信息化推動企業稅務管理的創新發展研究

文/肖懷莉，中交路橋華南工程有限公司

企業稅務會計作為一門新興的邊緣學科，其主要是以現行稅法為準繩，以貨幣計量為基本形式，以財務會計相關資料為主要依據，運用會計學理論，采用會計學的核算方法，進而實現對企業稅務資金運轉進行核算和監督。而稅務風險則主要是指企業涉稅行為沒有遵守稅法中的相應規定，導致企業利益受損所帶來的一種風險。調查表明，企業稅務風險發生的原因主要是企業內部控制體系不健全、相關人員稅務風險意識淡薄以及企業稅務會計人員綜合素質低等原因造成的。因此，為加強企業稅務風險管理，從其根源出發，注重分析企業稅務會計職能和稅務風險管控因素，對于提出稅務風險管理對策具有重要價值和意義。

1 信息化時代企業稅務管理創新必要性

1.1 跟進國家稅務信息化發展

我國的稅務信息化工作一直受到了中央、國務院高度重視，19 94年“金稅工程”成為包含金關、金卡和金稅的“三金”國家重大信息化應用工程之一。9年期間，國家稅務總局統一規劃并實施了“金稅工程”一二期工程。實現了覆蓋全國的稅務系統網絡信息化建設。2016年在“金稅工程”一二期建設的基礎上，國家稅務總局啟動了“金稅三期”工程整合分散單點的稅務系統，建立一個包含網絡硬件和基礎軟件的統一的技術基礎平臺。成為我國政府各部門中信息化建設成效最為顯著的行業系統之一。國家稅務信息化發展的趨勢可預見，未來稅務信息與工商信息、銀行信息進行互聯互通，稅收監管將在更加透明的環境中實現。

1.2 滿足國家稅務精細化管理需求

隨著國家稅務信息化的發展，稅局對企業的稅務合規要求也將進入到精準把控的階段。近年國稅總局進行的“千戶計劃”，將稅務管理前置到業務層面。而國家稅務總局大企業司2009年印發的《大企業稅務風險管理指引（試行）》更加詳細的對大企業合理控制稅務風險，防范稅務違法行為，依法履行納稅義務的各種納稅行為進行詳細要求。

1.3 解決稅務管理與企業管理不協調

隨著企業管理理念的革新，數據化業務、數字化管理是企業發展的原動力已經成為一個普遍共識。然而，企業稅務未能與其他業務一樣同步信息化發展，很多企業還停留在使用財務系統完成涉稅會計科目合算，納稅申報、所得稅管理、納稅數據統計等的稅務管理工作手工完成，其他稅收文檔和涉稅信息散亂無序。人工取數、手工操作，以及稅務人員變動較快，不僅導致稅務工作效率較低，更令企業面臨很多管理風險。大型企業對企業狀況的全面了解，快速的決策性需求日益增加，稅務的原有依賴于財務核算，依賴于手工統計，依賴于人為判斷的方式已無法滿足公司管理層對稅務信息的決策需要。已然影響企業管理自身的均衡全面發展。

2 企業稅務管理存在的主要問題

2.1 企業沒有建立完善的稅務管理體系和機制

一般來說，企業都比較重視稅務管理，也明白稅務管理在企業發展中的重要性。但由于種種原因，如制度落實不到位，管理人員缺失等，使企業稅務管理停留表面。重視與實施是兩個概念，有的企業重視了，卻沒有正真正建立體系及落實稅務管理制度。便也不會設立有效的措施去進行風險控制。同時，在稅務風險控制方面，有一個普遍的不完全正確的做法，便是在稅務統籌各階段認為，凡是稅法許可范圍就不是偷稅漏稅。另一方面，有些企業重視且設立了稅務管理機制，但是缺少有效的監測機制，管理方面存在極大的稅務風險，管理手段單一。

2.2 企業稅務管理的基礎工作缺失

在企業財務管理中，稅務管理算作是其整個工作的基礎。在企業發展過程中，稅務小組對企業財務信息進行有效利用，優化稅務機制，對財務信息的保護管理有著極大的重要性。總的來說，稅務管理中需要對納稅資料及相關信息、發票管理、會計核算、稅務籌劃等工作進行有效管理。實際上，很多企業并沒有將這些事情作為日常工作，只是在需要時進行統計或是沒有規范統計，導致了這些工作存在很大的缺陷，也給企業的財務管理帶來了困擾和其他工作量。此外，有些企業為了方便納稅，或者說為了偷稅漏稅而聘用外來專業人員來進行企業稅務管理、稅務風險評估、發票管理等活動。這樣一會導致企業內部稅務乃至財務管理的混亂，二會加大企業機密的泄露。對于企業的長期發展，實屬不利。

2.3 企業稅務管理意識薄弱，認識不到位

宏觀來說，我國市場經濟體系不斷完善，但離國外還是有一定距離。對于企業稅務管理這一塊，我國還處于落后狀態。在稅務體系追趕市場經濟，腳步邁的太大，導致發展不科學，認識不清晰。一是大多數企業在稅務管理工作中采取的是追求短期效益手段，為節省資金，沒有設立或聘請專業的財務人員，沒有設立相應的稅務管理機制，沒有從財務系統中獨立出來，只是簡單的有財務統一計算而非專職管理。二是對稅務管理認識停留在傳統意義上，財務人員也認為是稅務工作就是簡單的財務工作，沒有進行稅務籌劃，這使企業資產無形流失。稅務工作和財務工作如果混為一談，在觀念上沒有認識到位，那對企業的長期發展是十分不利。

3 企業稅務管理信息化的創新策略

3.1 企業稅務管理觀念的創新

企業稅務管理信息化給企業內部帶來的最主要的變化就是企業稅務管理觀念的變化。企業稅務管理觀念的創新，有利于將傳統“搞好稅務關系，不讓稅務局查出問題”的錯誤想法從企業稅務工作的意識中脫離出來，真正地把稅務管理作為企業本身的基本點出發，從而進行自上而下的改革與創新。企業稅務管理觀念的創新，能夠提升稅務管理的地位，讓其與財務管理處于同等重要的位置，從根本上創新發展，有利于企業稅務工作的有效開展。

3.2 建立健全大數據分析應用的工作機制

大數據分析，可看作是一個系統性的工程，它的順利運行跟各部門的分工協作是分不開的。因此，對于企業稅務管理而言，應當在稅務數據標準和數據內容調整機制方面下工夫，不但要打造數據采集機制，還要構建數據分析機制和數據反饋機制。在這個過程中，不但要學會根據不同的任務要求對數據進行分析，還需要將分析的結果快速準確地傳達給公司決策人員。通過數據分析反饋機制，對分析結果進行持續檢驗，從而達到對稅務管理工作進行優化和調整的目的。

3.3 加強與稅務部門的聯系

應當著重讓稅務管理人員了解國家實時發布的有關政策，并根據不同的政策制定不同的經營投資方向。降低風險，做好每一步的籌劃。了解企業的不足和問題。企業應該重視稅務管理的重要性，不斷優化解決問題的對策，促進企業的稅務管理水平，增加企業發展步伐，得到最大的經濟效益。

稅務部門作為國家稅收政策的執行者，其必定比企業更加了解稅收相關優惠政策，企業稅務管理部門只有加緊與稅務部門聯系才能夠更好的把握住企業的稅收優惠政策。企業稅務管理部門可以與稅務部門進行稅務活動的宣傳，通過聯合承辦活動來加深與稅收部門的聯系，這樣向社會公眾宣傳了稅收相關知識，承擔了一定的社會責任，同時也加深了稅務部門的聯系；稅務管理部門還可以與國家稅收部門商討進行稅務上的學習與交流，促使企業稅務管理部門更好的掌握相關稅收優惠政策，而國家稅收部門也能夠了解企業的稅收需求，從而更好的落實稅務政策。

3.4 重視風險管理，提高防控能力

新形勢下，尤其是全新的稅務環境和市場環境下，企業正在面臨著越來越復雜的稅務風險，再加上企業自身經營管理層面存在的漏洞，也都進一步加大了稅務風險對企業發展所形成的威脅。但企業稅務風險是不會因主觀意識而發生變化的，它具有不可消除性，是伴隨企業發展的客觀存在，并主要源于企業經營行為、財務核算、投資行為、納稅行為等涉及資金流動的關鍵環節。因此，企業必須以風險控制為導向，嚴格遵守成本效益原則，在整體的稅務管理體制框架內，指定完善的、可行的企業稅務風險管控體系，明確風險防控關鍵節點，制定針對性的風險控制方案。

4 結束語

綜上所述，隨著信息化在企業稅務管理上的不斷發展，不僅提升了企業內部稅務管理工作的有效開展，也存進了企業稅務管理工作跟進國家稅務工作的管理步伐。在日后企業稅務工作管理當中，依舊要不斷地探索與創新有效地利用信息化促進企業稅務工作更好更快的發展。

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