企業財會內部控制問題和對策

摘 要：財會內部控制是企業內部控制管理的基礎性工作，也是提升企業管控能力，強化對財務會計工作規范約束的重要手段。本文針對企業財會內部控制，首先簡要概述了財會內部控制的重要性，進而分析了目前企業財會內部控制管理中存在的問題，最后就改進優化企業財會內部控制，進行了詳細論述分析。

關鍵詞：企業；財會內部控制；改進優化

引言

財會內部控制在企業的內部控制管理中具有核心地位，其內容主要是基于財務業務角度對企業內部控制管理的優化提升。加強企業的財會內部控制，通過在財務會計方面以及業務活動管理方面采取相應的管控措施，來確保企業經營發展措施的落實和目標的實現。財會內部控制是一項系統復雜的工作，目前不少企業在財會內部控制管理上出現了不少的問題，甚至對財務業務活動也帶來了不利影響。因此，企業在內部控制管理過程中，必須突出財會內部控制，通過強有力的財務內部控制體系，促進提升企業的財會工作水平，進而實現企業內部管理效率和經營效益的提升。

一、加強企業財會內部控制的必要性分析

一方面，強化財會控制是促進企業可持續發展的基本要求。在當前外部市場環境下，企業經營發展面臨的競爭越發激烈，提升企業核心競爭力，優化企業產業格局成為企業戰略發展的基本要求。由于財會控制管理是貫穿于企業經營發展的各個環節，因此強化財會內部控制，可以對企業業務活動的開展進行科學有效的引導，實現企業經營決策的科學化規范化。

另一方面，強化財會內部控制是有效防范企業財務風險的重要手段。通過強化財會內部控制，對企業內部財務會計活動進行規范，特別是通過對企業經營發展階段各項業務活動信息的深入分析，有利于進一步提升財務會計信息的真實性和可靠性，這對于進一步強化對企業內部各類運營風險以及財務風險的控制，確保企業經營活動的穩定持續具有非常重要的意義。

二、當前企業財會內部控制存在的主要問題分析

（一）對于財會內部控制管理重視不夠。雖然不少企業在內部管理中完善了內部控制體系，但是在內部控制管理中沒有把財會內部控制作為內部控制管理關鍵，對于財會內部控制管理組織管理不當，一些關鍵的財會內部控制管理制度沒有得到全面有效的控制執行，造成了財會內部控制管理的效果不佳。

（二）企業財會內部控制執行力度有待加強。目前不少企業在財會內部控制管理中存在的突出問題就是財會內部控制制度執行不力，尤其是在財會內部控制管理過程中沒有動員企業內部的業務部門參與其中，也沒有充分運用財務業務融合理念，一些關鍵的財會內部控制制度落實不力，影響了財會內部控制的實際成效。

（三）企業財會內部控制監督管理力度不足。提升企業財會內部控制管理的有效性，必須重視對財會管理以及財會內部控制的監督。但是目前有的企業在財會內部控制方面，監督管理力度不足，特別是在內部審計監督方面還存在著不少的問題，內部審計監督覆蓋范圍不夠、審計深度不足，對于財會內部控制中出現的問題也無法及時解決，這也是改進財會內部控制管理中需要重點解決的問題。

三、改進加強企業財會內部控制的具體措施

（一）優化企業財會內部控制環境。改進企業的財會內部控制體系，基礎工作是確保財會內部控制環境的規范合理。具體來說，企業應該進一步完善內部組織架構的設置，尤其是對企業內部的股東大會、董事會、總經理職責及決策權限按照現代企業管理理念進行優化設置，確保整個決策流程的規范合理。同時，應該在企業內部強化內部控制管理意識，尤其是確保企業內部各個部門各個崗位共同參與到財會內部控制管理之中，保證各項關鍵控制管理制度得到有效執行。

（二）完善企業的財會內部控制制度和執行管理。在企業的財會內部控制管理制度體系建設方面，應該根據企業的實際情況來建立完善，制度設計上主要是應該包括企業的財務會計基本制度、會計政策和會計估計、財務信息管理、資金及銀行賬戶管理、財務報告制度、成本及預算管理、應收應付賬款管理、固定資產管理、存貨管理以及網上銀行等一系列的管理制度。同時，為了提升企業財會內部控制管理的工作效率，應該結合企業的實際情況來建立完善會計信息控制系統，設置完善會計核算、財務會計報表管理、資金管理、資產管理以及全面預算管理模塊，作為綜合性的管理平臺，強化對企業財會內部控制活動的執行管理，確保財會內部控制管理能夠取得實效。

（三）強化對企業財會內控的審計監督。進一步提升企業財會內部控制的有效性，應該針對內部控制工作的開展，強化內部監督，特別是注重發揮內部審計的作用。在內部審計中，應該突出重點，特別是對企業的財務內部控制管理制度體系是否完備、設計是否完善、執行是否有力，企業內部的各項經營風險以及財務風險是否得到有效控制等方面，進行重點跟蹤審計。對于在內部審計中發現的問題，應該制定建立內部審計報告，對財會內部控制中存在的問題提出整改建議，確保財會內部控制制度的有效執行。

四、結語

在企業的財會內部控制組織實施過程中，應該根據企業經營發展實際需要，堅持現代企業管理理念，強化財會內部控制意識，完善財會內部控制體系建設和控制活動執行，強化財會內部控制監督，以確保財會內部控制能夠真正落到實處，推動企業經營管理和戰略發展目標的實現。

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作者簡介：陳彥偉，山東海化集團濰坊永安汽車運輸有限公司。