淺析國地稅合并對企業經營的影響

摘 要：按照國家有關規定繳納稅務是每個公民的責任和義務。在延續了二十多年國稅、地稅分離的稅收方式后，國地稅在今年三月份進行了合并。對于企業經營發展來說，時刻關注國家政策變更有助于企業緊跟環境的變化，避免在時代的浪潮中落伍。而國地稅的合并賦予了企業發展的機遇的同時，也無可避免的給企業帶來一些不利影響。本文從國地稅合并給企業經營帶來的影響出發，分析了一些企業可行的應對措施，希望能給企業經營帶來參考。

關鍵詞：國地稅合并；影響；措施

一、國地稅合并給企業經營帶來的影響

（一）有利影響

1.提高企業納稅效率

國地稅合并后對企業最明顯的影響便是納稅效率的提高。在以往稅務的繳納中，由于企業的日常經營勢必涉及多項業務，也就需要繳納許多不同的稅務，這些稅種中難免會存在一些交叉，而且許多稅務辦理手續需要耗費大量的時間，導致繳稅效率不高。在國地稅進行合并后，這種情況便大量減少了。一般情況下，企業在避免了重復繳稅的前提下，納稅手續較以前來說更加簡便，且不需要重復多種漫長是手續、資料申請和呈遞過程，大大減少了企業納稅時間。

2.資源信息更加集中

企業資源不僅指的是可變現資產和不可變現資產，還包括企業財務管理、產品等商業信息，在國地稅合并之前，國稅局和地稅局秉持著不同的稅收標準，這些信息也需要按照不同的方式審核，這些資源信息就會被分散開來。相關稅務管理部門的收稅效率也會因此降低。而在國地稅合并后，企業只需要將這些信息進行集中整理便可呈遞并進行審批，不僅可以幫助企業信息資源整合的更加集中，也在一定程度上提高了稅務機關的管理能力。

（二）不利影響

1.外貿稅務壓力增加

在以往國地稅分開收取的情況下，為鼓勵各行各業積極開展外貿業務，國家出臺了一系列輔助政策，例如外貿出口退稅等，也就是說在具備退稅滿足的條件并具有一系列報銷憑據的情況下，出口外貿業務稅務負擔由國家政府承擔。但是在國地稅合并后，中央政府統一收取稅務，地方稅務負擔加重，為了平衡地方財政收支，企業在進行外貿業務時勢必會受到更加嚴格的考驗。雖然表面上企業的稅務減輕，但是在生產、經營、銷售等方面也會受到一定的阻礙，財務基金風險加大，不利于企業健康發展。

2.對稅務管理人員提出了更高的要求

稅務管理一直是企業經營管理中的重要話題，加強稅務籌劃和管理能夠幫助企業降低成本，有助于合理配置企業資源。在國地稅合并后，國家政策的變更對企業稅務籌劃工作提出了更高的要求，以往稅務籌劃的基礎工作需要緊跟政策的發展，否則將會在實際稅務繳納中出現問題，造成企業損失。而對于企業稅務籌劃人員來說，傳統的老舊觀念已經不能滿足新政策的需要，如果在新時代下沒有積極學習新型納稅觀念，不夠熟悉國地稅合并后的辦稅工作，將會造成企業納稅實踐與理論知識不能很好的融合，致使企業納稅籌劃機制沒有發揮其應有的效果，降低企業營業效益。

二、企業面對國地稅合并后的應對措施

（一）優化稅務籌劃的基本工作

為了緩解外貿壓力，除了政府要全面落實相關政策，提高監管能力等，企業也應該做好基本的納稅籌劃工作。增強納稅籌劃意識首先要理清納稅籌劃的概念。納稅籌劃是企業通過選取適當的清算方法、利用國家優惠政策的等方法減少稅負的內部管理方式。國家為促進中小型企業發展，是鼓勵企業進行納稅籌劃的，所以企業應該積極響應國家號召，利用適當的方式減輕稅務負擔，而且在國地稅合并的現實背景下，納稅籌劃能夠幫助企業更好的管理自身稅務，更加從容的應對環境變化。另外，為提高各員工對納稅籌劃的重視程度，企業高層管理人員要起到表率作用，從長遠利益出發，加大對納稅籌劃的投入和宣傳力度，明確納稅籌劃并非幾個人的義務，鼓勵全員參與執行。除思想上要多強調納稅籌劃意識，在行動上可將納稅籌劃等易忽視卻必不可少的專業名詞打印成冊，這也不失為一種好的宣傳辦法。

（二）健全人才考核培養方案

國地稅合并后的籌劃工作主要由財務人員負責，那么人才的篩選與培養就顯得尤為重要。首先，企業管理者應在人員招收與考核上下足功夫，完善內部考核評價體系。同時可定期組織相關人員培訓，在新政策的時代背景下，資質較老的稅務籌劃人員可能思維相對固化，稅務籌劃方法不顧精準巧妙，而資質較年輕的人員可能想法較為新奇，但是離實踐尚有一定的距離，因此定期的培訓能夠幫助稅務人員提高自身水平，全面發展，為后面繁瑣復雜的稅務籌劃工作提供保障。其次，為保證稅務工作的有序進行，企業部門可分別細化財務人員的工作，將工作分為納稅籌劃、稅務核算、清算申請等多個工作重心，增大工作覆蓋面，平攤人員工作以減輕人員工作負擔。最后，企業也應協調好與合作方的稅務分攤工作，這項內容應在與合作者的合同書上體現，從而避免重復繳稅或在不知情的情況下漏稅的情況產生。

三、結束語

總之，在國地稅合并的背景下，企業經營和發展也受到了一定的影響，這些影響或好或壞，都是無可避免的。企業只有了解自身優勢和不足，揚長避短，才能在政策的不斷變更中站穩腳步。企業也可以根據本文所述方法優化稅務籌劃的基本工作、健全人才考核培養方案，從而提高稅務籌劃的精準度，助力企業實現盈利目標，為企業健康可持續發展打下基礎。

參考文獻：

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[2]張美.國地稅合并背景下企業稅務管理研究.[J]《納稅》，2018，（12）：1674-0924.

作者簡介：趙重春，南寧市政工程集團有限公司。