論商業銀行的成本管理

摘 要：伴隨著市場經濟的發展，銀行業的競爭壓力也隨之加大，各個理財產品的盈利額度隨之降低。面對這種形勢，商業銀行只有使自身的成本管理處于最優化狀態，才能夠及時確定盈虧狀況，對市場和客戶進行更加準確的判斷，與此同時這也有助于其推出更加符合經濟形勢的產品。本文對商業銀行成本管理的現狀和問題進行探究，進而發現其存在的問題和局限性，提出相應解決措施。

關鍵詞：商業銀行；成本管理；現狀；問題；對策

隨著我國的銀行業在逐步的擴大開放領域，與此同時一種隱性的競爭力也悄然興起。為了使商業銀行在競爭中仍然能夠占據不敗地位，就必須從源頭入手——加強其成本管理。這就需要保證成本信息的科學性和準確性，否則在分析評估時會有很大誤差。同時加強成本管理也有利于快速鎖定各類產品的受用群體，確定客戶才能更好地推出一系列相應的產品和服務，因此商業銀行的成本管理對其發展具有先決作用，加大對其重視力度，防范風險并形成有效預案。

一、商業銀行成本管理的特點

在很長一段時間內我國的商業銀行一直重視業務數量、輕視業務質量，重視信貸指標、輕視成本管理，這樣的經營模式會使商業銀行在成本管理上存在缺陷，進而使得商業銀行的各項功能在運營的過程中難以發揮最大效用。商業銀行在成本管理上一昧地強調尋找大客戶，但是卻忽略了其本身的成本控制，這也會對銀行的其他多項業務造成不必要的損失，因此各個商業銀行應該積極地控制其成本。

二、商業銀行成本管理的現狀

商業銀行在成本管理上使用較為陳舊的核算方法，并且在很多環節上也都流于形式，使得成本管理被忽略。這極易產生成本計算數據不真實、不準確的現象，并且也會對商業銀行的整體經濟效益造成不良影響，因此必須及時發現其中的問題并且尋求解決措施。

三、商業銀行成本管理存在的問題

商業銀行的成本管理主要針對于利息的支出管理以及在各項服務營業費用方面的管理。利息支出主要是從借入資金、同業拆入以及存款資金中支出，在利息支出時主要參照整個市場的法定利率或者同業市場的利率，因此在這部分的支出上，一旦出現支出比例與本行收入相悖的狀況，就會造成一定的資金損失。商業銀行對市場的調查有所欠缺，這直接導致成本數據的統計失效，只有收支對比才能確保在經營中獲益。在市場中各個主體都應該對市場的信息有所掌握，如果沒有對市場進行及時的評估，就很難準確把握市場動向，這不利于銀行在產品和服務上的質量提升，也不利于在成本管理中的合理計算。成本管理不準確，導致定價失誤，也會使整個銀行的發展格局轉變減慢速度。在商業銀行的各項業務中貸款業務的成本管理是尤為重要的，資金的運轉周期如果過長，勢必在借貸的過程中需要將資金的增值貶值計算在內，否則易使資金無形消耗。銀行在營業費方面的收取也需要參照市場價格，但是不同機構的成本是不一致的，因此商業銀行如果不將自己的真實情況加以考慮，則依然會出現支出大于收入的虧損窘境。

技術的不斷發展使得很多領域都提高了效率、提升了準確率。商業銀行在成本核算技術上還需要不斷提升，原先的成本核算在成本分配上欠缺準確性，雖然其具有相對的穩定性，但是現如今市場形勢有所變化，存款與貸款之間的利益差額不斷縮小，但是銀行的中間業務卻越來越豐富多樣，因此銀行在業務的重心衡量上存在偏差，在中間業務不斷發展時，其相關經費也在不斷增加，其成本則更需要引起重視，成本在分配時應該調節好各項業務的比例，否則成本指標將形同虛設，無法真實的體現其運行情況。與此同時，商業銀行過度重視財務性指標，忽視其他各項指標，這從根本上就不利于銀行的綜合發展，商業銀行要想提升整體的實力，需要在各方面都要加強，而不是只重視經濟，面對市場愈發劇烈的競爭，商業銀行應統籌發展。

四、商業銀行在成本管理上的對策

在分析應對商業銀行成本管理存在問題的解決對策時，除了要根據其存在的問題，還應該結合其相關因素加以思考。商業銀行成本管理的影響因素：首先是確定整個銀行的存貸規模還有存貸結構以及存貸款利率。并且在成本核算時注意多方面、多角度地計算。同時數據要有真實性和有效性，不能只尋求眼前利益，應該在成本控制上加強對市場和自身的研究與調查。

（一）建立科學有效的成本核算機制

要綜合考慮成本有關的多重因素，并且根據各種因素在成本核算時所占的比重，相應地完善核算制度、調整核算方法。及時更新技術、優化核算系統。并且在成本核算的人員安排上也要有所完善，可以設定專人專職。

（二）建立更加準確的核算體系

在大金額的業務上加強重視，在核算體系上就客戶需要進行完善。在很多中間產品上應完善分配模式，協調好各項中間產品、服務所需成本費用的比重。要加強市場研究和銀行內部實際情況分析，并及時更新核算系統。

（三）健全成本管理各項指標的分析機制

一直以來商業銀行忽略了其在提升銀行競爭力方面的作用。因此在調整商業銀行經營模式時，應該健全成本管理各項指標的分析機制。加強對收入和支出的預測和監督，提升對其他中間業務的管理，進而提高各個方面的業務和服務。只有對各項指標加以重視，才能促進銀行向整體規模化、正統化方向發展。

五、結語

商業銀行的發展不僅僅需要擴大市場、增加營業額，在運轉時也應該注意其經營所需的成本，加強成本管理才能在金融市場上占據更加有利的地位。在成本信息收集以及成本核算方面應該及時進行調整，從而促進商業銀行健康有序的發展。

參考文獻：

[1]楊釗.商業銀行成本管理與控制[J].金融會計，2001，（09）：24-26.

作者簡介：

曹子婧，女，漢族，河北省石家莊人，研究方向：經濟管理。