探討商業(yè)銀行內(nèi)部控制的難點及對策

白云波

摘 要：隨著我國社會經(jīng)濟的發(fā)展，金融行業(yè)也迎來了更加廣闊的發(fā)展空間。在金融行業(yè)中，銀行是其中最為重要的組成部分，在金融行業(yè)的發(fā)展，以及社會經(jīng)濟 的發(fā)展中發(fā)揮出了積極的作用。本文就主要針對商業(yè)銀行內(nèi)部控制的難點進(jìn)行了詳細(xì)的分析，而后根據(jù)分析出來的結(jié)果給出了相應(yīng)的對策。希望相關(guān)人士借鑒。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 內(nèi)部控制 難點 對策

銀行的主要工作就是對貨幣進(jìn)行有效的經(jīng)營，在此過程中，通過吸收社會存款以及創(chuàng)造一些信用貨幣來維持其自身的正常運營。但是，由于其本身行業(yè)性質(zhì)的特殊性，商業(yè)銀行所面臨的風(fēng)險也在逐漸增多，因此，其自身的生存和發(fā)展都與內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況有著直接的關(guān)系。因此，在金融業(yè)的問題越來越多的情況下，對商業(yè)銀行在內(nèi)部控制中出現(xiàn)的問題進(jìn)行積極的分析和解決，能夠在一定程度上提高商業(yè)銀行內(nèi)部控制的效率，并且還對商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的監(jiān)管執(zhí)行有著極其重要的意義。

一、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的基本概念

商業(yè)銀行內(nèi)部控制是其實現(xiàn)利潤最大化目標(biāo)的一種重要手段，通過制定和實施相關(guān)的制度政策、流程以及方法等，對經(jīng)營活動中所涉及到的風(fēng)險進(jìn)行防范、控制、監(jiān)督、糾正的機制，其不僅是機制，還是一個動態(tài)的過程。相關(guān)的規(guī)定中對商業(yè)銀行給出了3個重點目標(biāo)：績效表現(xiàn)、信息目標(biāo)以及合規(guī)目標(biāo)。績效表現(xiàn)就是商業(yè)銀行進(jìn)行內(nèi)部控制的效果和效率；信息目標(biāo)就是商業(yè)銀行內(nèi)部財務(wù)和管理信息的可靠性、完整性以及及時性；合規(guī)目標(biāo)就是商業(yè)銀行的各種經(jīng)濟活動都要符合法律以及監(jiān)管的相關(guān)要求。

二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的幾個難點

（一）商業(yè)銀行內(nèi)部缺乏能夠約束工作人員的控制文化

商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的有效實施一般都是通過銀行的工作人員來實現(xiàn)的，因此，在商業(yè)銀行內(nèi)部僅僅依靠制度來對員工們的行為進(jìn)行約束是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。銀行內(nèi)部應(yīng)該商討出新的對策來對所有員工的行為進(jìn)行約束，也就是商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度文化的建設(shè)應(yīng)該針對于銀行的每一位工作人員去進(jìn)行，而并不是僅僅針對一個人或者一項業(yè)務(wù)流程進(jìn)行規(guī)范，從董事長到下面的基層員工，都要從思想上意識到銀行內(nèi)部控制的重要性，從而以身作則。目前，很多商業(yè)銀行的管理人員并沒有重視到銀行的長遠(yuǎn)發(fā)展，只是將眼前的利益放在了最重要的位置上，導(dǎo)致工作人員沒有辦法按照商業(yè)銀行內(nèi)部的控制規(guī)范進(jìn)行操作，無形中也就增加了操作風(fēng)險的發(fā)生率。

（二）商業(yè)銀行內(nèi)部的控制機制還不夠完善

在我國，由于商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的起步比較晚，因此將其真正的實施起來也就比較晚。而很多商業(yè)銀行內(nèi)部控制機制并不是根據(jù)自己銀行的發(fā)展情況而制定的，大多都是從國外借鑒的，這樣一方面不適合我國商業(yè)銀行的未來發(fā)展，另一方面還違背了我國的基本國情。另外，商業(yè)銀行在建立內(nèi)部控制機制時，并沒有認(rèn)識到內(nèi)部控制對銀行以及社會經(jīng)濟發(fā)展的重要性，在進(jìn)行生搬硬套后導(dǎo)致商業(yè)銀行內(nèi)部控制只是存在于書面文件中，而在具體的實施中還是比較困難的。

（三）商業(yè)銀行內(nèi)部缺乏通暢的信息交流渠道

由于很多商業(yè)銀行的管理模式為垂直型，這也就給銀行內(nèi)部基層員工與領(lǐng)導(dǎo)在溝通方面造成了影響。時間一久，基層員工反饋信息根本就到不了上層領(lǐng)導(dǎo)的耳朵中，導(dǎo)致領(lǐng)導(dǎo)就不能在有效的時間內(nèi)了解到員工執(zhí)行內(nèi)部控制制度的具體情況，造成了信息交流渠道的不通暢，這也就成了員工與領(lǐng)導(dǎo)出現(xiàn)矛盾的導(dǎo)火索。

三、解決商業(yè)銀行內(nèi)部控制難點的對應(yīng)策略

（一）商業(yè)銀行應(yīng)加強內(nèi)部控制文化的建設(shè)

隨著社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，各個銀行所面對的外在環(huán)境也變得越發(fā)復(fù)雜，商業(yè)銀行也不例外，在這樣的環(huán)境下，商業(yè)銀行在發(fā)展的道路上又迎來了更大的挑戰(zhàn)。商業(yè)銀行不但對外部環(huán)境的變化進(jìn)行應(yīng)對，還要保證將其更好的實施在銀行的發(fā)展中。因此，為了增強銀行內(nèi)部工作人員的內(nèi)部控制意識，商業(yè)銀行就要加強對內(nèi)部控制文化的建設(shè)。促使員工不斷的去學(xué)習(xí)，并且將學(xué)習(xí)到的知識滲透到工作中，通過學(xué)習(xí)，能夠讓更多的員工掌握到內(nèi)部控制的規(guī)定。為維護(hù)銀行自身的利益做好保障。

（二）商業(yè)銀行應(yīng)建立完善的內(nèi)部控制機制

商業(yè)銀行應(yīng)建立完善的內(nèi)部控制制度，需要注意的是在建設(shè)的過程中，應(yīng)該將綜合性的考慮到本銀行的未來發(fā)展情況，并在此基礎(chǔ)上制定出符合本商業(yè)銀行發(fā)展的內(nèi)部控制制度。在進(jìn)行內(nèi)部控制機制的實施過程中還要對實施的結(jié)果進(jìn)行反饋監(jiān)控，以便于及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度中存在的問題，并及時的進(jìn)行改正和完善。促使內(nèi)部控制制度與銀行的發(fā)展現(xiàn)狀更加貼合，從而在銀行的發(fā)展方面起到積極的引導(dǎo)作用。另外，銀行要加快風(fēng)險評估以及內(nèi)部控制機制的完善腳步，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的事后懲罰的內(nèi)部控制思路，從而對現(xiàn)有的內(nèi)部控制機制進(jìn)行完善和修訂。

（三）商業(yè)銀行應(yīng)建立完善的信息交流機制

商業(yè)銀行內(nèi)部控制機制的順利實施，與制度的建立、內(nèi)部監(jiān)督以及內(nèi)部管理等的實施情況有著直接的關(guān)系。加強員工對風(fēng)險管理的認(rèn)識和對內(nèi)部控制制度的意識，在建立獎懲機制的基礎(chǔ)上再建立一個通暢的上下級交流通路，進(jìn)而提高商業(yè)銀行內(nèi)部控制機制執(zhí)行的效率。通過一個信息加工系統(tǒng)，來對內(nèi)部控制的信息進(jìn)行收集、加工以及反饋，使領(lǐng)導(dǎo)能夠及時的掌握到內(nèi)控制度的實施情況和實施效果。

四、結(jié)束語

總之，商業(yè)銀行要想更好的發(fā)展，就要建立一套適應(yīng)自身發(fā)展的內(nèi)部控制制度，通過此制度的實施，來更好的解決其在進(jìn)行內(nèi)部控制的過程中所出現(xiàn)的問題，為銀行自身的發(fā)展做好保障的同時保障我國金融行業(yè)的穩(wěn)定運行。

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