探究利率市場(chǎng)化下農(nóng)商銀行財(cái)務(wù)管理方案

摘 要：利率市場(chǎng)化有利于完善金融體制的建立，對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部管理也提出了挑戰(zhàn)，商業(yè)銀行需要應(yīng)對(duì)利率市場(chǎng)化下的風(fēng)險(xiǎn)，有效防范風(fēng)險(xiǎn)和將風(fēng)險(xiǎn)降到最低。在利率市場(chǎng)化下利率的波動(dòng)將會(huì)增加，商業(yè)銀行將會(huì)面臨更多的風(fēng)險(xiǎn)，要求掌握更多的外部信息，實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。本文介紹了利率市場(chǎng)化和農(nóng)商銀行概念，分析了利率市場(chǎng)化對(duì)農(nóng)商銀行財(cái)務(wù)管理的影響，并對(duì)研究進(jìn)行了總結(jié)。

關(guān)鍵詞：利率市場(chǎng)化；農(nóng)商銀行；財(cái)務(wù)管理

一、利率市場(chǎng)化和農(nóng)商銀行概念

（一）利率市場(chǎng)化概念

利率市場(chǎng)化就是在貨幣市場(chǎng)HYPERLINK\"https：//baike.baidu.com/item/%E8%B4%A7%E5%B8%81%E5%B8%82%E5%9C%BA\"＼t\"https：//baike.baidu.com/item/%E5%88%A9%E7%8E%87%E5%B8%82%E5%9C%BA%E5%8C%96/_blank\"中金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)融資的利率水平，是市場(chǎng)供求進(jìn)行決定的，一般含有利率決定、利率傳導(dǎo)、利率結(jié)構(gòu)HYPERLINK\"https：//baike.baidu.com/item/%E5%88%A9%E7%8E%87%E7%BB%93%E6%9E%84\"＼t\"https：//baike.baidu.com/item/%E5%88%A9%E7%8E%87%E5%B8%82%E5%9C%BA%E5%8C%96/_blank\"、利率管理HYPERLINK\"https：//baike.baidu.com/item/%E5%88%A9%E7%8E%87%E7%AE%A1%E7%90%86\"＼t\"https：//baike.baidu.com/item/%E5%88%A9%E7%8E%87%E5%B8%82%E5%9C%BA%E5%8C%96/_blank\"的市場(chǎng)化。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)該根據(jù)自身資金狀況，對(duì)金融市場(chǎng)的動(dòng)向作出準(zhǔn)確的判斷，由金融機(jī)構(gòu)來(lái)控制利率的決策權(quán)，金融機(jī)構(gòu)存貸款利率應(yīng)該是以央行HYPERLINK\"https：//baike.baidu.com/item/%E4%B8%AD%E5%A4%AE%E9%93%B6%E8%A1%8C\"＼t\"https：//baike.baidu.com/item/%E5%88%A9%E7%8E%87%E5%B8%82%E5%9C%BA%E5%8C%96/_blank\"基準(zhǔn)利率為基準(zhǔn)，貨幣市場(chǎng)利率是中介，通過(guò)市場(chǎng)供求關(guān)系決定的。央行規(guī)定從2015年10月24日起，央行不再對(duì)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)、商業(yè)銀行等的存款利率設(shè)置浮動(dòng)上限。

（二）農(nóng)商銀行概念

農(nóng)商銀行全稱(chēng)是農(nóng)村商業(yè)銀行，也就是通過(guò)轄區(qū)內(nèi)的農(nóng)民、農(nóng)村工商戶、企業(yè)法人HYPERLINK\"https：//baike.baidu.com/item/%E4%BC%81%E4%B8%9A%E6%B3%95%E4%BA%BA/1168821\"＼t\"https：//baike.baidu.com/item/%E5%86%9C%E6%9D%91%E5%95%86%E4%B8%9A%E9%93%B6%E8%A1%8C/_blank\"和其他經(jīng)濟(jì)組織HYPERLINK\"https：//baike.baidu.com/item/%E5%85%B6%E4%BB%96%E7%BB%8F%E6%B5%8E%E7%BB%84%E7%BB%87\"＼t\"https：//baike.baidu.com/item/%E5%86%9C%E6%9D%91%E5%95%86%E4%B8%9A%E9%93%B6%E8%A1%8C/_blank\"通過(guò)投資入股形成的具有股份制HYPERLINK\"https：//baike.baidu.com/item/%E8%82%A1%E4%BB%BD%E5%88%B6/632377\"＼t\"https：//baike.baidu.com/item/%E5%86%9C%E6%9D%91%E5%95%86%E4%B8%9A%E9%93%B6%E8%A1%8C/_blank\"性質(zhì)的地方性金融機(jī)構(gòu)HYPERLINK\"https：//baike.baidu.com/item/%E9%87%91%E8%9E%8D%E6%9C%BA%E6%9E%84/1021117\"＼t\"https：//baike.baidu.com/item/%E5%86%9C%E6%9D%91%E5%95%86%E4%B8%9A%E9%93%B6%E8%A1%8C/_blank\"。農(nóng)村合作銀行要全部改制為農(nóng)村商業(yè)銀行。現(xiàn)在我國(guó)農(nóng)村信用社HYPERLINK\"https：//baike.baidu.com/item/%E5%86%9C%E6%9D%91%E4%BF%A1%E7%94%A8%E7%A4%BE\"＼t\"https：//baike.baidu.com/item/%E5%86%9C%E6%9D%91%E5%95%86%E4%B8%9A%E9%93%B6%E8%A1%8C/_blank\"資格股的占比已經(jīng)下降到了低于30%，目前擁有大概300多家農(nóng)村商業(yè)銀行，大概200家農(nóng)村合作銀行，我國(guó)農(nóng)村銀行機(jī)構(gòu)擁有的資產(chǎn)總額是農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額的40%左右。我國(guó)政府規(guī)定，所有農(nóng)村合作銀行應(yīng)該全部轉(zhuǎn)變?yōu)檗r(nóng)村商業(yè)銀行，現(xiàn)在大概有1400多家農(nóng)村信用社基本達(dá)到或者已達(dá)到農(nóng)商銀行建立的要求。

二、利率市場(chǎng)化對(duì)農(nóng)商銀行財(cái)務(wù)管理的影響

（一）農(nóng)商銀行會(huì)具有更高的利率風(fēng)險(xiǎn)

在實(shí)施利率管制的政策下，農(nóng)商銀行都是依據(jù)央行的基準(zhǔn)利率水平確定存貸款的利率水平，利率的波動(dòng)比較小，利率的風(fēng)險(xiǎn)也是比較小的。在實(shí)施市場(chǎng)化的利率之后，市場(chǎng)利率具有很大的不確定性，利率具有比較大的波動(dòng)性，利率的風(fēng)險(xiǎn)增大，商業(yè)銀行對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)管理的難度也增大。

（二）財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)決策功能重視不夠

對(duì)投資決策的可行性無(wú)法實(shí)施正確的預(yù)測(cè)及分析，無(wú)健全的管理體系，政府為了政績(jī)會(huì)介入投資項(xiàng)目，一些財(cái)務(wù)管理人員為了自己的利益實(shí)施違規(guī)操作，造成了很大的風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)給商業(yè)銀行帶來(lái)無(wú)法預(yù)料的損失。農(nóng)商銀行的財(cái)務(wù)管理部門(mén)在實(shí)施決策的時(shí)候，很多管理人員都是按照經(jīng)驗(yàn)或者由主管獨(dú)自實(shí)施決策，決策的科學(xué)性不足。

（三）農(nóng)商銀行內(nèi)部管理系統(tǒng)不完善

財(cái)務(wù)管理體制比較分散，對(duì)資金不可實(shí)施集中管理，降低了財(cái)務(wù)管理的效率，也無(wú)法采取及時(shí)有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，增加了風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。對(duì)內(nèi)部控制的資源不能進(jìn)行合理的配置，影響內(nèi)部控制的有效性和財(cái)務(wù)管理的安全性。

（四）信貸風(fēng)險(xiǎn)增加

農(nóng)商銀行信貸占據(jù)了很多的資金，假設(shè)借款人不能夠及時(shí)歸還貸款，就會(huì)造成巨大的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)影響銀行的資產(chǎn)質(zhì)量，影響銀行資金的流動(dòng)性和安全性。金融市場(chǎng)信息的對(duì)稱(chēng)性比較差，農(nóng)商銀行更希望將貸款貸給愿意支付高利率的借款人，這些人也是具有比較大風(fēng)險(xiǎn)的，很多不愿意支付高利率，但是具有比較好償還能力的借款人就會(huì)排擠，得到貸款的借款人為了償還高利率的貸款，會(huì)將資金投入到高風(fēng)險(xiǎn)的投資，進(jìn)一步增加了銀行的風(fēng)險(xiǎn)。

三、利率市場(chǎng)化下農(nóng)商銀行財(cái)務(wù)管理決策分析

（一）加強(qiáng)外部審計(jì)，完善金融監(jiān)管模式

商業(yè)銀行的監(jiān)督審計(jì)需要和國(guó)際進(jìn)行接軌，由外部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制，最大限度減少風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)商銀行要求對(duì)財(cái)務(wù)管理的大環(huán)境實(shí)施分析，總結(jié)財(cái)務(wù)管理的發(fā)展規(guī)律，有效地改善內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理。經(jīng)驗(yàn)決策和主管決策會(huì)對(duì)農(nóng)商銀行的工作造成誤導(dǎo)，應(yīng)該進(jìn)行避免。農(nóng)商銀行要求基于定量計(jì)算分析，對(duì)影響正確決策的因素及原因?qū)嵤┓治觯瑴p少一些不科學(xué)的決策，減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。

（二）建立健全利率風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)

要求對(duì)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)實(shí)施有效的設(shè)置，完善財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度，提高財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)能夠有效預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。例如使用成本控制體系、風(fēng)險(xiǎn)控制體系等對(duì)財(cái)務(wù)管理體系實(shí)施調(diào)整，利率實(shí)施市場(chǎng)化之后，銀行具有了貸款價(jià)格的制定權(quán)。由于人情利率、政策性漏洞風(fēng)險(xiǎn)的存在，商業(yè)銀行的決策將會(huì)出現(xiàn)很大的風(fēng)險(xiǎn)，銀行要求提高服務(wù)質(zhì)量和加強(qiáng)營(yíng)銷(xiāo)體制的管理，建立健全利率風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)。

（三）提高決策的科學(xué)化水平

要求提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，理順銀行內(nèi)部的財(cái)務(wù)關(guān)系，明確內(nèi)部財(cái)務(wù)管理職責(zé)，調(diào)動(dòng)內(nèi)部工作人員的積極性。財(cái)務(wù)決策者要求準(zhǔn)確地、有效地搜集經(jīng)濟(jì)信息，對(duì)這些信息實(shí)施有效的分析，避免主觀判斷，減少?zèng)Q策失誤和可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）改善銀行的資本結(jié)構(gòu)，建設(shè)信用評(píng)價(jià)體系，對(duì)資本充足率實(shí)施動(dòng)態(tài)調(diào)整

應(yīng)該控制在巴塞爾協(xié)議規(guī)定的8%之上，對(duì)負(fù)債結(jié)構(gòu)也應(yīng)該進(jìn)行調(diào)整，有效地控制資本充足率，對(duì)不同的負(fù)債期限結(jié)構(gòu)實(shí)施有效的調(diào)整，銀行的流動(dòng)性應(yīng)該控制在正常的水平。信用評(píng)級(jí)結(jié)果的準(zhǔn)確性也應(yīng)該實(shí)施調(diào)整，實(shí)行嚴(yán)格的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，建設(shè)信用評(píng)級(jí)體系，增強(qiáng)銀行抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。

四、結(jié)束語(yǔ)

利率市場(chǎng)化改革是金融體系改革的重要組成部分，農(nóng)商銀行也進(jìn)行了一系列的改革，并取得了一定的進(jìn)展，也存在很多的問(wèn)題，需要進(jìn)行不斷的完善。農(nóng)商銀行處于利率市場(chǎng)化改革的初期階段，其財(cái)務(wù)管理會(huì)受到一定的影響，在長(zhǎng)期利率市場(chǎng)化有利于金融體系的健康發(fā)展，農(nóng)商銀行應(yīng)該抓住這個(gè)機(jī)遇，改革財(cái)務(wù)管理，減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。

參考文獻(xiàn)：

[1]徐星新.探究利率市場(chǎng)化下農(nóng)商銀行財(cái)務(wù)管理方案[J].中國(guó)國(guó)際財(cái)經(jīng)（中英文）， 2017，（17）：224-225.

作者簡(jiǎn)介：

耿思琦，秦農(nóng)銀行未央支行。