銀行憑虛假合同為異地企業(yè)辦理結(jié)售匯案

［說法］

檢查人員通過非現(xiàn)場(chǎng)分析，發(fā)現(xiàn)西北地區(qū)的PF、MS、XY三家銀行2015年售匯業(yè)務(wù)增長(zhǎng)迅猛，增長(zhǎng)規(guī)模遠(yuǎn)超歷年同期水平，與其外匯業(yè)務(wù)規(guī)模及發(fā)展速度不符，遂將上述三家銀行及其主要結(jié)售匯客戶列為檢查重點(diǎn)。

案情簡(jiǎn)介

在對(duì)三家銀行進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)，檢查人員重點(diǎn)對(duì)銀行辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)時(shí)審核留存的合同、單證等資料進(jìn)行了審核，并從中發(fā)現(xiàn)了以下異常情況：

一是企業(yè)購(gòu)匯申請(qǐng)書中的日期晚于企業(yè)實(shí)際購(gòu)匯日期。

二是銀行為企業(yè)辦理一筆購(gòu)匯業(yè)務(wù)時(shí)，審核留存了兩份標(biāo)的、金額、交易對(duì)手均不相同的購(gòu)匯合同，且每份合同的金額均超過購(gòu)匯金額。

三是企業(yè)購(gòu)匯合同中的標(biāo)的超出企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照中的經(jīng)營(yíng)范圍。

四是企業(yè)購(gòu)匯合同中貨物起運(yùn)港及到貨港均在境外，但國(guó)際收支申報(bào)的交易編碼卻為一般貿(mào)易，且合同買方無法人簽章，外幣支付憑證也無收款人賬號(hào)。

五是合同中約定的貨物最遲裝船日期明顯早于合同的簽訂日期。

六是銀行為企業(yè)辦理購(gòu)匯業(yè)務(wù)時(shí)審核留存的合同明顯與購(gòu)匯業(yè)務(wù)不符，如MS銀行為浙江某企業(yè)辦理了1筆購(gòu)匯業(yè)務(wù)，審核留存的合同卻為出口合同。

七是銀行報(bào)送的結(jié)售匯科目代碼與業(yè)務(wù)類型不符。

在該案件中，銀行在企業(yè)購(gòu)匯資金無真實(shí)用途、企業(yè)所提交的單據(jù)存在明顯瑕疵，有明顯的造假嫌疑等異常情況下，未對(duì)企業(yè)購(gòu)匯資金用途及單據(jù)進(jìn)行真實(shí)性審核，為上海、浙江、深圳等地的15家企業(yè)辦理了近購(gòu)遠(yuǎn)結(jié)掉期售匯業(yè)務(wù)31筆，折8.67億美元，未盡職履行真實(shí)性審核職責(zé)。

定性和處罰

三家銀行未對(duì)企業(yè)購(gòu)匯用途及其提交的單據(jù)進(jìn)行真實(shí)性審核就為企業(yè)辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)的行為，違反了《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》第十二條關(guān)于“經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定，對(duì)交易單證的真實(shí)性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查”的規(guī)定，以及《國(guó)家外匯管理局關(guān)于印發(fā)貨物貿(mào)易外匯管理法規(guī)有關(guān)問題的通知》附件1.《貨物貿(mào)易外匯管理指引》第四條關(guān)于“經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)提交的貿(mào)易進(jìn)出口交易單證的真實(shí)性及其與貿(mào)易外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查”的規(guī)定，屬于未對(duì)交易單證的真實(shí)性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查的行為。

依據(jù)《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》第四十七條關(guān)于“金融機(jī)構(gòu)有下列情形之一的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，沒收違法所得，并處20萬元以上100萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重或者逾期不改正的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令停止經(jīng)營(yíng)相關(guān)業(yè)務(wù)：（一）辦理經(jīng)常項(xiàng)目資金收付，未對(duì)交易單證的真實(shí)性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查的……（三）違反規(guī)定辦理結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的”的規(guī)定，以及《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》第四十九條關(guān)于“境內(nèi)機(jī)構(gòu)違反外匯管理規(guī)定的，除依照本條例給予處罰外，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，應(yīng)當(dāng)給予處分，對(duì)金融機(jī)構(gòu)負(fù)有直接責(zé)任的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，處5萬元以上50萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任”的規(guī)定,外匯局責(zé)令上述三家銀行限期改正，沒收違法所得，處以罰款；同時(shí)，分別停止三家銀行經(jīng)營(yíng)對(duì)公結(jié)售匯業(yè)務(wù)6至9個(gè)月，責(zé)令銀行對(duì)違規(guī)行為相關(guān)人員進(jìn)行追責(zé)。

啟示和思考

銀行機(jī)構(gòu)自身的內(nèi)控制度及操作規(guī)程在外匯業(yè)務(wù)辦理過程中發(fā)揮著重要的合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)防控作用，銀行內(nèi)控管理要符合外匯管理部門的各項(xiàng)文件法規(guī)要求，并通過“展業(yè)三原則”和內(nèi)控機(jī)制予以落實(shí)。部分銀行為了維護(hù)重點(diǎn)客戶或推進(jìn)業(yè)務(wù)開展，放松了對(duì)自身業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的要求，未能嚴(yán)格按照內(nèi)控制度及操作規(guī)程辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，最終導(dǎo)致違規(guī)行為的發(fā)生。銀行應(yīng)提升對(duì)真實(shí)性審核的認(rèn)識(shí)，認(rèn)真履行展業(yè)原則，切實(shí)提高外匯業(yè)務(wù)合規(guī)經(jīng)營(yíng)水平。