新時代高校科研經(jīng)費管理改革的思考

張梅　李浪　湯家鑫

摘 要：隨著科研項目及經(jīng)費的增加，科研項目和經(jīng)費的管理難度加大，科研項目管理和經(jīng)費使用中的問題暴露得越發(fā)明顯。本文分析當前高校科研經(jīng)費管理工作面臨的新形勢，就科研經(jīng)費管理中存在的問題進行了分析，提出改進措施，以期提高高校科研經(jīng)費的使用效率。

關鍵詞：新時代；高校；科研經(jīng)費；管理

中圖分類號：G647.5 文獻標識碼：A 文章編號：1671-0037（2018）9-76-3

DOI：10.19345/j.cxkj.1671-0037.2018.09.019

Thoughts on the Reform of Scientific Research Funds Management in Universities in the New Era

Zhang Mei 1， Li Lang 1， Tang Jiaxin 2， Tang Yan 1

（1. Zhaotong University， Zhaotong Yunnan 657000；

2. Zhaotong Yudong Reservoir Management Bureau， Zhaotong Yunnan 657000）

Abstract： With the increase of scientific research projects and funds， the management of scientific research projects and funds is getting more difficulty. The problems in the management of scientific research projects and the use of funds are becoming more and more obvious. This article analyzed the new situation faced by the current management work of scientific research funds in universities and colleges. Problems existing in the management of scientific research funds were analyzed， and improvements were proposed to improve the efficiency of scientific research funds management in colleges and universities.

Key words： new era； universities； research funds； management

習近平總書記在黨的十九大報告中指出中國特色社會主義進入了新時代[1]，這是對中國發(fā)展新的歷史方位的科學判斷，為高校科研經(jīng)費管理工作指明了方向。新時代高校肩負著人才培養(yǎng)、科學研究、社會服務、文化傳承創(chuàng)新、國際交流合作的重要使命，高校作為科技創(chuàng)新的重要主體，承擔著科技創(chuàng)新的重要任務。目前，國家對科技創(chuàng)新的投入不斷增加，高校獲得立項資助的各級各類項目越來越多，科研經(jīng)費有了顯著增長。與此同時，科研項目和經(jīng)費的來源日趨復雜，管理的難度越來越大，科研項目管理和項目經(jīng)費使用中暴露出來的問題越發(fā)復雜。深化科研經(jīng)費管理制度和機制改革，推動科研經(jīng)費的科學管理，提高科研經(jīng)費的使用效率，直接影響著高校的科研水平。因此，高校作為科技創(chuàng)新的重要力量之一，必須不斷完善科研經(jīng)費的管理制度，保證項目經(jīng)費有效使用，從而能推動科研工作的順利開展、科研成果的持續(xù)產(chǎn)出、科研水平的明顯提升。

1 新形勢下高校科研經(jīng)費管理工作改革的意義

1.1 科研項目和資金管理工作的改革日益深化

近年來，國家深入推進科研項目資金管理改革，連續(xù)出臺了中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發(fā)《關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》（中辦發(fā)〔2016〕50號），中華人民共和國財政部教科司《關于進一步做好中央財政科研項目資金管理等政策貫徹落實工作的通知》（財科教〔2017〕6號），中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發(fā)《深化科技體制改革實施方案》。通過這些文件可以發(fā)現(xiàn)，國家啟動了科技項目管理、科研經(jīng)費使用等方面的新一輪改革。

1.2 高校科研經(jīng)費管理日益復雜的現(xiàn)實需求

隨著國家深化高等教育綜合改革、大力推進創(chuàng)新驅動發(fā)展，高校的科學研究水平已經(jīng)成為彰顯學校辦學水平和辦學實力的重要標志[2]。為了激發(fā)高校的創(chuàng)新活力，國家對高校科研項目不斷加大投入，從而使高校的項目來源越來越廣泛，項目經(jīng)費的增長越來越快，科研經(jīng)費逐漸成為高校的重要資金來源之一。在這種情況下，高校開展科學研究的條件和環(huán)境得到了進一步改善，科研水平和科研能力也得到了顯著提升。然而隨著高校承擔科研項目的數(shù)量和經(jīng)費的總量逐年增加，原有的科研經(jīng)費管理政策已不適應當前發(fā)展。項目經(jīng)費管理過程中出現(xiàn)的問題日益凸顯。例如，科研項目經(jīng)費的管理制度不健全、落實不到位；科研項目經(jīng)費預算編制過于復雜，經(jīng)費支出不能合理開支；科研項目管理和科研經(jīng)費管理脫節(jié)；項目檢查考核機制單一或重復等。為了激發(fā)科研人員的積極性，國家應進一步完善科研項目資金管理等政策，加強對科研經(jīng)費管理的規(guī)范與監(jiān)督。

1.3 激發(fā)科技創(chuàng)新活力的內(nèi)在要求

隨著科技創(chuàng)新活動的深入推進，高校成為科技創(chuàng)新的主力軍。新形勢下改革科研經(jīng)費使用與管理方式，為科技人員潛心研究創(chuàng)造良好的制度環(huán)境，進一步調(diào)動廣大科技人員的積極性、主動性和創(chuàng)造性。

2 高校科研經(jīng)費管理中存在的主要問題

2.1 項目經(jīng)費的預算編制結構不夠完善

目前，項目經(jīng)費的預算科目主要采用項目申請書確定的科目，其優(yōu)點是突出了經(jīng)費預算的規(guī)范性，但同時編制科目缺乏靈活性，不能全面涵蓋項目實施的實際需求，加之項目負責人對直接費用支出的主要用途和測算依據(jù)等過于籠統(tǒng)和模糊，導致部分科研項目中個別預算科目所占的比例過高或過低，偏離項目研究實際需要，如設備費、資料費虛高而人員費偏低等[3]。與科研項目資金預算編制的目標、政策的基本原則不一致，在研究過程中經(jīng)常出現(xiàn)預算調(diào)整的現(xiàn)象，不利于研究人員對科研經(jīng)費的有效使用。

2.2 科研項目管理和科研經(jīng)費管理脫節(jié)

按照目前的科研經(jīng)費管理制度，科研項目經(jīng)費的使用主要由項目負責人實施，科技部門負責項目的過程管理，財務部門負責項目的經(jīng)費管理。科技處、財務處、項目實施的學校二級部門、課題組之間缺乏聯(lián)動機制，導致科研項目的過程管理與科研經(jīng)費使用管理脫節(jié)。科技處主要關注項目的數(shù)量和經(jīng)費規(guī)模，忽略了對項目經(jīng)費的使用監(jiān)督；而財務處不了解科研項目的具體內(nèi)容，只能根據(jù)項目經(jīng)費預算判斷經(jīng)費使用是否符合財務規(guī)定，無法對科研經(jīng)費進行綜合管理及有效監(jiān)督。科研經(jīng)費的管理流程、責任劃分、內(nèi)部控制沒有形成配套機制，各部門的文件相互矛盾，科研人員也只注重經(jīng)費使用的方便快捷，忽略了經(jīng)費使用的規(guī)范性。與此同時，各部門之間的管理缺乏溝通、信息不暢，導致項目完成進度與經(jīng)費使用脫節(jié)和科研經(jīng)費支出的混亂。

2.3 科研經(jīng)費使用監(jiān)督力度不足

目前，科研項目經(jīng)費的使用主要根據(jù)項目經(jīng)費預算和項目實施需求由項目負責人決定，并按照經(jīng)費使用的相關規(guī)定審核，科研經(jīng)費的運行管理模式比較封閉[4]。由于項目研究具有很強的專業(yè)性，而科技處和財務處都缺乏相關的專業(yè)人才，這導致了科技處和財務處對于經(jīng)費使用的過程監(jiān)督力度不足。規(guī)范使用項目經(jīng)費主要依靠科研人員的自覺性，加之二級學院等科研主體部門難以有效履行責任主體的義務，導致科研經(jīng)費使用過程中經(jīng)費超支、虛報冒領、挪作他用等違紀違規(guī)事件時有發(fā)生。

2.4 科研評價考核機制不完善

目前對科研成果的評價主要以考核成果數(shù)量為主，如論文的發(fā)表數(shù)量和被引次數(shù)、專利的申請量和授權量等，這些指標雖然在一定程度上可以反映科研的成效，但會導致少數(shù)科研人員產(chǎn)生論文抄襲、數(shù)據(jù)造假等學術不端行為。同時，同行專家對項目進行評審、驗收時常常礙于情面，對項目資金預算編制的合理性、經(jīng)費使用的規(guī)范性等難以進行實事求是的評價。

3 新形勢下高校科研經(jīng)費管理改革的建議

3.1 改進科研經(jīng)費預算編制管理，建立健全間接費用管理制度

近年來，科研經(jīng)費預算管理的改革力度不斷加強，科研經(jīng)費預算管理的重點逐漸由平衡預算管理向支出預算管理轉變，預算管理日漸成為科研經(jīng)費審查治理的重點。因此，我們要加強科研經(jīng)費預算編制與項目研究的緊密結合，重點幫助項目負責人科學、規(guī)范地編制科研項目經(jīng)費預算，合理安排直接費用和間接費用比例，按照規(guī)定提足留夠間接費用，保障項目研究人員績效支出。下大力氣改革科研管理模式，切實壓縮行政管理經(jīng)費，把項目資金的重點投入到項目研究上。加強科研經(jīng)費的管理，加大科研經(jīng)費預算的執(zhí)行力度，盤活存量資金，提高科研資金統(tǒng)籌能力，提高資金使用效益。

3.2 加強科研管理制度創(chuàng)新，把權力關進制度的籠子

高校科研管理工作涉及與科研工作相關的人、財、物等各個方面，沒有科學、健全的科研經(jīng)費管理制度，容易產(chǎn)生科研經(jīng)費的規(guī)范使用問題。因此，我們必須堅持問題導向，結合學校實際，認真查找科研經(jīng)費管理過程中的關鍵環(huán)節(jié)，系統(tǒng)梳理和分析學校現(xiàn)行科研經(jīng)費管理制度，修訂和完善科研經(jīng)費的預算編制、經(jīng)費調(diào)劑、間接費用、勞務費、外撥資金、結余資金使用等管理制度，彌補科研經(jīng)費管理中的漏洞，提高科研經(jīng)費管理的水平，把科研經(jīng)費使用的權力關進制度的籠子，堅持用制度管好人、管好事、管好錢、管好物。

3.3 加強部門協(xié)作，劃清職責邊界，明確責任主體

科研處和財務處既要明確各自的管理職責，又要加強部門協(xié)作，打破部門管理壁壘，共同研究制定既符合科研項目需求，又適應財務管理要求的科研經(jīng)費管理制度。科研處既要加強科研項目的過程管理，還要重視對科研經(jīng)費使用情況的監(jiān)督；財務處應當參與科研項目立項經(jīng)費的預算過程，及時提供經(jīng)費到賬確認、預算指標下?lián)堋⒔?jīng)費報銷、審計檢查等全過程的管理服務；課題承擔單位則應該配合科技處、財務處，為科研項目的立項、組織實施等提供必要的支撐，做到部門職責清晰、責任主體明確、管理體制順暢、管理制度規(guī)范。

3.4 調(diào)整科研管理機構人員配置，設置科研會計助理崗位

科研會計助理是既懂科研管理工作又熟悉財務管理制度的專職財務人員。當前科研項目的預算編制主要由項目負責人和項目組成員自主完成。熟悉財務規(guī)章制度的財務人員沒有參與，容易導致科研項目經(jīng)費預算缺乏科學性、合理性以及規(guī)范性。在科技處增加科研會計助理崗位，讓專職財務人員指導項目組編制科研經(jīng)費預算，幫助管理項目經(jīng)費支出，不僅可以減輕科研人員的工作負擔，使其專注于科研工作，還可以彌補財務人員由于不了解科研項目而出現(xiàn)的經(jīng)費管理不當?shù)膯栴}，提高科研經(jīng)費的使用效率。

3.5 加強財務監(jiān)管，簡化科研經(jīng)費的報銷審批程序

科研經(jīng)費單獨核算，專款專用[6]。將嚴格財務監(jiān)管與簡化報賬審核程序有機結合起來，貫穿在科研項目預算管理、收支管理、資產(chǎn)管理等各個環(huán)節(jié)。一是制定完善科學的財務報賬審批程序，實行分級授權、分級審批、分級負責的經(jīng)費報銷審批程序；二是加強橫向科研經(jīng)費管理，嚴格界定橫向科研經(jīng)費的管理和使用范圍，將橫向科研經(jīng)費與縱向科研經(jīng)費一道納入學校財務統(tǒng)一管理；三是完善結余經(jīng)費管理制度，規(guī)范結余經(jīng)費的使用；四是加強外撥經(jīng)費的管理；五是嚴格執(zhí)行國有資產(chǎn)管理規(guī)定和政府采購相關規(guī)定；六是完善調(diào)研活動、差旅會議等相關經(jīng)費管理制度。做到全過程監(jiān)督、全方位監(jiān)管，防止違規(guī)使用科研經(jīng)費等問題的發(fā)生。

3.6 加大科研經(jīng)費信息的公開力度，提高科研經(jīng)費管理透明度。

除了國家規(guī)定的涉密信息以外，科研經(jīng)費的信息應該在學校辦公系統(tǒng)進行公開，主要包括：項目立項文件、資助經(jīng)費總額、課題組人員組成、預算編制文件及批復、經(jīng)費調(diào)整申請及批復、經(jīng)費支出情況、外撥經(jīng)費情況、資產(chǎn)購置情況、科研績效等。公開科研經(jīng)費審計報告、整改情況、處理結果，接受學校紀檢監(jiān)察部門和廣大師生的監(jiān)督。

3.7 加強科研經(jīng)費管理信息化建設，確保科研經(jīng)費高效使用

推進數(shù)字化校園建設工程，整合教學、科研、財務、資產(chǎn)等各類信息，提高科研經(jīng)費的管理效率。對學校的教學、科研、人力和儀器設備等資源進行優(yōu)化配置，實現(xiàn)學校科研經(jīng)費管理精細化、系統(tǒng)化，確保科研經(jīng)費科學管理和高效使用。

參考文獻：

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