營改增對工業企業的影響及建議

摘要：近年來一個比較新穎的政策出現在了人們視線中，它就是營改增政策，這種新型的政策可以在某種程度上給企業注入一定的新鮮活力，也可改善我國的稅收制度。亦可加速企業營業稅向增值稅轉變的進程?，F如今國家大力倡導企業進行結構性減稅，而營改增就是其中一項主要的政策手段。本文將結合營改增的基本特點以及其對工業企業的影響進行分析討論，并在此基礎上了提出企業實際應對策略，希望本文能為企業的發展以及我國稅收制度的完善做出貢獻。

關鍵詞：營改增;增值稅;稅務改革;稅務策略

一、營改增的概述

自從二十年前我國的稅務改革之后，我國就確立了增值稅和營業稅兩個主要稅種并存的稅務格局。營業稅主要針對國內的各種商業活動取得營業額所征收的一種稅賦;而增值稅是一種側重通過商業活動實現增值額而產生的一種稅賦。兩者之間都是存在一定缺陷不足。單純的只是從基本概念的角度分析就可以得知，這種兩者之間存在一些重合部分，再加上我國實行兩稅并存的模式，因此這種賦稅其實有重復收稅的嫌疑。再者兩者之間的限定范圍并不是十分的清晰。除此之外就是這兩種賦稅的機制還有待進一步完善優化。另外，我國正處于經濟轉型的關鍵時期，許多新興的行業以營業稅為主要應稅納稅人，營改增政策的實施將有將會對稅制的改革以及經濟的轉型都有一定的促進作用，增強企業的發展能力，最終促進國民經濟健康協調發展。

二、營改增對工業企業的主要影響

（一）提高工業企業的市場競爭力

工業企業如果進行外貿活動，產品進行出口之后，就必須遵循營業稅的相關規定，這種稅務是不可逆的，這個過程會在一定程度上打消企業出口貿易的積極性。而在常規經營活動中運輸費可以抵消一部分稅率，這樣就可以促使企業能夠有效地降低成本。而營改增政策的頒布，可以有效的減小企業的稅賦壓力，而且還能使得產品的造假有所降低，這樣企業可以有更多的資金用于產品質量提升，因此也就能有效的提升我國產品的市場競爭力，并且有效的推動工業企業的健康發展。

（二）實現工業企業創造價值最優化

在進行營改增之后，與營業稅相關的成本費用產生的地稅發票，是可以通過增值稅進行抵扣操作的，這種抵扣操作可以有效地降低企業的稅賦重擔，這樣企業就會樂于通過營改增進行納稅，該種稅收政策的實施，有利于我國稅收制度的完善化，并且可以有效地杜絕前言中所描述的重復納稅情況發生，使得企業能夠實現創造價值的最大化，也可以使得企業擁有更多資金用于擴展規模和提升產品質量。

（三）綜合的提升企業經營管理水平

就目前情況而言，我國的工業企業稅務管理水平不容樂觀，在實際的運營過程中缺乏規范的管理，管理人員稅務方面的知識也相對比較匱乏。而在稅收的計算過程中，增值稅明顯的比營業稅簡易許多，因此這種改革也在一些程度上降低了稅收人員專業性的要求。

三、稅務改革營改增變更過程中的建議

（一）提升票務管理水平和合同談判能力

工業企業進行營改增后，企業票務的種類發生了改變，但是企業的經營活動性質卻沒有發生變化，企業的經營活動是否符合增值稅發票的條件是必然要考慮的問題。企業需保證增值稅發票使其符合國家的相應規定，才能使得稅收合理合法，也才能進行相應的抵扣，所以該項工作內容需要細致化、完整化的管理。

發票具體的開具條件、開具數量等都需要管理人員進行實際管理。在進行營改增改革之后，一些規模相對較小的企業由于體制內部不完整，通常情況下不具有增值稅納稅人的基本資格，當然也就無法從事正常的納稅活動，也就無法實現稅務抵扣，此類公司進行商業活動的時候就要注意合同款型的變更，具體需要在價格和稅賦之間進行綜合的考量。并且依據此點，企業可以在某些程度上提升自身合同的談判能力，借助增值稅的抵扣特點，為企業在商業活動中提升一定的競爭力。

（二）細化企業納稅規劃合理減輕稅賦

大量實際商業活動表明，營改增是納稅活動中有效減少企業納稅的重要途徑之一，因此每一個工業企業都應竭盡全力的去力行營改增稅收的規劃工作。通過這種納稅改革可以有效地改善企業的納稅形式，從而使得企業擁有更廣闊的發展區間，每一個過程細節都需要進行詳細的設計優化。例如在實際的經營活動中，規模小的廠家提供的產品可能物美價廉，但是規模大的企業價格可能就會比較昂貴，但是在進行稅務改革之后，通過稅收抵扣的資金返還，可以在某種程度上使得企業的商品成本有所下降，也就會消除上述的缺點。總而言之，在進行實際的納稅之前，一定要進行細致的籌劃，選擇最有利于企業的方式進行，從而科學的降低企業的稅賦，以此來提升企業的綜合能力。

（三）優化企業現狀、創新經營方式

國家這種納稅政策的改革，對于企業而言其實是一把雙刃劍，優秀的管理人員將其視作一種發展機遇，而平庸的管理者將會面臨著嚴峻的挑戰。面對這種變革，需要的管理人員順應時代發展的潮流，改變傳統的、落后的管理模式，借助稅務改革的契機，積極對企業現狀進行優化管理，并且不斷的對企業經營方式進行創新。具體可以從多方面進行著手：首先，對企業進行精細化管理。改變陳舊落后的粗管模式。使得企業在改革的過程中能夠平穩的進行轉變，為企業的轉型營造一個良好的環境;再者建立資源節約型企業，適當的提升企業的產品價格，綜合各種情況采購物優價廉的原材料，合理的提升企業的收入，降低企業的財務支出;最后通過一系列手段提升相關人員的基礎知識，讓他們認識到營改增的必要性，并且鼓勵員工去學習稅務常識，綜合提升企業對于稅收的理解，并且最終確保企業能夠合理的最優的享受營改增帶來的益處。

（四）及時的了解和學習稅務法律

企業經營人員應該不斷地學習和了解國家頒布的稅務法律。企業經營人員必須有一種學習稅法的主觀能動性，因為任何一部法律的頒布實施都需要實行的過程中不斷進行修正和完善，所有相應的企業人員就要根據法律的這個特點做好長期的準備?？傮w上而言，稅法大的方向不會發生大的變化，但是在一些細節上會不斷的進行調整，而這些都會對企業的經營活動造成一定的影響，因此必須不斷地去了解和學習，才能確保企業能夠始終立于市場不敗之地。

（五）加強稅法培訓力度，提升財務管理水平

面對這種稅務改革，企業需要不斷地通過稅法培訓等形式去不斷提升財務管理水平。因為營改增的改革在我國還處于起步階段，所有整個體系中肯定存在著一定的不足。所以后續的過程中，會有很長的一段時間去完善和修訂。在加上管理人員對于該方面的法律知識并不是十分的了解，而這些都會對企業的正常經營活動有著直接影響。因此處于企業運營最根本的角度而言，必須定期開展各種法律培訓，豐富員工的法律常識，提升相關人員的管理水平，最終確保企業正常的運營。

四、結束語

綜上所述，無論是為順應稅務改革的發展需要，還是處于企業長久發展的角度而言，企業經營人員加強對營改增的正確認識和學習是十分必要的。通過分析我國稅收的現狀以及企業的基本經營情況，進行營改增的稅務改革已經是勢在必行，不但有利于我國稅務制度的科學化完善，而且有利于工業企業的發展，因此所有相關人員都應該盡可能響應這種改革，希望本文提出的建議能夠為企業經營者和我國稅務改革有所幫助。

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作者簡介：閆琳，洛陽銅加工集團有限責任公司。