探索互聯(lián)網(wǎng)金融審計監(jiān)督體系的構(gòu)建策略及其實現(xiàn)路徑

摘 要：互聯(lián)網(wǎng)的迅速發(fā)展為各行各業(yè)都帶來了新的發(fā)展機會，與此同時，經(jīng)濟收益也有所提升。由此，互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展是有益于國家經(jīng)濟提升的。但是，作為保證國家經(jīng)濟穩(wěn)步前進的關鍵因素——金融審計，在當前互聯(lián)網(wǎng)飛速發(fā)展的形勢下，面臨著各種各樣的問題。為了應對這些互聯(lián)網(wǎng)金融帶來的問題，相關研究人員提出了構(gòu)建互聯(lián)網(wǎng)金融審計監(jiān)督體系的思路。接下來，將針對互聯(lián)網(wǎng)金融審計中出現(xiàn)的問題，互聯(lián)網(wǎng)金融審計監(jiān)督體系構(gòu)建的策略以及其實現(xiàn)的途徑做一些闡述。

關鍵詞：互聯(lián)網(wǎng)；金融審計；監(jiān)督體系；構(gòu)建策略；實現(xiàn)路徑

引言：

互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展是社會變革的必然趨勢，在這種社會大背景下，金融體系的重組和變革也是必然的。而這種變革和重組對互聯(lián)網(wǎng)金融審計來說是一把雙刃劍。首先，在互聯(lián)網(wǎng)金融審計中，金融創(chuàng)新以及金融監(jiān)管都是核心因素，也是學者研究的重點，這兩者是一種博弈的關系，相互促進，相互制約；其次，金融審計作為主要的監(jiān)管手段，在監(jiān)管過程中，面對互聯(lián)網(wǎng)的飛速發(fā)展，它需要重新構(gòu)建監(jiān)督體系，并實現(xiàn)有效監(jiān)管，只有這樣，才能保證國家的經(jīng)濟穩(wěn)步前進。

一、目前，互聯(lián)網(wǎng)金融審計中出現(xiàn)的問題

（一）互聯(lián)網(wǎng)形勢下，金融交易過程中出現(xiàn)的信息不對稱現(xiàn)象導致的金融風險

互聯(lián)網(wǎng)的應用促進了金融交易運行方式的改變，它去除了中間環(huán)節(jié)，實現(xiàn)了資源優(yōu)化，提高了資源配置的效率，同時也在一定程度上解決了傳統(tǒng)金融交易中因為中介存在而出現(xiàn)的信息不對稱現(xiàn)象；但是，也正因為互聯(lián)網(wǎng)金融交易去除了中間環(huán)節(jié)，使資金供需雙方直接接觸，繼而也產(chǎn)生了新的信息不對稱情況；此外，互聯(lián)網(wǎng)的普及使互聯(lián)網(wǎng)金融也具有一定的普惠性，這個特征促使一些在傳統(tǒng)金融中無法受到普及的群體，紛紛加入到互聯(lián)網(wǎng)金融的大軍中，但是由于這個群體普遍存在著金融知識不完善、風險識別能力低等問題，從而很容易出現(xiàn)因為信息不對稱而造成金融損失的現(xiàn)象；綜上，互聯(lián)網(wǎng)金融運營中出現(xiàn)的信息不對稱問題增加了金融風險形成的幾率，是形成金融風險的主要原因。

（二）互聯(lián)網(wǎng)的飛速發(fā)展增加了金融的負外部性

金融的負外部性指的是私人成本或收益向外部社會溢出時所產(chǎn)生的一種效應。目前，隨著互聯(lián)網(wǎng)的飛速發(fā)展[1]，以及全球經(jīng)濟一體化的不斷推進，金融體系的穩(wěn)定性受到了一定的沖擊，同時也加劇了金融的負外部性，此種情況下，互聯(lián)網(wǎng)金融因為負外部性所造成的經(jīng)濟損失，與傳統(tǒng)金融相比，以數(shù)倍的形勢增長，產(chǎn)生的影響不可小覷。

（三）信息科技帶來的互聯(lián)網(wǎng)金融風險

信息科技的使用，增加了互聯(lián)網(wǎng)金融的風險，這主要是因為信息科技在互聯(lián)網(wǎng)的應用上具有一定的信息安全風險以及操作風險。第一，信息安全風險，計算機遭受黑客侵襲、信息被盜取等情況都會提高金融風險；第二操作風險，即操作失誤造成的風險，計算機是人來操作的，各種因素都有可能造成操作失誤，繼而產(chǎn)生金融風險。此外，互聯(lián)網(wǎng)具有很強的傳播性，這也就意味著互聯(lián)網(wǎng)金融在使用信息科技時的風險成倍數(shù)增加；再者，信息科技本身所具有的虛擬特征，使傳統(tǒng)的檢測方式很難發(fā)現(xiàn)風險，繼而也增加了風險的不確定性和隱蔽性。根據(jù)調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，截止2017年底，超七成的P2P平臺稱黑客攻擊是行業(yè)最大的威脅；僅2016年，P2P行業(yè)每周發(fā)生安全事件12.4萬次，并導致中國互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)損失超過了200億元。

二、互聯(lián)網(wǎng)金融審計監(jiān)督體系的構(gòu)建策略

為了解決以上出現(xiàn)的種種問題，國家出臺了一系列的監(jiān)管政策，但是相較于互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展速度，依然不可避免地出現(xiàn)了監(jiān)管不到位的情況，主要體現(xiàn)在監(jiān)管主體不清晰的問題上，為此，針對互聯(lián)網(wǎng)金融審計監(jiān)督體系的構(gòu)建上，提出以下建議：

（一）政府金融審計監(jiān)督占主導地位

政府金融審計監(jiān)督占據(jù)主導地位，主要是因為它具有獨立性，宏觀性，以及強制性；它不僅能夠獨立存在于互聯(lián)網(wǎng)金融系統(tǒng)中，而且能夠進行強制性審計，對互聯(lián)網(wǎng)金融做出公正嚴明的判斷和評價；此外，鑒于政府金融審計的宏觀性，它能夠很好地觀察到互聯(lián)網(wǎng)金融與其他社會行業(yè)的關系，從而鑒別并有效防范金融風險；再次，政府金融審計是由中央以及各個地區(qū)審計部門共同組成，從微觀上來說，主要監(jiān)管的是市場上較為大型的互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)[2]；從宏觀上來說，主要審計的是互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管機構(gòu)以及互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)體系，總而言之，政府金融審計監(jiān)督主導著整個互聯(lián)網(wǎng)金融審計監(jiān)督體系，能夠很大程度的防范以及降低金融風險，所以，要明確其主導地位。

（二）民間金融審計為主要力量

民間金融審計為主要力量。民間金融審計具有覆蓋面廣以及專業(yè)性強的特征，這種特征在互聯(lián)網(wǎng)金融審計出現(xiàn)一些盲區(qū)時，能夠運用豐富的人力資源迅速做出專業(yè)的判斷，并及時解決；對互聯(lián)網(wǎng)金融審計來說，民間金融審計能夠?qū)φ鹑趯徲嬈鸬街蔚淖饔茫钛a盲區(qū)，排除更多的金融風險，保證消費者的權(quán)益。

（三）內(nèi)部金融審計為核心

內(nèi)部金融審計為核心。內(nèi)部審計具有及時性，廣泛性，以及內(nèi)向性的特征，它屬于金融機構(gòu)，因此它不僅能夠在出現(xiàn)問題時第一時間發(fā)現(xiàn)問題，而且能夠獲取金融機構(gòu)各項信息指標，繼而有效的識別、防范金融風險；此外，由于它，對機構(gòu)內(nèi)部情況知之甚詳，所以也能夠很好的起到監(jiān)督作用。

三、互聯(lián)網(wǎng)金融審計監(jiān)督體系的實現(xiàn)路徑

首先，切實執(zhí)行互聯(lián)網(wǎng)金融審計監(jiān)管制度以及法律法規(guī)，提高內(nèi)部金融審計的地位并不斷完善其制度；此外，依據(jù)現(xiàn)有的法律法規(guī)，充分發(fā)揮政府金融審計監(jiān)督的職能，并能夠從中察覺其盲區(qū)，以及監(jiān)管不到位的地方[3]，從而進行有效的反饋，這樣做能達到以下三個目的：一，方便進行全面的監(jiān)控；二，能夠促進互聯(lián)網(wǎng)金融審計監(jiān)督體系的不斷完善；三，能夠建立一個安全健康的互聯(lián)網(wǎng)金融環(huán)境，促進國家的發(fā)展。

其次，針對民間金融審計，政府可以適當?shù)姆艡?quán)，在以政府金融審計為主導的基礎上，充分調(diào)動并發(fā)揮民間金融審計的作用，關注互聯(lián)網(wǎng)金融機構(gòu)，并獲取真實信息，避免消費者因為信息不對稱等原因而造成經(jīng)濟損失；此外，民間金融審計資源的充分利用，能夠有效獲取互聯(lián)網(wǎng)金融機構(gòu)的各種信息資料，從而有效識別出金融風險；為此，政府一定要充分利用民間金融審計力量，充分發(fā)揮其作用，保障金融安全。

再次，目前，內(nèi)部金融審計存在著一些問題，為促使其發(fā)揮正常的作用，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)需要：第一，明確內(nèi)部金融審計的地位，并加以重視；第二，完善內(nèi)部金融審計制度，促使其發(fā)揮正常的功能；第三，依據(jù)企業(yè)不同情況，設置相應的內(nèi)部金融審計機構(gòu)。只有這樣，才能在促使企業(yè)重視內(nèi)部金融審計[4]，強化其職能后，使企業(yè)樹立正確的審計觀念，進而能夠有效識別防范金融危機，將風險扼殺在搖籃中，進而提高互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的經(jīng)濟收益，保障人們的利益。

四、結(jié)束語

互聯(lián)網(wǎng)的普及，促使互聯(lián)網(wǎng)金融具有著傳統(tǒng)金融沒有的特征，諸如：門檻低，方便操作，成本低等，這些特征在促進互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)發(fā)展的同時，也在一定程度上提高了風險，給互聯(lián)網(wǎng)金融審計提出了新的要求，對此，以上講述的關于互聯(lián)網(wǎng)金融審計監(jiān)督體系的構(gòu)建，能夠在一定程度上從根源上解決問題，而其實現(xiàn)路徑的簡單介紹，相信能夠為互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)提供一些思路，對以后金融風險的識別以及防范起到一定的作用。

參考文獻：

[1]喬臣. 互聯(lián)網(wǎng)金融中虛擬貨幣的審計監(jiān)督體系構(gòu)建及治理路徑[J]. 財政監(jiān)督， 2017（11）：87-90.

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[3]蔣少顏， 顏曉燕. P2P互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)審計監(jiān)管模式構(gòu)建[J]. 企業(yè)經(jīng)濟， 2017（5）：183-187.

[4]羅立剛. 互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)內(nèi)部審計問題及其應對策略分析[J]. 金融經(jīng)濟， 2017（6）：197-198.

作者簡介：

熊端陽（1990年5月8日），女，湖南益陽人，南開大學在讀研究生，研究方向：金融學