如何加強企業稅金管理分析

文/李杰，本溪鋼鐵(集團)礦業有限責任公司粘土礦

1 企業稅金管理所處的核心地位

1.1 完善會計憑證，合理計算相關成本費用與利潤

由于稅金管理工作與企業日常生產經營的各項環節具有緊密的聯系，因此必須要大幅度提升企業稅金管理工作力度，將其提上日程，進而實現高效的企業財務管理工作，全面改善企業管理服務水平，有效維護自身經濟利益。

企業若想開展有效的稅金計提工作，需要以準確無誤的原始憑證、記帳憑證、會計帳薄以及會計報表等相關數據內容作為主要依據，同時也會為稅務機關開展合理的復核工作提供便利，進而確定稅務機關的復核級納稅金是否正確，對企業是否存有偷稅漏稅行為進行全面核實與檢查，一旦發生該種問題，需要及時予以解決，嚴重時需要按照法律法規來實現處罰工作。企業在開展稅金管理工作時，要時刻參照兩則的具體內容。對于財會法規以及新稅制的頒布，在加強企業稅金管理力度時，不得允許工作人員出現亂計稅金、攪亂成本金額以及弄虛作假等惡劣行為，一旦這類行為發生在企業之中，會對企業生產經營造成即為惡劣的影響，進而將會出現縮小企業收入的問題。

1.2 需專人開展稅金管理工作

由于稅制發生一系列的改革，促使其主要由增值稅、消費稅以及資源稅等多項稅種所組成。由于稅收工作具有較強的政策性，因此企業必須要安排既熟悉財會業務，又充分掌握稅收知識的人員來對其予以全面實施。同時，對于該崗位要實行專人管理制度，將任務落實到具體每位人的頭上，確保企業職工明白自身所需要承擔的責任與任務。另外，在職責權限方面，企業相關管理人員也要對其做出明確的規定。

1.3 構建合理的稅金計劃，并對其予以全面管理

在新時代巨大發展背景下，為保證企業稅金管理工作能夠按照相關程序予以全面實施，企業必須要按照自身實際狀況來構建相應的經營計劃以及稅金編制計劃。不僅要全面滿足社會主義市場所提出的各項需求，同時還要將其上升為企業不可或缺的一部分，從而對企業稅金計劃進行有效編制，從根本上為企業財務計劃以及國家市政預算編制工作提供積極的保障，實現企業資金的合理配置，為正確看待企業與國家之間的關系奠定良好的基礎。

2 企業稅金管理工作所存在的問題

雖然我國經濟發展水平不斷提升，企業在發展的同時仍然會在稅金管理工作方面產生一定問題。首先，我國各大企業并未完全把握稅務優惠政策，不能將其準確應用于具體實踐之中。其次，我國稅收政策更新周期較短，對于企業內部的稅金管理工作所提出的各項要求以及精細化程度變得愈來愈高。較為零散混亂的稅收政策不能將其應用于企業內部具體的管理崗位之中，且難以滿足管理需求。而且會計崗位上相關工作人員不能充分掌握稅收政策，對于最新的稅務政策知識，相關工作人員不能夠及時對其予以全面深入的了解。最后，企業內部各個崗位或多或少會存在崗位銜接不緊密、流程不完善清晰等相關問題。除此之外，企業稅金管理崗位與其他會計崗位經常會出現納稅職責混亂的問題，進而導致稅收管理工作效率以及質量大幅度的下降。

3 加強企業稅金管理措施

3.1 實現工作職責標準化

崗位職責必須要與財務管理工作的各項環節相聯系，不能發生管理空白的問題。與此同時，相關工作人員必須要明確自身崗位的職責與權限，不得發生職責交叉問題，以及管理責任與管理內容不明確的問題。對于各個崗位的職責權限要實現緊密銜接，確保流程足夠順暢，防止管理工作流于形式問題的發生。在對崗位職責予以有效確立時，需要根據實際崗位狀況來對核算流程進行檢查與確定，從而為完善企業稅金管理工作奠定堅實的基礎，合理展開相應的稅金計提工作，并為其提供一定便利。

3.2 稅金業務流程重新整合

對于企業內部與稅收相關的經濟事項來說，要對其進行合理的整合與優化，并不斷改善與之相關的管理制度體系，例如《印花稅管理規定》、《增值稅納稅管理辦法》以及《進項稅管理辦法》等等，從而達到規范管理工作的目的。為降低企業納稅風險，企業可以參照具體的納稅流程來對稅金管理工作予以全面地實施，并在實施過程中嚴格服從謹慎性原則。

3.3 提升新政策的獲取力度，適當開展相應的宣傳培訓活動

當國家頒布最近的稅法政策時，企業要適當且適時地開展稅收宣傳活動，從而將最新的稅收政策灌輸于企業各個崗位上相關職工的腦海之中，確保其能夠充分了解與掌握最新的稅收政策，并將其有效應用于具體實踐之中。在對最新的稅收政策進行宣傳時，可以適當開展稅務專題講座以及不定期開展稅務管理知識競賽活動等。除此之外，企業還能夠利用互聯網來強化稅收政策宣傳力度以及影響能力等，對于人們的法制觀念也得到了全面提升。同時，企業還要構建稅金政策咨詢反饋機制，充分設想會計崗位中相關工作人員會在未來企業發展中遇到何種問題，一旦遇到問題要及時對其予以全面解決，收集與反饋新業務涉稅政策的相關內容，最終能夠將稅金政策合理應用于稅金管理工作之中。

3.4 建立與強化稽核機制

若想構建較為完善的財務稽核整體框架以及具體實施體系，需要對財務稽核需求進行深入分析與研究。在充分滿足財務稽核工作需求的基礎上，需要將風險稽核以及制度稽核、流程稽核等相關工作內容予以引進，高度重視稽核工作成果在稅務管理工作中的有效應用，從而保證稽核工作制度的有效落實。此外，還要為其提供監督平臺來充分開展財務監督工作，為理財工作提供真實可靠的依據，同時還可以將專項檢查與日常稽查、事后檢查等相關內容進行融合，從而為企業納稅安全提供一定程度上的保障。

3.5 與稅務機關展開及時溝通

為完善企業稅務管理工作，可以邀請該行業較為出名的稅務管理人員根據企業自身特征來開展相應的互動交流工作。利用面對面的交流方式來對疑難問題以及熱點問題進行深入溝通交流，從而實現有效解答的目的，在更大程度上獲取稅務機關的理解。

另外，為滿足稅務管理需求，可以根據企業實際發展狀況來構建與之相關的信息系統。例如，當企業需要大量的發票時候，相關部分可以設立專門的開發票管理信息系統，從而高效完成發票領用工作，對于相關數據信息可以及時掌握，實現部門之間的聯動作用，提升部門之間的配合協作程度。同時，還可以開發稽核信息管理系統，及時獲取稽核反饋相關信息，實現在線管理工作。構建上述信息管理系統，不僅可以為稅務管理工作的順利開展提供準確依據，同時還能夠為其提供安全保障，將企業稅金管理工作落到實處以及細處。

4 稅金管理應注意的問題

4.1 觀念上的創新

首先，要高度重視誠信納稅相關觀念。只有做到誠實守信，才能正確處理眼前與長遠之間的關系，充分維護企業經濟利益，同時誠信納稅又是作為企業穩定發展的基礎。其次，要以制度為先。對于稅金管理工作中的重點問題，要制定有針對性的解決措施，并對其進行有效突破，從而達到根本解決的目的，促使稅金管理制度更加具有實用性。最后，要將稅收籌劃理念牢記在心。對于國家頒布的法律法規要予以全面研讀，確定經營與稅收政策的最佳結合點，從而開展有效的稅金籌劃工作，按照法律規定要求來降低稅負，防止短期問題的發生。

4.2 方法創新

首先，該種方式必須具備一定科學性，將企業成本與利弊考慮在其中，全面服從整體性原則，實現科學決策。其次，要有效構建稅金管理制度庫。在構建過程中，要服從稅金管理制度，進而達到提升資源利用率的目的。對于不同類別的增值稅，要進行準確的收集與處理，為制度庫有效建立提供依據，從而為后期查詢工作的有效落實提供基礎，對于業務依據進行全面保管，使其足夠充分與完善。制度庫建立完畢后，要對其定期開展測試工作，作廢的制度要予以及時廢除，并對其進行補充與更新，確保稅金制度的實效性。

5 結語

綜上所述，在對企業稅金管理工作予以全面完善的過程中，相關管理人員必須要全面遵守法律法規，對于稅金管理工作的重點內容要及時把握，同時對于管理規律也要進行及時掌握，從而在根本上獲取管理效益，提升稅務管理工作水平與質量。