內部審計檔案管理中的問題及對策

文/鄒正紅，國家統計局煙臺調查隊

內部審計檔案管理作為我國檔案行業的重要組成要素之一，隨著城市化進程的不斷推進，其在內部審計中扮演的角色也是愈發突出，與此同時內部審計檔案數量也是不斷增多。為進一步提高內部審計檔案管理質量，首先便要強化內部審計管理人員管理意識，采取相對有效檔案管理模式，便于實現內部審計檔案管理最佳成效。

1 簡要闡述內部審計檔案管理特性

內部審計檔案管理工作是一項專業性、技術性要求都較高的管理類型工作，其普遍具有專業性和多樣性特點，其中專業性可以說是內部審計檔案最突出特點之一，能進一步明確檔案管理范圍、流程及期限等信息；而多樣性則是由于內部審計業務的不斷拓展，審計項目涉及到的業務也是愈發多樣，如財務收支、會計報表、預算執行及經濟責任等，所涉及到的一系列業務均需明確記錄，便于為后期審計檔案管理工作開展提供可行性參考依據。

2 現階段內部審計檔案管理存在問題

2.1 內部審計檔案管理制度不健全

本質上說，內部審計檔案管理極具專業性特點，需構建相對完善管理制度起到規范約束作用。但就目前現狀來看，內部審計檔案管理普遍缺乏操作經驗，且對內部審計檔案管理重要性不夠重視，不具備較健全內部審計檔案管理制度，甚至內部審計檔案管理工作開展不具備相應實施流程及標準要求，審計管理人員通常在沒有對內部審計范圍及步驟有一個充分了解基礎上就已然開展審計管理工作，致使后期檔案應用存在著嚴重資料信息泄露問題，致使內部審計檔案管理質量大幅度下降。

2.2 內部審計檔案管理不夠規范

據調查了解到，現今多數內部審計檔案管理均存在著不夠規范化問題，具體表現如下：內部審計檔案管理人員沒有經過專業培訓且自身工作經驗較少，在此情況下內部審計檔案資料收集管理也就可能出現不完善局面，致使審計資料較不完整，甚至在內部員工變動下內部審計資料也會逐漸流失。同時還有部分內部審計檔案管理人員不能嚴格按照標準規范執行檔案管理工作，致使檔案管理崗位出現一人身兼數職情況，根本無法以最佳精神狀態和身體素質投入到內部審計檔案管理工作中去，甚至對檔案管理流程不是十分了解，致使檔案管理工作開展極具盲目性缺陷，無法確保實現內部審計檔案資料信息的全面收集整理。

2.3 對內部審計檔案管理重要性缺乏正確認識

從內部審計人員和審計部門來說，其對內部審計檔案管理工作尚且缺乏正確認識，其認為審計檔案管理僅僅只是做好審計報道制作工作即可，審計工作結束后將使用到的審計資料簡單匯總。甚至部分審計檔案管理人員在進行小項目審計管理工作時，也只是對其最終結果有所保留，但對內部審計檔案管理過程卻是不加重視；而對于大項目的審計檔案管理則無法保證資料信息收集的完整性，檔案管理工作開展時常常面臨著信息資料泄露或是丟失等問題，對內部審計檔案管理有著極其不利影響。

3 內部審計檔案管理存在問題的解決對策

3.1 強化內部審計檔案管理人員綜合素質

內部審計檔案管理工作開展前，需加強對審計管理人員的法律法規教育力度，切實提高審計檔案管理人員對內部審計檔案管理工作重要性的了解認識，并且還要嚴格遵守國家制定法規條款，構建相對專業內部審計檔案管理機構，為其挑選專業能力較強且綜合素質較高審計管理人員，定期展開內部審計檔案管理培訓活動，使其全面掌握審計管理流程，確保審計檔案管理工作得以高效完成。另外，審計管理人員還要充分發揮自身存在作用，構建良好和諧交流氛圍，積極與相關學術機構展開科學性的理論研究，相互借鑒學習，從而有效提高自身業務能力。

3.2 選擇正確內部審計檔案管理方法

隨著科學技術水平的不斷提高，計算機等新型技術開始廣泛應用到各行業中，其中以內部審計檔案管理工作最具代表性，努力朝向自動化方向推進，進而不但能為內部審計檔案管理工作提供極大便利性幫助，還能充分發揮信息加工、搜索等一系列優勢。新時期背景下，若想彰顯出內部審計檔案管理工作的高效性特征，便應充分利用計算機技術，結合相關部門提供的資料信息，準確得出內部審計檔案管理即將使用到的資料，為檔案管理工作開展提供切實可行參考依據，進而帶動當地經濟全面增長。

3.3 加強對內部審計檔案管理的充分認識

某種程度上說，內部審計檔案管理在內部審計管理中占據著重要地位，可通過不同模式或是不同途徑真實反映出內部審計檔案管理流程，實現內部審計進一步規范完善效果。在此情況下，內部審計機構及相關領導、審計人員也要切實提高自身對審計檔案管理工作的重視程度，為實現內部審計檔案文件的科學化管理，要求審計人員能進一步強化對內部審計檔案資料的全方面管控，尤其是一些專項資金使用情況更要做好明確記錄。除此之外，還需重點培養內部審計檔案管理人員的歸檔意識，要求其在進行項目審批時能收集較完善的審計文件、電報元件及筆錄信息資料，并在審計工作完成后將審計資料全面歸檔處理，安排較專業人士負責該項工作，避免出現任何負面影響后果。審計檔案管理期間的財務方面工作也是至關重要，在對審計檔案內容有一個充分掌握后可為財務審計管理開展提供支持性保障，如可將相關調查記錄歸檔，借此實現內部審計檔案管理最佳效果。

4 結束語

總而言之，內部審計檔案管理工作發揮著重要作用，要求相關部門能夠不斷健全審計檔案管理流程，構建相對完善內部審計檔案管理制度，嚴加約束審計管理人員實際行為，準確找出當前內部審計檔案管理存在問題，提出可行性應對措施，促使審計檔案管理工作更加順利實施，從而為獲取更高經濟效益奠定基礎保障。