結合經濟新常態分析企業如何創新內部控制管理

摘要：在全球經濟十分不景氣的背景下，我國經濟也處于重要的調整時期，企業的生產發展環境也更加惡劣，對內部控制提出更高的要求，同時也需要企業將內控手段、形式以及運營體系進行改革與創新。本文就針對經濟新常態下企業內部控制管理的新形勢進行重點分析，同時對其中的改革創新舉措等進行探究，通過將內控形式、手段以及落實過程進行創新來達到提升內部控制管理水平的重要目標。

關鍵詞：經濟新常態;內部控制;創新管理

經濟發展新常態的背景直接有限的推動了中國經濟發展結構的進程，同時也是我國市場經濟轉型升級的重要節點，也會對我國企業的內部控制管理帶來新的創新發展。企業內部控制通常更加注重協調內部控制落實主體與內外部環境之間的復雜關系，對于信息化、網絡化等新型的信心技術更加依賴;同時隨著企業管理理論的不斷發展，內部控制風險管理模式不斷得到優化，內控管理體系形成有效約束，然而潛在的內控執行力仍然缺錢欠缺。所以在中國經濟進入新常態新環節后，對于企業所面臨的內部控制新暴露的問題進行深入研究才能夠提升核心競爭力。

一、經濟新常態下企業面臨的挑戰

面對經濟新常態所帶來的機遇與挑戰，企業只有做出相應的改革與創新，才能在市場的激烈競爭中得以生存并發展。首先應努力把握好投資方向，我國在經歷了多年持續高速發展后，經濟增長速度逐漸變緩，相比傳統產業趨于飽和的情況，企業的投資重心應往基礎設施互聯互通和一些新技術、新產品、新業態等方面轉移。其次需優化升級產業結構，在傳統產業供給能力大幅超出需求的當下，企業可以通過采取一系列的兼并重組、信息化與工業化深度融合等手段，將產業比重向新興產業以及服務業傾斜，與此同時在生產方式上要體現出小型化、智能化與專業化。最后，在全球愈發重視環保的今天，企業在努力提高經濟增長和效益的同時，也需要滿足人民群眾對良好生態環境的期待。以犧牲環境來換取一時的經濟增長方式是不可取的，企業必須將民生效益、生態效益與經濟效益并重。

二、新常態下企業進行內部控制面臨的發展新趨勢

（一）內部控制環境繁冗復雜，表現出新的發展趨勢

新常態背景下，我國經濟逐漸步入新的發展環節，內控環境將會更加復雜，同時經濟發展環境主體也主要往內部環境與外部環境兩個方向發展。就從企業的發展外部環境來看，世界經濟形式仍然不容樂觀，而經濟增長速度仍然保持在較低的狀態，體現出一定的區間波動性。許多發達國家與相當比例的發中國家經濟發展模式也逐漸成熟，發展潛力正在的不斷的降低，對世界經濟整體發展走向有著不利的影響。從企業發展的內部環境來看，內部控制建設、內控人員職責分配及內控管理流程等等都表現出新的發展方向。在內控建設上，越來越多的企業選擇將內部控制與風險管理相結合，這是時代的必然趨勢。要想在經濟新常態下保持企業的市場競爭力，企業在制定內部控制體系時有必要逐步地向全面風險管理體系升級和完善。

（二）內部控制風險逐漸得到控制，內部監督體系逐漸形成

經濟發展新常態下，企業的內部控制風險與監督體系都有著不同的表現。之前的企業內控機制因為制度、程序以及標準等發展尚未健全，也沒有辦法對內部管理控制中發生的風險狀況進行有效預估，造成內部控制風險的不可控性。同時在該背景下，企業的發展模式以及運營的方式都逐漸穩定，并且不斷的向成熟發展，對于企業內部控制環節中所面臨的風險認知逐漸深入，內控風險所能夠獲得的有效控制。內部監督形成更加長效化的管控機制，傳統的更多的是依賴于企業內部工作人員的自覺，但是隨著企業規模的發展，必須要構建出新的客觀的監督體系才能夠為企業形成長效化的管控機制，而且也是將企業各項制度進行規范化的重要的途徑，使得內部監督逐漸向企業內部多元利益相關主體進行轉變。

（三）內控機制不夠完善，落實力度有待強化

新常態背景下，企業內控機制逐漸健全，不只是展現在內部控制人員配置與安排、內部控制機制的健全與優化、內控形式以及規范化流程的科學合理等方面，同時還展現在企業內部控制機制以及新常態下的企業發展新特征逐漸適應，備受國資委贊揚的中國神華股份公司的《內部控制手冊》，實際上更是以全面風險管理為基礎的，是內部控制與風險管理融合的結晶。中天恒管理咨詢公司為我國某中央企業設計的《全面風險管理手冊》，與公司現有管理體系和管理手段相銜接，實際上不僅僅是內部控制與風險管理的融合，而是整個管理的融合。當前大部分企業的內部控制管理體系仍然有很大的提升空間。此外，新常態環境下企業內控的落實力度仍然有待強化。具體的問題主要體現在以下幾個方面：首先就是內部控制人員的專業素質以及職業道德水準都還有一定的欠缺，不利于企業在新的惡劣經濟環境下進行內部控制的優化與改革創新;其次就是盡管內部管理機制逐漸完善，但是企業職工對于內部控制并不是特別重視，而且在適用性上有待改進，時效性上也會有所欠缺。最后就是盡管內控手段上多元化，但是在操作流程上還有一定的欠缺，而且因為內控手段的參差不齊，以及交叉使用上都對內部控制管理上帶來一定的管理混亂的問題，無法對評判效果進行統一的評價，也容易產生名不副實的結果。

三、新常態下企業進行內部控制優化的改革措施

（一）經濟新常態下企業需轉變內控目標

經濟新常態下，經濟增長速度漸漸放慢，與此同時供給側改革的要求讓企業過去粗放式管理已很難再延續，急需做出改變。表現在內部控制管理方面，需要企業明確機械式的內控約束很可能成為制約企業創新和員工創造的桎梏，因此，企業在內控目標上應該做出轉變，內控管理與風險防范的結合是新的發展趨勢。摒棄掉一味地“防守”，讓企業在經濟新常態下經濟活力和效益得到進一步提高。

（二）經濟新常態下企業需豐富內控手段

經濟新常態下一個重要的特點就是經濟發展和企業建設與現代互聯網信息技術之間的有效結合。采取大數據處理技術，將信息化、科技化作為重要的依托基礎，形成有效的優勢，同時將內控的手段及內涵進行創新創造，形成科學化與集約化管理，最終將多種內控手段組合，結合企業自身特點形成自己獨有的內控管理模式。通過運用先進的數據收集與分析方式，為企業的內部控制管理工作提供精確、真實的有效信息，從而達到財務資源的優化配置，減少企業的財務內部控制風險。企業只有運用好電腦技術與互聯網的發展優勢，將數據化、網絡化以及集成化等信息形態同內部控制管理體系進行有機的整合，才能最終實現信息資源的共享。另一方面，企業需要做好部門之間的聯系與信息互通，改變企業傳統的孤島式財務管理模式，內部控制是關系到整個企業的效益與經營，只靠財務部門是僅僅不夠的。充分利用大數據在財務信息數據處理與分析的優勢，將內部控制相關信息數據的收集范疇擴展到整個行業，通過信息的對比發現企業存在的問題與不足。

（三）經濟新常態下企業需強化內控能效

企業建立的內控制度是否有效直接決定著企業在經濟新常態下的競爭形勢。在現存的內控制度基礎上，選擇典型事件有針對的制定內控措施，并及時反饋實施效果，對內控措施進行反復的斟酌修繕，努力提升內部控制的能效。另一方面，企業需要強化內部監督，要以內部控制技術人員的力量作為基礎，就是要提升內控人員的業務水準及道德水平;要逐漸的健全內部控制管理機制，使得內控管理有著十分充分的制度保障;同時要形成內控管理的規范化流程與結果評價標準，使得內控管理科學、規范、合理。

四、結束語

綜上所述，在新常態經濟背景下，企業的內部控制管理需要通過各種途徑進行優化，同時要重視對其改革與創新，才能夠在激烈的市場競爭中為企業帶來更多的競爭力量。

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作者簡介：董霽虹，上海江森自控國際蓄電池有限公司。