企業(yè)內部控制機制建設與風險防范

趙晨羽

摘要：隨著中國社會主義市場經(jīng)濟和企業(yè)信息技術的高速發(fā)展，經(jīng)濟效益越來越成為企業(yè)經(jīng)營者所關注的重點，但只用經(jīng)濟效益指標來看企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況無疑是很片面的。而這種片面的經(jīng)營觀極易導致對企業(yè)風險的忽視，帶來高風險甚至是經(jīng)營失敗的惡果。所以必須加強企業(yè)內部控制機制的建設，防范和化解經(jīng)營風險，促進企業(yè)的健康發(fā)展。

關鍵詞：內部控制機制；風險管理；企業(yè)管理

新形勢下，各企業(yè)之間的競爭逐漸變得激烈，而當下這種競爭已經(jīng)不僅僅局限于盈利能力和經(jīng)濟指標的競爭，還體現(xiàn)在經(jīng)營管理理念和風險管控能力的競爭上。如果管理不到位，運行和發(fā)展風險處理不得當很可能造成經(jīng)濟利益的損失和更嚴重的后果。加強各企業(yè)的內控體制機制建設，提升各企業(yè)對內部控制機制的重視程度和風險防范意識十分必要，只有做好風險防控工作才能保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利開展。

一、企業(yè)內部控制機制定義與重要性

“內部控制”即在本公司內部制定并實行一系列計劃、手段和方法，通過事前意識并防范、事中管理和控制、事后監(jiān)督和改進等環(huán)節(jié)，以達到防范和化解風險，提高生產(chǎn)經(jīng)營效率，實現(xiàn)資源使用最優(yōu)化，促進企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展的目標。

企業(yè)內部控制機制是一種企業(yè)為了減少風險所帶來的損失，充分利用資金、人力等資源，達到實現(xiàn)自身利益最大化的目的。主要從企業(yè)內部進行管理與監(jiān)管，采取多種互相監(jiān)督、互相制約的方法來制定科學、完善的企業(yè)管理控制機制。

企業(yè)內部控制機制是企業(yè)進行運營管理的一種手段，可以更好地管理、調整企業(yè)內部運行，防范和控制企業(yè)風險，同時結合企業(yè)的實際運行發(fā)展情況不斷進行調整，以促進企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展。風險防范是企業(yè)內部控制機制建設的重要內容之一，加強并完善企業(yè)的內部控制體制機制能夠防范和化解經(jīng)營及信用等風險。風險防范一般通過有目的性地安排、組織和監(jiān)督等措施來進行利益獲得過程中的監(jiān)管，在風險發(fā)生前提前做好預防工作，最大程度降低甚至是消除企業(yè)風險的發(fā)生。

二、企業(yè)內部控制機制建設中存在的問題

（一）企業(yè)風險防范意識缺乏

在行業(yè)競爭日益激烈的當下社會環(huán)境中，如何建立和完善一套科學、完整的內部控制機制十分重要。而當前大部分公司對內部控制機制的創(chuàng)建與風險防范意識的提高還不甚重視，企業(yè)管理者思維模式固化，缺乏創(chuàng)新和競爭意識，對內部控制機制建設不太重視，而有些公司可能建立了這種制度，但管理層不能持之以恒地以身作則，不能做到持續(xù)地抓落實、促監(jiān)督，導致內部控制機制不能發(fā)揮其應有的作用，難以化解風險。

（二）內部控制工作人員專業(yè)素質缺乏

內部控制體制對工作人員的專業(yè)知識和專業(yè)素質要求較高、更為全面，但是當前形勢下，內部控制制度在各行業(yè)內建立還不夠普遍和廣泛，從事內部控制和風險管理員工的專業(yè)水平和素質還不夠高，對公司各項生產(chǎn)經(jīng)營活動還無法做到科學、準確地預算和核對，無法為公司風險的規(guī)避和生產(chǎn)經(jīng)營戰(zhàn)略的調整作出貢獻。

（三）內部控制技術水平發(fā)展滯后

在信息時代的新態(tài)勢下，企業(yè)經(jīng)營風險已經(jīng)不僅僅限于單純的運行風險和資金風險等傳統(tǒng)的形式，網(wǎng)絡風險、信用風險等形式也逐漸產(chǎn)生，利用各種技術手段竊取商業(yè)機密等必須引以重視，而各企業(yè)在防范這方面風險上的技術還十分欠缺，必須加快發(fā)展。

（四）內部控制體制機制建設尚不完善

一是企業(yè)內部控制機制尚未成型，不夠科學、全面和系統(tǒng)，難以實行；二是在執(zhí)行力上還十分欠缺，有些管理者不夠重視，在發(fā)展策略制定上不加考慮，員工也難以自覺執(zhí)行，造成內部控制機制難以發(fā)揮真正的效用，更無法防范風險；三是監(jiān)督和管理機制還不成熟，評價考核體系仍需完善，有了體系，但是沒有監(jiān)督管理、考核評估的具體實行方法也會造成體系效用難以得到完全實現(xiàn)的結果；四是部門與部門之間、員工與員工之間工作銜接性不高，配合度不夠，工作分散性、割裂性較強，不利于企業(yè)整體發(fā)展。

三、完善企業(yè)內部控制機制建設與防范風險的解決措施

（一）提高風險防范意識，加強人才和技術建設

一個企業(yè)在發(fā)展的過程中會面臨著各種各樣的風險和挑戰(zhàn)，會對企業(yè)管理起制約作用，而目前來看，各企業(yè)對內部控制體制機制的建設工作還不夠重視，防范風險意識也有待提高，因此，行業(yè)內各企業(yè)應充分認識到該機制制度的意義和重要性，提高風險防范和管控意識，提高對企業(yè)的管理水平，制定合理、科學的發(fā)展戰(zhàn)略。

必須確定一個科學、正確的指導思想，首先讓企業(yè)管理者提升風險意識，提升素養(yǎng)和風險預判、管理能力，加強精神文明建設，同時通過引進內部控制專業(yè)人才，組織公司員工學習相關技能等方法，促進管理方式的民主化、管理團隊的專業(yè)化和管理機制的科學化，以提升企業(yè)在整個行業(yè)內的業(yè)務水平和競爭能力。

技術水平的提升也應當重視起來。信息和科技時代已經(jīng)到來，不提升技術水平注定會被時代的洪流所淘汰。無論是專業(yè)系統(tǒng)平臺的搭建，還是風險評估機制的算法，還是風險防范技術手段，還是保密措施和方法等都應該逐漸發(fā)展和建立起來，這樣才能從技術上保障企業(yè)內部控制機制的順利建立與運行。

（二）建立系統(tǒng)的風險防范與管理方案

企業(yè)的風險管理與控制應該以預防為主，從源頭上降低企業(yè)需要應對的風險，并通過內控環(huán)節(jié)的增加預警企業(yè)潛在風險；風險發(fā)生時，應該有一套完整、完善的應對方案，有條不紊地處理好、應對好風險，通過機制作用的發(fā)揮來化解風險，實現(xiàn)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展；風險發(fā)生后，應當通過風險處理反饋和評價系統(tǒng)進行回顧和總結，梳理本次應對風險的過程中可以借鑒的可取之處，形成經(jīng)驗積累和新政策的完整，并總結和反思應對不當之處，今后要堅決杜絕。只有建立一個科學、完善、合理的內部控制機制，才能使得該體系在企業(yè)經(jīng)營和管理的過程中起到互為補充、互相促進、彼此制約的作用，才能預判風險，并采取有效的措施進行規(guī)避。

（三）建立一套合理的監(jiān)督和評價體系

一個企業(yè)的長久發(fā)展，不僅需要科學的發(fā)展戰(zhàn)略，一個成熟的內部控制體制，還需要有一個完整完善的監(jiān)督和評價機制來對企業(yè)各項運行指標進行科學評估，從而為企業(yè)管理者決策和企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的改進提供科學依據(jù)，為內部控制標準和機制的修正提供正確方向。

企業(yè)的內部控制機制需要完善的監(jiān)督體系。分工明晰并按時檢查，這樣才能使得企業(yè)所有員工對自己應該承擔的任務和責任有十分明確的認識，讓大家對整體工作有一個系統(tǒng)性和全局性的思維，使得各項工作具有連貫性和整體性，確保整個體制按照既定的程序運行。

四、結束語

做好企業(yè)內控機制的建設和風險防范有利于控制和規(guī)避企業(yè)風險的發(fā)生，也有利于對既成風險進行化解或損失最小化處理，使得企業(yè)運行更加健康化、科學化。

各企業(yè)應強化對這項工作的重視程度，并建立一套完整的監(jiān)督和評價機制來確保企業(yè)內控機制建設的順利進行，進而有效地防范企業(yè)運行中可能面臨的各種風險，提高經(jīng)濟效益和社會效益，促進企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展，創(chuàng)造良好的行業(yè)業(yè)態(tài)，促進我國社會主義市場經(jīng)濟的蓬勃發(fā)展。

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