企業集團資金集中管理的問題與優化措施

摘要：企業集團的大量資金有待加強管理，制定規范的企業運營資金管理模式能夠給企業帶來新的發展動力，能夠幫助企業更好的進行戰略規劃和經營。在競爭日益激烈的市場環境中，企業面臨著管理困境，需要進行模式創新，尤其是對資金進行集中管理。在這個過程中，不能盲目搬用國外的一些管理模式，生搬硬套會將企業帶入更大的困境，企業應該結合我國市場環境和企業的發展特點采用合理的手段，進行實際調研，從問題入手尋找資金管理模式創新辦法。

關鍵詞：集團資金;集中管理;優化措施

引言

隨著經濟進一步發展，在新的發展階段，企業面臨著新的挑戰與困境，傳統的管理方式逐漸疲軟，企業需要進行管理模式的創新，尤其是加強對資金的集中管理，合理有效的創新運營資金管理模式，通過對當前的管理現狀分析，提出有效的運營資金管理策略，提升企業集團的資金集中管理水平。

一、企業集團資金集中管理現狀分析

（一）集團公司資金賬戶內部控制較弱

當前，大多數企業的資金賬戶存在控制力度較弱的問題，資金賬戶的管控是資金活動管理的基礎，一般集團公司對資金賬戶的管控主要建立在對賬戶的集中管理上，由集團公司統一對外進行賬戶資金往來。但是，由于集團下屬公司眾多，所涉及的業務種類復雜，各個子公司一般位于不同的地區，通常子公司的賬戶數目較多，所涉及的銀行等金融機構也不盡相同，同時，各個公司在不斷的發展壯大，所涉及的業務非常復雜，業務量也越來越豐富，資金賬戶數量也會隨之增加，集團公司對這些數量眾多的資金賬戶的管控力度減弱，不利于企業實行集團資金集中管理。

（二）企業集團資金集中管理監控機制有待加強

企業普遍對集團資金的集中管理監控機制較弱，相關的監督管理價值并沒有建立完全，對資金的全過程，整個使用周期沒有完整的監督管控機制，這樣導致資金在不同的使用階段出現問題無法被及時解決，在管理控制中存在過多的人為監督和控制，這樣存在風險，人為管理缺乏系統性和科學性，無法形成一套成體系的管理程序，同時，在對資金的監督中，雖然制定了一定的自己監督管理制度，但是在具體的執行環節，這些監督機制并不能保證充分發揮作用，有些制度只是形式化的工作，資金的使用與制度的建立相分離，既浪費了管理成本，又無法發揮對資金使用的監督管理職能。

（三）企業集團公司資金管理組織有待優化

當前，大多數集團公司的資金集中管理的組織仍然較為陳舊，冗雜的組織結構不利于提升資金活動管控的效率，導致存在管理決策、財務信息無法及時得到傳遞，下層執行人員無法及時作出管控，這樣潛在風險仍然難以管控。集團企業應該學習較為先進的管理機制，將組織結構扁平化，剔除一些不必要的組織，降低運營成本，使得風險決策、風險評估結果能夠得到有效的傳遞，保證信息傳遞的有效性。在組織改革的過程中存在很多阻力，改革的初期新的改革對資金活動的效果可能并不明顯，需要集團公司的各個業務部門根據實際情況對組織改革的效果進行及時的反饋，幫助提升組織的改革效果，提升集團資金集中管理能力。

二、企業集團資金集中管理模式優化措施

（一）提升企業集團資金賬戶內部控制

鑒于目前集團公司對資金賬戶內部控制較弱的現狀，集團公司要提升對資金賬戶的內部控制，基于對風險的分析，集團不僅僅要提升內部控制力度，還要進行風險分析，基于對公司資金賬戶的全面風險分析和管理才能進行內部控制。首先，集團要對公司的資金賬戶進行全面的風險分析和管理，包括風險識別、風險分類、風險評估和風險管理環節，在此基礎上再進行內部控制，這樣能夠將風險大大降低，具體管理中，集團應該成立專門的資金賬戶風險管理隊伍，建立健全資金賬戶風險管理機制，進行全方位的風險管控，在資金賬戶管理人員中推進風險防范、基于風險導向的資金賬戶管理理念，提升風險控制意識。其次，在提升資金賬戶內部控制的過程中，集團公司要制定全過程的、全體系的資金賬戶內部控制機制，包括對資金賬戶往來、管理層制定決策、執行層的執行機制、相關配套措施的管控等都要納入資金賬戶內部控制體系中，形成完整的、全面的內部控制機制，從資金賬戶往來的源頭、資金的使用方向、資金的使用效果都要進行基于風險導向的管理，對每個環節的風險進行評估管理，調動公司各個部門配合進行管理，形成完整的資金賬戶內部控制體系，這樣才能在資金的使用環節對資金進行完善的內部控制。最后，集團要對資金賬戶強化基于風險導向的內部控制，因為集團下各個公司業務眾多，資金賬戶往來頻繁，資金使用量非常大，所以對風險的把控非常重要，集團在進行內部控制的時候要不斷優化資金賬戶的風險管理，出現管理缺陷要及時糾正，從管理層面完善基于風險導向的資金賬戶的內部控制。

（二）提升企業集團資金預算管理機制

由于企業的運營資金管理中預算機制仍然不夠健全，企業應該加強對預算的管理機制的健全完善。首先，企業要不斷完善企業預算數據的編制，企業應該全面細致的對各個部門和各個項目進行嚴謹細致的調查，全面了解企業的未來一段時期的需求情況，根據這些調查數據進行預算編制，根據企業的上一階段預算執行情況和下一階段需求情況進行新的預算安排，同時不斷發現問題調整解決問題，不斷完善企業的預算模式。針對企業的預算數據進行監督反饋，重視預算的執行情況，對執行情況進行深入分析，尤其重視對各個業務成本的核算，得到對本階段成本的預測，這樣才能得到更加準確的預算結果，提高企業預算的準確程度非常重要，企業要逐漸細分預算方案編制的時間段，將年度預算分解到季度以及月份預算，并根據市場情況及時調整不同細分階段的預算，將環境變化充分考慮到預算編制的過程中，然后匯總形成整體的年度預算，這樣能夠大大提高企業的預算的準確性。其次，企業要建立健全全面預算考核機制，應該在編制預算后交由相關的預算審核部門進行審核，對預算進行嚴格的審查和把控，降低風險，在審核中將預算的各個環節拆分開來進行分批審核，審核落實到各個細節。企業應該將考核制度進行細化，用細致到位的制度來保證預算得到有效執，企業應該建立完善的監督管理體系，對預算的制定和執行進行全面的監督，定期對執行情況進行檢查，得到執行的反饋，保證預算執行工作中出現的不足得到及時反饋和解決。最后，企業要加強預算編制和實際工作的適應性，提高預算管理在實際工作中的應用，充分發揮預算管理對實際工作的指導作用，企業要不斷完善全面預算的流程，建立健全全面預算程序，包括制定全面預算的目標，科學合理的目標才能為預算工作的展開提供方向，也能夠為各個部門和不同項目的員工提供工作指引，在預算目標的制定中要注意一切依據企業的自身發展情況來制定預算目標，不能脫離企業，要講求實事求是。

（三）優化集團公司資金管理組織結構

為了提升企業集團資金集中管理水平，企業應該不斷優化公司的組織結構，對集團以及下屬公司的組織結構進行統一的規劃，將職責明確到基層，做到責任落實到人，制定科學的管理制度，保證機構的設立能夠有效滿足資金活動的需要。在資金活動過程中，集團公司的相關管理部門要加強對相關環節的監控，及時傳達上級領導層的決策、將各項工作落實到具體的負責人，制定嚴格的管理機制，不斷優化管控的標準，提升組織機構的運行管控效率，從而提升集團公司對資金活動風險的內部控制能力。

三、結束語

企業在對資金的集中管理模式創新中要全面分析當前企業集團資金管理中的問題，對問題進行科學專業的分析，充分認識到管理中存在的問題和對企業發展的阻礙，對市場的不適應性，從問題入手找到解決措施，運用科學的企業運營資金管理方法探索企業運營資金管理的更加有效的模式。

參考文獻：

[1]朱元均.企業集團如何實現高效低成本的資金集中管理探討[J].財會學習，2018，（27）：15-16+21.

[2]胡迪.對集團公司資金集中管理的研究[J].財會學習，2018，（28）：187-188.

作者簡介：朱青，上海化工研究院有限公司。