、主營業務費用變動率等：資產類指標包括總資產周轉率、固定資產綜合折舊率：通用指標配比率包括主營業務收入變動率與主營業務利潤變動率配比分析、主營業務收入變動率與主營業務成本變動率配比分析。增值稅特定指標包括增值稅稅收負擔率、進項稅額控制額、投入產出比：所得稅特定指標包括稅負率和所得稅貢獻率。

這些指標大幅的變動都會有少記收入，多記成本費用的嫌疑，需要公司在進行了趨勢分析以及時點分析之后進行納稅籌劃，盡量不要讓指標惡化，在可能的合法的范圍內，通過財稅手段降低納稅風險。

三、excel財稅體系建設的關鍵點

（一）基礎數據來源統一

有效的財稅體系是建立在統一完備的數據來源的基礎之上的。要保證最終數據的正確有效就需要保證科目屬性設置的標準化、會計核算憑證錄入的正確性、導出基礎excel數據表的一致性。而且財務報告和納稅評估表格的統一和穩定也是建立分析和納稅評估體系的基礎。

（二）數據鏈接簡潔直接

根據業財分析的重點需要以及納稅評估的趨勢變化。需要生成的目標分析表格也會不斷變動。Excel財稅系統可以根據需求很容易的完成數據表格的更新，但是切忌數據鏈接過長，應主要從基礎數據源生成直接鏈接。從過渡分析表生成的鏈接可能會因為未能及時更新或者定義模糊而產生數據錯誤，另外在后續分析出錯原因時，也會因為鏈接過長而增加糾錯難度。

（三）驗算公式有效

Excel體系是一個開放的財務系統，不像我們的財務核算系統，各類勾稽關系已經很成熟和完備，excel體系需要自己建立驗算公式核用以勾稽關系。比如明細報表和總分類賬的核對，資產負債表和部門資金占用表的核對等等。