關于當前企業稅務管理存在的問題及對策探討

文/鄭軍，山東新誠有限責任會計師事務所

1 新形勢下企業稅務管理的作用

稅務管理是企業管理體系的一個要點，在企業推進依法治稅的過程中發揮著重要作用，只有當企業切實認識到稅務管理的突出作用，才能夠主動積極地投入到風險管控當中，為企業管理體系的完善和改進奠定堅實基礎。第一，稅務管理有助于減輕企業的稅負。稅負成本是企業經營實踐當中的一個重要成本支出，如果能夠通過稅務管理的方法，減輕企業的稅務負擔的話，那么就能夠增強企業產品或服務的市場競爭優勢，提高抵御經營風險的能力，同時也能夠增強企業的整體實力。第二，稅務管理有助于維護企業權益。企業是重要的納稅人，必須要注重維護好自身權益，恰當運用合理合法的稅務管理手段保證企業正當利益的獲取，健全稅務機制，防控稅務風險，保證企業健康有序發展。第三，稅務管理有助于改進財務管理工作。稅務管理的核心是資金，想要實現的目標就是要保證企業經濟效益，而稅務管理能夠讓企業的整體管理質量得到改進，同時還能夠約束企業的經營行為，不僅僅起到防范風險的作用，還能夠保證財務管理目標的達成。

2 企業稅務管理存在的問題

2.1 對企業稅務管理存在片面認識

與發達國家相比，我國企業稅務管理的意識相對淡薄，不少企業長期忽視稅務問題，不重視稅務管理，對稅務管理整體認識不足，認為稅務事項簡單，僅由財務會計人員兼辦稅務事宜，更別說設立專門的稅務機構。同時，僅僅注重稅務籌劃環節的技巧和方法方面的內容，把企業稅務籌劃等同于企業稅務管理，認為只要進行合理的稅務籌劃就能搞好稅務工作，致使企業進行稅務管理時所采用的手段相對單一，缺乏有效的綜合管理手段，不能充分發揮稅務管理的預測與協調作用。

2.2 稅務管理人員專業素養不高

企業稅務管理目前普遍缺乏專業性人才，許多企業內部的稅務管理人員都是兼職的，他們缺乏過硬的專業技能，認為稅務管理就是記賬，忽視了其復雜性。相關部門也認為稅務管理簡單，對稅務管理人員的培訓工作重視不夠，稅務培訓資源也缺少投入，造成企業稅務管理人員專業技能和職業素養普遍低下，稅務管理的質量和效率不高，難以適應稅收政策復雜多變的環境要求。

2.3 缺乏完善的納稅風險防控機制

當前不少企業的稅務管理觀念陳舊落后，企業管理層的稅務風險防范意識淡薄，遵紀守法、依法納稅的認識不足，往往會由于認識上的誤區或政策差異受到稅務部門相關限制和制裁。同時盡管有些企業也一直在開展稅務管理工作，但其稅務管理中的稅務籌劃過多的注重在稅法允許范圍內進行技巧性的減少稅款，而不能對稅收政策、法律法規和監管要求進行綜合考量，缺少完善的風險防控機制，如果企業納稅籌劃方法被監管部門認定為偷漏或漏稅行為，那么企業所進行的稅務管理將會受到嚴厲的處罰。

3 如何加強企業稅務管理之合理化建議

3.1 提升企業的稅務管理工作意識

企業的稅務管理工作主要目標就是要不斷提升企業的生產經營目標，遵守國家的法律法規，合理繳稅和避稅，這樣就必須強化企業的稅務工作意識，節約更多的成本轉化到企業生產經營上，做好稅務的籌劃工作。上層領導對稅務管理工作有明確的態度，那么基層工作者的認識態度自然提升。這是一項不可小覷的工作。從日常管理、生產經營與基本的業務活動上去關注稅務的管理工作，這樣才可以讓稅務管理的有效性得到全面的提升，也能夠做好管理效果的強化工作。

3.2 提升稅務管理人員的專業能力

專業能力的提升是一項必備的工作，因此在企業的稅務管理過程中還需要做好企業會計人員的培訓，不僅僅掌握會計知識也掌握一定的稅務管理知識，減少管理疑難問題的產生。首先，從法律層面進行學習，了解稅收法律的相關政策，把法律運用到經營管理上，給企業提供相關的指導。學習營改增的相關知識點，了解營改增的含義以及具體舉措。會計人員兼具管理經驗才能做好稅務管理工作，可以合法合規的避稅，還可以對自己的職業能力進行提升，不斷改正以往存在的問題。

3.3 建立健全企業稅務管理體系

企業內部建立起綜合的全面的稅務管理體系主要是要按照企業的性質做好合理的避稅工作。建立一整套稅務管理體系，其中包含了風險的評估還有稅收的評價等等，也包含預測性建議和意見。組織各個部門會審，爭取可以在源頭上規避稅務管理可能發生的風險。

3.4 提升風險控制力度

風險管控是新形勢下企業稅務管理的要點，只有及時發現稅務管理過程當中的風險隱患，并提出針對性的預防和控制措施才可以切實保證企業的利益，以免稅務風險給企業帶來巨大損失。所以，企業要注重提升風險控制力度。第一，從思想觀念上重視稅務風險管理，也就是說，無論是企業領導還是管理人員、業務人員都要積極參與到稅務風險管理工作當中，在思想認識上獲得一致，并共同為風險防范工作作出不懈努力。第二，有效設計科學量化的評價指標，有效衡量稅務風險，并發現稅務風險數據的規律性，以便運用更加科學有效的方法進行風險應對與處理。第三，制定完善的稅務風險管控方案，也就是在日常的稅務管理過程中加強監督，健全風險控制體系，結合不同等級風險提出相應的風險管控方案，維護企業信譽與形象。

4 結束語

綜上所述，新時期的市場經濟條件下，我國企業應當學習并樹立科學的稅務風險評估理念，建立全面的稅務風險管控機制，應用信息化的稅務風險管理系統，不斷提升企業的稅務風險管控水平。