企業財務管理中運用稅收籌劃對經濟效益的影響

摘 要：稅收籌劃就是企業通過合法的籌劃方法，運用合理的業務手段，減少或節約稅收支出，直接影響企業的經濟效益。本文首先分析稅收籌劃對企業經濟效益的具體影響機制，包括對籌資成本、投資成本、資金運營和利潤分配的影響等。在此基礎上，提出幾點應對措施，以期提高企業運用稅收籌劃的合理性。

關鍵詞：企業財務管理；稅收籌劃；經濟效益

引言

在市場經濟的快速發展下，企業財務管理面臨著內外環境的劇烈變化，稅收新政策層出不窮。為了使企業在日益激烈的市場競爭中保持優勢地位，必須加快財務管理改革，完善稅收籌劃機制，提高企業經濟效益。

一、企業財務管理稅收籌劃對經濟效益的影響

（一）籌資成本影響

稅收無償性決定稅款支出是企業的凈資產流出，站在成本和效益角度，只有減少稅收支出，才能幫助企業增加經濟收益。因此，稅收籌劃在企業財務管理中占有重要地位，對企業經濟效益有多方面影響。首先從稅收籌劃對企業籌資成本方面的影響來看，籌資成本來自籌資過程中產生的各項費用。稅收籌劃則是通過采用合法手段，降低籌資中承擔的稅收數額，從而達到降低籌資成本的目的。比如籌集利息費用，凈匯兌損失，融資租賃手續費等。企業主要通過內部籌資、發行股票、貸款等方式完成籌資活動，不同方式決定了企業可以采用的稅收籌劃方法，進而會產生不同的稅收籌劃結果。

（二）投資成本影響

投資成本則是指企業獲取投資過程中產生的全部支持費用，其中主要包括手續費和稅金，而且稅金占據較大比例。因此，運用合理的稅收籌劃方法降低稅金十分重要。相反，如果選擇的稅收籌劃方法不當，還可能對企業投資活動帶來直接影響。從企業經營和發展角度來看，投資活動持續存在，要實現有效的稅收籌劃，需要在投資過程中盡可能全面的掌握各方面信息，從而制定科學的投資計劃，為稅收籌劃爭取空間。在此基礎上，通過采取合理的稅務籌劃策略，可達到消減稅收支出的目的。

（三）資金運營影響

從企業資金運營方面來看，資金運營管理水平往往決定了企業的經營狀況，如果管理水平較低，則會導致企業資金周轉不流暢，進而引發財務危機。其中，稅收籌劃水平是衡量企業資金運營管理水平的一項重要指標，特別是對于大型上市公司，股權集中度與盈余管理存在明顯的負相關性，更需要加強稅收籌劃，做好盈余管理工作。如果企業采取的稅收籌劃策略不合理，不能有效降低稅金支出，可能導致企業流動資金不充足，進而影響企業的投資發展。

（四）利潤分配影響

在利潤分配方面，企業財務管理的主要目的是實現經濟效益最大化，各項財務管理工作均圍繞這一目標開展。而企業要活得更高的經濟效益，就必須針對自身利潤組成結構，做好利潤分配工作，是企業在保證內部穩定運行的前提下，盡可能的提高利潤。稅收籌劃對企業利潤分配的影響主要體現在利潤分配政策方面，如果在利潤分配過程中，未落實稅收籌劃策略，會對企業未來發展造成較大影響。

二、企業財務管理運用合理運用稅收籌劃的對策

（一）遵循企業稅收籌劃的基本原則

基于稅收籌劃在企業財務管理中的重要性以及對企業經濟效益的多方面影響，在運用稅收籌劃的過程中，必須遵守其基本原則。具體包括：1.合法性原則，企業稅收籌劃的運用必須遵守相關稅法和財務管理辦法，在國家政策法規的允許下開展稅收籌劃工作；2.失效性原則，企業稅收籌劃工作要與企業籌資、投資、資金運轉和利潤分配等活動緊密結合起來，確保各項財務管理工作的目標一致性，避免出現稅收籌劃滯后現象；3.節約成本原則，稅收籌劃最終要落實到節約成本方面，合理選擇籌劃方法，幫助企業降低生產和運營成本，協調其他財務管理工作。

（二）將稅收籌劃統一到財務決策中

根據上述幾點基本原則，企業在開展稅收籌劃的過程中，應將其統一到財務決策過程中，如果稅收籌劃違背了企業財務決策方向，必將導致其可行性、執行力受到影響，最終導致籌劃失敗和決策失利。具體而言，應根據企業融資數量、成本、資本結構和投資風險等因素，通過合理進行稅收籌劃，實現資金成本最小化目標。在實際操作過程中，要以會計準則為準，確保會計信息的可靠性，進而為稅收籌劃打下良好基礎。

（三）合理應對稅收籌劃的風險問題

企業在稅收籌劃過程中，應充分考慮可能出現的風險問題，比如違背相關政策法規進行稅收籌劃，會讓企業承受更多損失，因此，在稅收籌劃時，應密切關注相關法律法規的變動。此外，在經濟全球化發展過程中，企業受全球金融發展變化的影響較大，也需要制定有效的市場風險識別和控制措施，提前制定應對措施，調整稅收籌劃策略，確保稅收籌劃的可行性，降低其實施風險。

（四）完善企業財務稅收籌劃的機制

在企業財務管理過程中，應不斷完善稅收籌劃機制，通過培養此方面的專業人才或聘請稅收籌劃專家，幫助企業制定稅收籌劃策略，確保稅收籌劃的合理性和可操作性。以企業經濟利潤最大化為目標，高效運用稅收籌劃方法，結合企業實際經營狀況，權衡稅收籌劃的利與弊，及時找出其存在的問題，并對其作出改進。通過最大化的發揮稅收籌劃的積極作用，幫助企業進一步提升經營利潤。

三、結束語

稅收籌劃的運用是企業經濟效益的主要影響因素之一，通過將稅收籌劃統一到企業財務管理過程中，基于其影響機制制定合理的稅收籌劃策略，可以充分發揮稅收籌劃對于企業經濟利潤的提高作用。通過對稅收籌劃進行不斷的調整和完善，可以幫助企業提升財務管理水平，實現經濟效益最大化目標。

參考文獻：

[1]王貴敏.企業財務管理中稅收籌劃的探討思路總結[J].中國外資，2014，（01）：258+260.

作者簡介：

陳偉祥，杭州天藍財務咨詢有限公司。