煤炭企業內部控制及風險防范研究

摘要：本文主要圍繞煤炭企業內部控制的各項工作展開研究，通過分析內部會計控制和管理控制存在的問題，探究其具體的解決措施，推動煤炭企業各項工作以合理方式開展，提高其規避風險的能力，保障煤礦企業的經濟效益。

關鍵詞：煤礦企業;內部控制;風險防范

隨著建設資源節約型社會工作的不斷推進，煤炭企業傳統的以量取勝的工作方法已經不適應現代經濟發展的要求，必須合理開展產業升級和轉型工作，才能保證企業的工作效益。當前，煤炭企業內部控制環節存在一定的問題，必須及時解決。

一、煤炭企業內部管理控制分析

煤炭企業響應時代發展的號召，逐步實現了由企業辦社會向現代企業制度的轉變，其生產的經濟效益明顯提高。但是在當前市場經濟快速發展的現狀下，煤炭企業的內部管理機制仍存在一定的問題，與當前市場的經濟發展狀態等存在一定的不適應現象。體制的僵化在一定程度上影響了企業的發展。同時，由于經營管理者的權利相對較大，但是卻缺乏必要的監督部門監督，這就使得在市場環境的影響下，經營管理者的決策失誤可能會影響企業的未來發展，導致企業的經營出現問題。同時，當今社會使用較多的是扁平化的管理模式，但是煤炭企業的管理模式仍然以垂直管理為主，管理層及相對較多，導致任務的傳達和執行存在嚴重的時間滯后差，在信息傳遞過程中還會出現信息失真等現象，導致決策的效率大大下降，企業整體執行力也不能達到預期要求，導致經營過程管理過程中可能會出現不必要的風險。另一方面，企業部門之間的協調性并不能達到要求，信息交流方式相對比較單一，信息交流的全面性也不能得到保障，這就使得當企業面對未知風險時，其整體防范能力相對較低。

二、煤炭企業內部會計控制分析

面對復雜的市場環境，財務風險也成為影響企業發展的重要因素之一，這就給財務部門的日常工作和風險防范等提出了更高的要求，對財務人員的工作能力和風險防范意識等都提出了進一步的要求。就當前來說，煤炭企業的財務監督機制并不完善，其內部審計部門的工作獨立性相對較差，在工作過程中容易受到企業領導和其他部門的干預，導致其導致審計部門工作過程中將大量精力放在細小的、不必要的問題上，而忽略了深層次的關鍵性問題，隨時間發展則成為安全隱患，影響煤礦企業的經濟效益。另一方面，審計監督機制并不完善，導致各項資源配置的合理性并不能滿足會計控制的要求，部分工作人員的職業道德缺失，一定程度上影響了企業的發展利益。

三、煤炭企業內部管理機制風險防范

（一）深化改革

煤炭企業經營管理要想實現新的發展，就必須進一步深化改革。結合企業經營管理的現狀，綜合原有的規章制度和當前的市場發展狀況，制定新的可行的企業規章制度，對管理者的行為以及不同部門的職責權限等進行具體的規范，打造科學的管理制衡機制，推動管理者之間相互監督，及時將責任落實到人，可以有效提高內部管理效率。

（二）適當扁平化管理

煤礦企業經營者必須認識到扁平化管理在企業管理中的意義，結合企業原有的垂直管理模式，綜合其它行業扁平化管理的優點，及時對企業的管理方式進行改進。通過調整傳統的意見和任務溝通形式，設置新的領導意見信箱以及政策公開欄等溝通形式，推動政策信息及時下傳到各個部門，同時也為基層員工提供了上層領導交流的機會。在該方式下，煤礦企業的溝通交流機制進一步完善，公司管理更加透明化，員工工作過程中出現疑惑等現象的次數明顯減少，其工作積極性被有效調動起來。

（三）打造科學的企業文化

企業文化在企業經營管理中發揮的是柔性管理的作用，當員工對公司的制度等出現誤解等現象時，在企業文化的幫助下，可以及時打消員工的疑惑，增進員工對企業的了解，繼而增強員工對企業的信息。在一定程度上企業文化發揮了提高企業內部凝聚力的作用，必須要加強對企業文化的重視，通過對企業的發展目標和發展方向等進行分析，結合企業當前的員工工作狀態，及時對企業文化進行調整，響應國家建設社會主義核心價值體系的相關要求，合理開展企業文化建設工作，可以有效緩解員工的抵觸情緒和抵抗心理，幫助員工樹立科學的風險防范意識，對提高員工的工作執行力等也具有一定作用。

（四）打造合理的獎懲制度

煤炭企業經營管理風險防范工作開展過程中除了對經營管理人員的權責進行明確之外，還應當加強對員工獎懲制度建設工作的重視。通過設置績效獎勵以及風險防范獎勵等，可以有效調動員工學習風險防范知識的積極性，員工工作過程中會自動使用各類風險防范措施，對保障基層生產作業安全生產等具有重要意義。同時，在獎懲制度的激勵下，員工還會及時向其業相關部門揭發貪污違紀等行為，對保障企業內部管理工作的純潔性具有重要意義。

四、改善內部會計控制體系

（一）全面開展預算編制工作

受到市場環境以及煤礦工作不確定性等方面的影響，煤礦日常財務工作過程中可能會需要面對潛在的財務風險。為此，必須全面開展預算編制計劃，在專業的財務人員和預算編制制度以及執行組織的作用下，對企業的運行狀況以及相關資產和市場定位等進行全方位的了解。在綜合企業的內外部情況的前提下，利用定期預算以及動態預算等多種方法結合企業運行的實際狀況開展預算編制工作。在預算編制的指導下，及時對各部門的職責等進行進一步的明確，同時對其預算考核等制定恰當的標準，幫助企業內部財務控制工作更為合理的方式開展，對規避企業內部會計控制工作中出現的財務風險問題等具有重要意義。

（二）建設財務信息系統

傳統財務工作建設過程中，受到數據計算量等方面的影響，會計人員和財務人員需要長時間不停地工作，但是其工作效率等仍然相對較低，其計算的準確性也存在一定的問題。為了解決該類問題，煤炭企業應當加強對新技術的重視，結合計算機技術等，綜合企業的實際運行狀況，及時建立企業內部的財務信息管理系統。在該系統的幫助下，不同的財務人員可以及時上傳財務信息，同時利用信息系統中的數據開展相應的計算等工作，可以有效實現財務信息透明化的建設目標，管理者對公司內部財務情況的了解將會更為充分，該方式下開展財務管理監督工作，其工作效率將會明顯提高。透明公開化的操作系統下出現財務管理問題的幾率將會大大降低，煤炭企業應對未知財務風險的能力明顯提高。

（三）保證審計部門獨立

煤炭企業日常工作中對審計部門的獨立性并沒有加強重視導，致審計部門和財務部門之間存在許多交叉現象，這就在無形過程中滋味腐敗滋生提供了土壤。為此，煤炭企業必須及時開展審計部門獨立建設工作，同時與領導保持距離。當審計部門由董事會等直接領導時，審計部門的工作受其他部門工作影響的幾率將會大大降低。在該方式下，審計工作的效率和審計結果的規范性、科學性、準確性等都可以得到有效的保障，這就使得財務部門出現財務造假等現象的幾率大大減少，可以利用審計結果來準確反映企業的實際經濟運行狀況，為經營者制定進一步的經營發展計劃提供了科學依據。

（四）合理開展財務人員風險培訓

新時期煤炭企業發展過程中，對財務人員的風險意識和風險防范能力等提出了進一步的要求，為此煤炭企業必須及時對財務人員開展風險防范和預測和防范的培訓工作。同時還要通過合理方式對審計人員的業務能力等進行培養，使財務人員和審計人員的工作素質等滿足新時期煤炭企業發展的要求，可以保障煤炭企業內部財務管理工作合理開展，提高企業防范未知風險的能力。

五、結束語

煤炭企業內部控制工作仍存在一定的問題，經營管理者等必須加強重視，合理開展管理和會計改革等各項工作，提高員工的職業素養，增強企業內部的凝聚力，才能幫助企業更好地防范各類風險。

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作者簡介：常翠萍，同煤浙能麻家梁煤業有限責任公司。