企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)防范

趙晨羽

摘要：隨著中國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和企業(yè)信息技術(shù)的高速發(fā)展，經(jīng)濟(jì)效益越來越成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)者所關(guān)注的重點(diǎn)，但只用經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)來看企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況無疑是很片面的。而這種片面的經(jīng)營(yíng)觀極易導(dǎo)致對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的忽視，帶來高風(fēng)險(xiǎn)甚至是經(jīng)營(yíng)失敗的惡果。所以必須加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)，防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制機(jī)制；風(fēng)險(xiǎn)管理；企業(yè)管理

新形勢(shì)下，各企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)逐漸變得激烈，而當(dāng)下這種競(jìng)爭(zhēng)已經(jīng)不僅僅局限于盈利能力和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的競(jìng)爭(zhēng)，還體現(xiàn)在經(jīng)營(yíng)管理理念和風(fēng)險(xiǎn)管控能力的競(jìng)爭(zhēng)上。如果管理不到位，運(yùn)行和發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)處理不得當(dāng)很可能造成經(jīng)濟(jì)利益的損失和更嚴(yán)重的后果。加強(qiáng)各企業(yè)的內(nèi)控體制機(jī)制建設(shè)，提升各企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制機(jī)制的重視程度和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)十分必要，只有做好風(fēng)險(xiǎn)防控工作才能保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利開展。

一、企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制定義與重要性

“內(nèi)部控制”即在本公司內(nèi)部制定并實(shí)行一系列計(jì)劃、手段和方法，通過事前意識(shí)并防范、事中管理和控制、事后監(jiān)督和改進(jìn)等環(huán)節(jié)，以達(dá)到防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率，實(shí)現(xiàn)資源使用最優(yōu)化，促進(jìn)企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。

企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制是一種企業(yè)為了減少風(fēng)險(xiǎn)所帶來的損失，充分利用資金、人力等資源，達(dá)到實(shí)現(xiàn)自身利益最大化的目的。主要從企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行管理與監(jiān)管，采取多種互相監(jiān)督、互相制約的方法來制定科學(xué)、完善的企業(yè)管理控制機(jī)制。

企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制是企業(yè)進(jìn)行運(yùn)營(yíng)管理的一種手段，可以更好地管理、調(diào)整企業(yè)內(nèi)部運(yùn)行，防范和控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)結(jié)合企業(yè)的實(shí)際運(yùn)行發(fā)展情況不斷進(jìn)行調(diào)整，以促進(jìn)企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展。風(fēng)險(xiǎn)防范是企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)的重要內(nèi)容之一，加強(qiáng)并完善企業(yè)的內(nèi)部控制體制機(jī)制能夠防范和化解經(jīng)營(yíng)及信用等風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)防范一般通過有目的性地安排、組織和監(jiān)督等措施來進(jìn)行利益獲得過程中的監(jiān)管，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前提前做好預(yù)防工作，最大程度降低甚至是消除企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

二、企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)中存在的問題

（一）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)缺乏

在行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的當(dāng)下社會(huì)環(huán)境中，如何建立和完善一套科學(xué)、完整的內(nèi)部控制機(jī)制十分重要。而當(dāng)前大部分公司對(duì)內(nèi)部控制機(jī)制的創(chuàng)建與風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的提高還不甚重視，企業(yè)管理者思維模式固化，缺乏創(chuàng)新和競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，對(duì)內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)不太重視，而有些公司可能建立了這種制度，但管理層不能持之以恒地以身作則，不能做到持續(xù)地抓落實(shí)、促監(jiān)督，導(dǎo)致內(nèi)部控制機(jī)制不能發(fā)揮其應(yīng)有的作用，難以化解風(fēng)險(xiǎn)。

（二）內(nèi)部控制工作人員專業(yè)素質(zhì)缺乏

內(nèi)部控制體制對(duì)工作人員的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)素質(zhì)要求較高、更為全面，但是當(dāng)前形勢(shì)下，內(nèi)部控制制度在各行業(yè)內(nèi)建立還不夠普遍和廣泛，從事內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理員工的專業(yè)水平和素質(zhì)還不夠高，對(duì)公司各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)還無法做到科學(xué)、準(zhǔn)確地預(yù)算和核對(duì)，無法為公司風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的調(diào)整作出貢獻(xiàn)。

（三）內(nèi)部控制技術(shù)水平發(fā)展滯后

在信息時(shí)代的新態(tài)勢(shì)下，企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)不僅僅限于單純的運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)和資金風(fēng)險(xiǎn)等傳統(tǒng)的形式，網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等形式也逐漸產(chǎn)生，利用各種技術(shù)手段竊取商業(yè)機(jī)密等必須引以重視，而各企業(yè)在防范這方面風(fēng)險(xiǎn)上的技術(shù)還十分欠缺，必須加快發(fā)展。

（四）內(nèi)部控制體制機(jī)制建設(shè)尚不完善

一是企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制尚未成型，不夠科學(xué)、全面和系統(tǒng)，難以實(shí)行；二是在執(zhí)行力上還十分欠缺，有些管理者不夠重視，在發(fā)展策略制定上不加考慮，員工也難以自覺執(zhí)行，造成內(nèi)部控制機(jī)制難以發(fā)揮真正的效用，更無法防范風(fēng)險(xiǎn)；三是監(jiān)督和管理機(jī)制還不成熟，評(píng)價(jià)考核體系仍需完善，有了體系，但是沒有監(jiān)督管理、考核評(píng)估的具體實(shí)行方法也會(huì)造成體系效用難以得到完全實(shí)現(xiàn)的結(jié)果；四是部門與部門之間、員工與員工之間工作銜接性不高，配合度不夠，工作分散性、割裂性較強(qiáng)，不利于企業(yè)整體發(fā)展。

三、完善企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)與防范風(fēng)險(xiǎn)的解決措施

（一）提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，加強(qiáng)人才和技術(shù)建設(shè)

一個(gè)企業(yè)在發(fā)展的過程中會(huì)面臨著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)，會(huì)對(duì)企業(yè)管理起制約作用，而目前來看，各企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制體制機(jī)制的建設(shè)工作還不夠重視，防范風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)也有待提高，因此，行業(yè)內(nèi)各企業(yè)應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到該機(jī)制制度的意義和重要性，提高風(fēng)險(xiǎn)防范和管控意識(shí)，提高對(duì)企業(yè)的管理水平，制定合理、科學(xué)的發(fā)展戰(zhàn)略。

必須確定一個(gè)科學(xué)、正確的指導(dǎo)思想，首先讓企業(yè)管理者提升風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提升素養(yǎng)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判、管理能力，加強(qiáng)精神文明建設(shè)，同時(shí)通過引進(jìn)內(nèi)部控制專業(yè)人才，組織公司員工學(xué)習(xí)相關(guān)技能等方法，促進(jìn)管理方式的民主化、管理團(tuán)隊(duì)的專業(yè)化和管理機(jī)制的科學(xué)化，以提升企業(yè)在整個(gè)行業(yè)內(nèi)的業(yè)務(wù)水平和競(jìng)爭(zhēng)能力。

技術(shù)水平的提升也應(yīng)當(dāng)重視起來。信息和科技時(shí)代已經(jīng)到來，不提升技術(shù)水平注定會(huì)被時(shí)代的洪流所淘汰。無論是專業(yè)系統(tǒng)平臺(tái)的搭建，還是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制的算法，還是風(fēng)險(xiǎn)防范技術(shù)手段，還是保密措施和方法等都應(yīng)該逐漸發(fā)展和建立起來，這樣才能從技術(shù)上保障企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制的順利建立與運(yùn)行。

（二）建立系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)防范與管理方案

企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理與控制應(yīng)該以預(yù)防為主，從源頭上降低企業(yè)需要應(yīng)對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)，并通過內(nèi)控環(huán)節(jié)的增加預(yù)警企業(yè)潛在風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，應(yīng)該有一套完整、完善的應(yīng)對(duì)方案，有條不紊地處理好、應(yīng)對(duì)好風(fēng)險(xiǎn)，通過機(jī)制作用的發(fā)揮來化解風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展；風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后，應(yīng)當(dāng)通過風(fēng)險(xiǎn)處理反饋和評(píng)價(jià)系統(tǒng)進(jìn)行回顧和總結(jié)，梳理本次應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的過程中可以借鑒的可取之處，形成經(jīng)驗(yàn)積累和新政策的完整，并總結(jié)和反思應(yīng)對(duì)不當(dāng)之處，今后要堅(jiān)決杜絕。只有建立一個(gè)科學(xué)、完善、合理的內(nèi)部控制機(jī)制，才能使得該體系在企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理的過程中起到互為補(bǔ)充、互相促進(jìn)、彼此制約的作用，才能預(yù)判風(fēng)險(xiǎn)，并采取有效的措施進(jìn)行規(guī)避。

（三）建立一套合理的監(jiān)督和評(píng)價(jià)體系

一個(gè)企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展，不僅需要科學(xué)的發(fā)展戰(zhàn)略，一個(gè)成熟的內(nèi)部控制體制，還需要有一個(gè)完整完善的監(jiān)督和評(píng)價(jià)機(jī)制來對(duì)企業(yè)各項(xiàng)運(yùn)行指標(biāo)進(jìn)行科學(xué)評(píng)估，從而為企業(yè)管理者決策和企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的改進(jìn)提供科學(xué)依據(jù)，為內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)和機(jī)制的修正提供正確方向。

企業(yè)的內(nèi)部控制機(jī)制需要完善的監(jiān)督體系。分工明晰并按時(shí)檢查，這樣才能使得企業(yè)所有員工對(duì)自己應(yīng)該承擔(dān)的任務(wù)和責(zé)任有十分明確的認(rèn)識(shí)，讓大家對(duì)整體工作有一個(gè)系統(tǒng)性和全局性的思維，使得各項(xiàng)工作具有連貫性和整體性，確保整個(gè)體制按照既定的程序運(yùn)行。

四、結(jié)束語

做好企業(yè)內(nèi)控機(jī)制的建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)防范有利于控制和規(guī)避企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，也有利于對(duì)既成風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行化解或損失最小化處理，使得企業(yè)運(yùn)行更加健康化、科學(xué)化。

各企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化對(duì)這項(xiàng)工作的重視程度，并建立一套完整的監(jiān)督和評(píng)價(jià)機(jī)制來確保企業(yè)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的順利進(jìn)行，進(jìn)而有效地防范企業(yè)運(yùn)行中可能面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，促進(jìn)企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展，創(chuàng)造良好的行業(yè)業(yè)態(tài)，促進(jìn)我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉應(yīng)填.企業(yè)內(nèi)控機(jī)制的建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)防范[J].中國(guó)國(guó)際財(cái)經(jīng)（中英文），2017 （07）.

[2]李玉姿.研發(fā)型企業(yè)內(nèi)控機(jī)制的建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)防范[J].會(huì)計(jì)師，2017 （06）.

[3]胡雪.企業(yè)安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策分析[J].銅陵學(xué)院學(xué)報(bào)，2011 （1）.

[4]馬群.外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理策略淺述[J].現(xiàn)代商業(yè)，2015 （09）.

[5]李玉姿.研發(fā)型企業(yè)內(nèi)控機(jī)制的建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)防范[J].會(huì)計(jì)師，2017 （6）.