社會征信視角下的現代慈善公益機制研究

摘要：近年來網絡眾籌發展迅速，現代慈善公益事業得到迅猛發展，但是各類問題也層出不窮。本文從現代慈善公益和社會信用的關系開始論述，指出將現代慈善公益機制納入征信系統對于社會慈善公益和信用體系的發展均有十分重要的作用。本文還分析了現代慈善公益的困境和難點，借鑒國內外慈善公益信用體系建設經驗提出我國慈善公益征信制度設想，并給出相關的政策建議，以期對我國的社會穩定可持續發展有所貢獻。

關鍵詞：現代;慈善公益;社會信用體;征信體系;困境;國內外經驗

近年來，我國的現代慈善公益機制建設水平不斷提高，服務規模不斷擴大，服務領域不斷拓展，服務內容不斷豐富。伴隨著大的自然災害，全社會的慈善公益熱情被不斷激發，民眾的慈善公益行為從傳統的官方勸募被動捐款逐步轉變為民間的自主行為。

但當前我國慈善公益文化尚未形成，行政化勸捐不再合時宜，如何將我國慈善公益事業納入規范化、系統化的軌道，吸引更多的公眾來關注慈善公益、投身慈善公益事業成為當前國內亟待解決的問題。

一、現代慈善公益和社會信用的關系

社會信用體系，就是在信用道德觀念和法律理念基礎上對于自然人及法人的信用行為有機約束系統，包含了以個人誠信為基礎的個人信用信息體系、以企業為主體的企業信用信息體系、以政府信用為主體的政務信息信用體系、以市場中介為主題的社會商務服務信用體系等，將無形的信用資產轉變為具體的征信數據記錄，從而可以直觀判斷個人或者企業的文化。現代慈善公益機制的本質是一種基于人類道德感的公益行動，是對有形或者無形社會資源的有效開發和重新分配，間接體現了個人或者企業對社會的一種同情心和責任心。二者相互區別又相輔相成，因此將現代公益機制納入征信系統有十分積極的意義。

一是緩解民生問題，解決社會人口老齡化問題。當前我國已步入老齡化社會，老齡化帶來了純老年人家庭、獨子高齡化、高齡病殘化、空巢老人化、未富先老、下崗、貧窮等問題，人口紅利逐漸消失。龐大基數的弱勢群體也成為地方政府沉重的負擔，深度影響著社會養老體系和保障體系的建設進程，并且呈現出越來越嚴重的跡象。該類社會問題的調適不僅需要政府機構的調控，更需要來自社會民間的支持，因為民間力量在貧困救濟、醫療救助、教育救助、災害救助、扶老濟困等方面有著不可忽視的作用。將現代公益機制納入征信系統有助于激發公眾服務養老院、服務弱勢人群的自愿屬性，在地方財政收入不足的前提下，減輕政府的財務負擔，以最低的成本緩解民生問題。

二是緩解貧富差距，促進社會和諧可持續發展。現代慈善公益事業是市場經濟社會的有機組成部分，他的重要社會意義在于不僅能夠減輕政府的財務負擔，還能夠鼓勵富裕的人進行二次財務分配，讓富有的人主動捐錢，而讓貧窮的人貢獻自己的勞動和服務，是對有形或者無形社會資源的一種合理、有效的重新配置和開發，起著促進公平、第三次分配、促進社會和諧的重要作用，是腹圍社會傷痛的“第三只手”。為積極參與慈善公益事業的個人和企業加“愛心信用分”，將其社會責任感展露無遺，可以運用這種激勵手段激發企業參與慈善公益的積極性。

三是矯正失信行為，重新樹立慈善公益信心。“互聯網+”慈善公益的發展在大大縮短了資金籌集的時間，及時解決社會救急問題的同時也帶來了大量的慈善公益糾紛事件，甚至發展為“詐捐”事件。出現了山西女孩郭小娟腦瘤手術后剩余10萬余元捐款是否應再捐款事件、中國紅十字會“郭美美事件”、湖北5名貧困大學生受助不感恩被取消資格事件、中華兒童村胡曼莉事件、海南災民領到“霉面包”事件、李亞鵬嫣然基金和李連杰的壹基金受侵吞事件……引起了社會公眾的種種質疑，公信力缺失問題不僅是慈善公益組織自身的問題，更是嚴峻的社會問題，因此必須通過征信系統將政府、社會、媒體的作用有效發揮出來，扭轉公信力缺失的局面，促進社會慈善公益事業健康可持續發展。

四是豐富公益內容，調動最廣大的社會資源。人人參與是現代慈善公益的發展目標，也是慈善公益組織得以穩健發展的基礎。社會征信體系能夠使公眾跨越道德驅使變成正向的社會預期，最終轉化為社會實踐，使公眾重新樹立對于慈善公益事業的期待，逐漸發展出對社會的信任并形成慈善公益文化氛圍，反過來促進社會其他方面的信用建設，形成良性循環。最關鍵的是將慈善公益納入征信制度后可以調動的人員結構將不再僅僅是青年人口，其他年齡階段的群體也將被積極動員參與義工服務，部分老人可以參與義務輔導學生文化藝術或語言，進一步豐富公益活動內容。

從上面可以看出，將慈善公益納入征信制度對參與者進行量化記錄并列入信用體系建設范圍，成為信用水準的重要參數，讓慈善公益參與者產生自己對社會信用和認可的積累，并以此滿足信用活動的機構在信用交易中對信用信息的需要解決信貸市場信息不對稱的整體制度框架，對于社會信用體系的發展有十分積極的意義。

二、現代慈善公益的困境和難點

當前傳統的依賴于銀行匯款和募捐的傳統模式逐漸改變，支付寶、財富通等第三方網絡支付平臺已經開始進入公益慈善領域，不斷降低了籌款門檻，極大便利了民眾捐款。2013年起憑借微信、微博等網絡社交平臺，“輕松籌”、“積善之家”、“新公益”、“騰訊樂捐”、“淘寶眾籌”、“夢立方眾籌”等得到迅速的發展。根據“融美眾籌系統”發布的《2016中國互聯網眾籌行業發展趨勢報告》顯示，截止2015年12月底全國共有354家眾籌平臺。眾籌平臺在現代慈善公益降低傳播成本、提高傳播的速度、刺激慈善公益事業發展方面有十分明顯的拉動作用。但是信貸慈善公益制度仍然面臨很多的困境。

（一）在文化認同上，社會公眾參與率不高。現代慈善公益的健康發展，既離不開政府的支持和幫助，更離不開社會大眾的積極參與和認同。由于社會慈善公益機制中的法律制度不完善、信用體系不足、對社會公益捐贈缺乏激勵與回報等原因，當前我國大部分慈善機構都是由政府主導形成，或直接隸屬于行政部門，主要采取自上而下的“黨政支持，共青團承辦，社會化運作”模式，往往以“基層黨建”和“黨團活動”的行政體制運作，缺乏溫情牌和教育引導，沒有形成社會慈善文化，普羅大眾的積極性調動不足，參與公益性質活動人群較少。據統計，全國捐贈總額占國民生產總值的比例很低，與發達國家相比仍存在較大的差距

（二）在活動組織上，義工制度發展進度慢。我國參加志愿行動的人占總人口比重還不高，大部分人的慈善公益觀念還停留在捐錢、捐物上，近年來發展比較快速的慈善眾籌也主要集中在資金捐贈上，各種賣慘求助的信息推送不斷，普通民眾的捐款月累積已達上千，很多人的直觀感覺就是關注這些慈善公眾號以后不是在“幫助”，而是被“盤剝”。這是因為當前我國的慈善公益制度內容還不夠豐富，停留在淺層理解上，沒有深入了解慈善公益本質導致的誤讀。近年來政府部門和社會機構對于義工組織資源的重視和使用有所提高，但義工服務的政府投入不足，社會支持力度不夠，而且沒有正常的人身安全保障，使得志愿者組織缺乏可持續發展能力，社會效益也受到一定的影響。另一方面，迫于就業壓力我國許多大學生將大部分時間放在學習、備考上，無暇考慮其他任何事情，導致志愿者注冊人口約僅占人口總數的1%，而美國、加拿大、愛爾蘭、法國、巴西、德國、日本、韓國等發達國家非常重視義工服務。其中美國參與的人數占比達40%，巴西占比達14%，挪威則達到了35%，義工內容還包括技能培訓、知識課程等，差距還比較大。

（三）在信用體系上，缺乏授信的征信制度保障。公益捐贈中的糾紛說到底是由于捐贈活動的三方當事人存在信用缺失問題。一是捐贈者的失信。部分捐贈者出于種種原因在捐款承諾作出后反悔，多說少捐甚至不捐;二是受捐贈機構的失信。這也是最為嚴重的信用缺失，往往出現沒有足額交給受益人、挪用、侵吞、公器私用等問題，造成了嚴重的公信力下降，動搖了捐贈人的熱情和決心;三是受益人自身的失信。部分受益人違反受贈時約定的款物用途或者出現“恩將仇報”的不感激情形，挫傷了捐贈者的積極性。

（四）在法律制度上，缺乏責任追究與權利保障。2016年9月頒布的《慈善法》極大地促進了我國的慈善事業發展，但是當前眾籌平臺因為C2C的特殊經營模式，在“公開募捐”和“個人求助”上分類不明，致使當前迅猛發展的網絡公益眾籌游走于失信的灰色地帶，成為“賣慘詐捐”的重災區;在信息公示方面，雖然提出了公示義務，但是對于募集資金的收訖憑證、捐款物流向等需要公示的內容和憑證沒有具體規定，機構的運行透明度低，沒有相應的監管和信息反饋，信息不對稱給了一些不法分子提供了空間，使得捐贈者的知情權和監督權難以保障，此外，對于捐贈產生的問題和糾紛的處理規定也不夠明晰，處理方法和途徑往往未考慮公益捐贈的特殊性，使得慈善公益事業產生了信任危機。

（五）在稅收激勵上，沒有利益驅動或力度不足。我國個人所得稅的捐贈抵扣額度一般為30%，企業所得稅的抵扣額度只有3%以內，捐贈后所享受的稅收減免額度過低難以調動捐贈者在慈善公益事業中的積極性，出現了“自愿失靈”。

（六）在后續監管上，時間跨度長管理監督缺位。慈善公益的資金具體使用時間跨度往往比較長，后續難以監管，部分中國非盈利組織存在偽善的一面，普遍存在“尋租”弊病，出現捐款信息不公開、挪用善款、善款不善用等行為。目前網絡公益募捐門檻低，僅僅憑借幾個人的片面之詞和幾張照片就可以進行個人求助，求助人的真實身份、實際需要費用、病情難以核實，善款用途難以跟蹤，缺乏相應的監督管理機制，給不法分子利用互聯網傳播的隱蔽性“賣慘騙捐”快速募集資金提供了可乘之機。其次一些“諾而不捐”的問題多年以后才披露，降低了企業的信用敏感度，對于企業不能及時兌現捐款的原因缺乏調查和記錄，非惡意的“諾而不捐”無處申請協調和延期導致企業形象受損。這事我國誠信體系的相關法律法規尚不健全，法治環境還有待進一步優化，社會信用體系建設還比較薄弱導致誠信失范，非營利組織缺少外部環境的支持。

事實上，社會征信制度在建立社會信任、減少交易風險、改善組織管理等方面具有獨特的價值和功能。相當于對社會中的個人和企業進行的一個普適性的績效考核體系，通過正向激勵或者反向引導可以解決現代慈善公益制度面臨的諸多問題。

三、國內外信用體系建設經驗

（一）政府購買義工服務。美國政府不僅制定法律法規、發展計劃推動志愿者服務，還以“委托項目”、“購買服務”等多種方式自助社區義工服務活動;加拿大政府經常購買義工的公共服務，與志愿者組織建立了合作伙伴關系，并采取各項措施積極推動。中國上海對公益組織進行等級劃分并頒發相應牌匾，作為公眾捐贈、政府資助及監督管理提供參考依據，評估結果直接與組織評比、行政職能委托、政府資助、政府購買服務、政策優惠等直接掛鉤。

（二）與教育部門相互配合。美國通過教育部門的配合鼓勵各個年齡層的公民廣泛參與社區義工，很多高校還把志愿服務作為本科生教育的必要組成部分，規定每個本科生必須完成一個服務項目或參與社區或校內的志愿者服務工作;德國法律規定任何公民年滿22歲取得社會保障號之前，必須有一年社會服務的經歷;法國法律規定符合條件的年滿18歲的法國男性必須履行國民志愿役，對違反者處以兩年有期徒刑;德國學生上大學前大多需要從事一年的社會服務工作;加拿大高等學校錄取新生時注重考察學生高中階段參與志愿服務的情況，還用各種機制、規則進行激勵，義工服務活動還是校園各項活動的主要內容;日本逐步將志愿服務教育導入到小學、初中、高中、大學課程，明確要求培養服務型人才，滲透志愿者服務。

（三）“寬進嚴出”的準入機制。為提升民間義工組織服務質量，防止和減少社會資源浪費，新加坡政府更側重義工組織活動過程的合法性控制，對民間組織實施嚴格的政府管制，凡社團成立必須注冊否則視為非法。但對于那些不太可能引起社會、法律、治安問題，不參與政治活動的社團一經申請即可自動注冊。新加坡一般不干預社團活動，但卻有較為嚴格的社團活動規范，不能從事社團章程規定以外的任何活動，如有違反政府將被處以包括監禁、罰款在內的懲罰措施。

（四）實施政府層面激勵機制。新加坡政府對志愿者頒發“公民服務獎狀”、“公民服務星條勛章” 、“公民服務勛章”，由總統或者總理在每年國慶日頒獎的方式鼓勵公民積極參與社區義工等志愿者服務活動，并利用大眾媒體如報刊、雜志、電臺、電視、網絡等積極宣傳和鼓勵志愿服務，經常報道志愿者活動并提供志愿者。我國上海市也對社會進行了公開、公平、公證的評價，將社會公益組織分為1A-5A不同等級頒發統一的標識牌匾。

（五）參與公益可增加信用。2008年招商銀行推出壹基金理財產品，采用“愛心額度”為信用卡合法及升級標準，愛心計分代替信用額度成為信用卡劃分標準，持卡人每次消費時自動捐贈1元，以順便進行的方式將慈善行為融入到人們的日常消費中，令慈善行為變得簡單;2009年2月浙江省杭州市首次提出失信者參加公益可以修復信用的設想，建立了全國領先的失信實時預警機制。當前的征信體系，無論是對企業還是個人，主要關注企業和個人的失信因素，也就是信用減分，沒有涉及到信用加分因素。這種機制雖然能夠讓公眾和企業感受到失信的壓力，但是卻很難調動其積極參與慈善公益事業的原動力，參與慈善公益增加“愛心信用值”的設想能夠較好地彌補該缺陷。

（六）提高遺產稅和消費稅。美國遺產稅以10萬美元為起點，共分成11個檔次，10-125萬美元稅率為40%，200-250萬美元稅率為49%，300萬美元以上稅率為55%，遺產越多繳納的稅款也就越高，因此富人們建立自己的慈善基金或進行慈善捐贈也是合理避稅、回報社會的一種辦法。同時規定憑借捐贈票據免征一定數量的財產稅和資本增值稅，通過慈善捐款可以實現大幅免稅，而且美國還對慈善基金的運作采取大量的免稅減稅優惠，這種捐贈制度大大刺激了民眾的慈善之心，財產與其作為稅款不如作為捐款的觀念得到社會的廣泛認同。

（七）明確公益組織義務。中國臺灣明確規定勸募團體進行勸募活動時必須出示許可文件和工作證，在媒體上宣傳則需要載明許可文號，勸募活動計劃執行完畢30日之內必須將財務的使用情況報告給董事會或者理事會，并進行公告和公示，連同支出明細、成果報告一并報送主管部門檢查，并在主管機關網站上進行公示，實行年度審核制。勸募團體募捐到的財務應當依照主管機關許可的財務計劃使用，主管機關可以檢查相關賬冊，如有違反嚴重的可以處以4-20萬元的罰款。

四、慈善公益征信制度初探

（一）推行義工積分制。發達國家學生具有強烈的義工參與意識就與國家教育體系的導向作用分不開，將大中學生志愿服務活動納入教育計劃的培養目標之中，讓大中學生認識到通過參與志愿服務學習知識與通過課堂知識學習同樣重要。可以將公眾義工服務作為思想政治必修實踐環節折合為積分，根據義工服務的時間、次數、質量進行征信積分統計。在社會上，放寬社會義工組織的準入門檻，對于社會上的義工服務實行小時積分制，在征信報告中顯示已參與義工小時數、近兩年參與義工小時數欄目，實現義工積分。

（二）推行愛心積分制。慈善捐贈的動力往往來源于兩個方面：慈善的心靈和利益的驅動，前者是感性的善良本性，后者是理性的經濟選擇，通過推行愛心積分，創建以失信懲戒和愛心激勵為核心內容的政府聯合征信模塊內容，在征信報告中顯示捐贈數額及收入比欄目，使得愛心公益也可以累積信用，社會組織信用有等級，公眾參與捐贈有參考。這種積分制不具有強制性，但是卻帶有社會運用性，愛心信用記錄良好的將在各項社會事務活動中獲得便利，信用不好的可參加社區勞動、無償獻血、與自閉癥兒童電話聊天等公益增加信用。值得注意的是，公益積分和貸款逾期不良記錄并不能直接相互抵消，而是作為信用報告的不同模塊各自獨立，通過正反向的機制設置引導大眾價值觀。通過查看征信報告中的愛心積分判斷個人品質或者企業文化，從而將個人或者企業的還款意愿以數據統計的形式量化。

（三）實現平臺眾籌化。眾籌平臺可以去中間環節，高效打通公益活動的發起、參與、執行、發布和監督，凸顯“人人可為”的精神，最重要的是能夠實現線上留痕和后續實時跟蹤與監督，因此也只有進行平臺線上化才能實現慈善公益全流程監管。一是將眾籌平臺納入人行征信管理中心管理范疇，要求眾籌運營商進行登記注冊和平臺完善，所有的眾籌平臺必須建立完整的資金使用情況流程跟蹤，在平臺上公布項目進展情況和結項報告，并在平臺上進行圖片、文字、票據和募資憑證、使用情況公示，細化公開每一筆資金具體的使用情況和進度，對于剩余善款必須返回捐款人或者進行二次捐贈，并定期報送平臺捐贈者的“愛心信用”情況，不斷完善個人征信信息。二是豐富眾籌內容，不僅僅是資金募集可以眾籌，義工活動、志愿者活動也可以通過公益項目發起募集人員共同開展，共同登記和報送。

（四）三向公益互評。進行開放式“三向互評”，捐贈者可以對公益組織情況進行評價，也可以對受益者進行評價;受益者可以對捐贈者和公益組織進行評價;公益組織可以對捐贈者和受益者進行評價。活動開展一段時間后還可以針對進展情況和效果繼續“追評”，通過在線“互評”和“追評”達到建立線上誠信數據的目的，著力推進慈善公益制度的政策效果評價，引導三方各自珍愛自己的信用，為大數據征信時代的到來做好數據累積的準備。同時開放查詢平臺。如低保戶、殘疾證件應當入網可查詢，大病求助應當由醫院方確認病患，確保信息的真實性，避免“詐捐”和“電信詐騙”問題。

五、相關政策建議

（一）遵循“小政府、大社會”的原則，開辟慈善公益活動民間化的途徑，由民間自發形成公益組織，特別鼓勵基層黨組織形成自己的慈善公益黨建文化。采取“寬進嚴出”的準入機制，從設立監管轉變為過程監管，由政府實施對于民間慈善公益組織的監管、稽核、審計，改變傳統的“年檢”和“前緊后松”監督模式，將監督貫穿于慈善公益組織發展的各個環節，不斷修正體制不健全和監管缺位問題，增加、培育、規范各級各類社會化公益捐贈組織的公益捐贈活動，逐步減少各類公益組織的政府背景和捐贈活動的行政色彩，真正調動最廣大人民群眾的慈善公益積極性。

（二）建立健全信用信息平臺，開發慈善公益組織登記審核平臺。注重“科技慈善”，完善眾籌平臺的信息公開平臺建設，政府要定期向社會披露對慈善組織進行監管的信息，使社會公眾可以獲得關于慈善公益組織信用狀況的權威信息。同時創新形式，廣泛深入開展一些列慈善公益進機關、進家園、進校園、進社區、進企業活動，積極推廣個人微基金、企業慈善冠名基金、社區微公益等做法。對于需要募集資金的加強資金監測和財務審計。對正常工作職責與社會公益內容進行明確區分和考核，同時允許進行微利的商業化刺激。確立慈善機構獨立的法人地位，微利的商業化刺激建立的前提是嚴格的后續財務審計制度和信息披露制度，使慈善機構獨立地承擔起自己的社會責任，讓其在嚴格的自律和他律條件下開展慈善活動。

（三）進行年度評優考核，實施義工績效評估與激勵。一是開展民間慈善公益組織和基層黨建組織的年度評選與績效考核、慈善項目大賽，通過“年度最佳組織獎”、“年度優秀公益個人獎”等活動對義工進行支持與鼓勵，協助義工進行服務，降低義工的疏離感，提升義工服務的榮譽感和身份認同感，使得義工組織在眾多申請爭取自主的機構中更好地獲得贊助機構或公眾的好感。成立慈善公益大本營，鼓勵定點常態化服務，加強活動的宣傳;二是完善慈善稅制，取消當年企業所得稅法規中的對企業捐贈只能在年應納稅額3%以內享受稅收優惠待遇的限制性規定。統一完善的稅制將有力地調動整個社會的慈善資源，促進社會各界參與慈善事業;三是充分利用政府平臺的協調溝通作用，打造一批在社會上有示范帶動性、全國有影響力的精品項目，加強對于優秀慈善公益個人和組織的宣傳、報道，由政府部門創辦或者聯系報社開設專門版面，由慈善公益個人或者組織將活動情況報送給政府部門，再由政府部門擇優發送出版社，提升其美譽度，形成正向激勵，為個人及企業帶來用巨額廣告費才能換取的社會效益，彌補當前行政勸捐“溫情牌”不足的問題，使慈善捐款成為一項良好經濟效益的社會投資。

（四）運用正負強化效果，加大征信信息運用力度。一是加大征信宣傳力度，通過人行征信系統傳導到銀行業金融機構，加大對于該項征信信息的重視和信息使用，要求貸款申請或者大學生求職時考慮愛心信用情況，促使慈善公益真正轉化為實踐，產生正外部效應。對于愛心信用良好的適度提高貸款授信額度，降低貸款利率，通過實實在在的扶持來調動更多的積極性。二是最有效的慈善公益策略是采用征信中的信用和損失框架體系形成常態化管理，其次是采用情感和損失框架。針對良好行為給予正強化肯定，針對不良行為給予負強化否定懲罰，將慈善公益納入征信系統的做法是對企業正向行為的一種褒揚，獎勵信用優秀者，懲戒失信者，既是激勵企業進行慈善公益的環境創新，也是完善征信系統的積極探索。三是對于利用慈善公益事業欺詐的，開設媒體監督渠道和公眾投訴渠道，并在征信系統中進行標注，強化損失效應，加大慈善公益的違約成本。事實上同樣價值的損失相比收益而言，在心理上引起的代價值更大，通過該措施使得該類人群形成損失預期。

（五）規范信息披露制度，加大失信違規懲戒。一是形成和完善包括政府監督、獨立的第三方評估和媒體、公眾的監督和評估在內的三位一體的機制，市民政局將指導承辦單位重點抓好項目的實施工作，對慈善公益項目采取監督、評估，以隨機抽查、常規檢查、突擊檢查等多種方式監管項目實施效果、實施進度及資金使用情況，同時設立監督舉報通道，通過郵箱、熱線電話、微信等方式全面接受社會各界的監督，著力打造陽光公信慈善城市。二是要求慈善組織定期向政府報送相關信息、項目進展情況、經費花費情況、活動開展情況等，并由政府匯總后定期報送人民銀行征信科，納入征信體系。因為信息來源的真實性和權威性在決策中能激發公眾的評估需要，并對評估產生積極影響，不斷健全慈善公益行業監督體系。三是建立登記管理制度，鼓勵捐贈人進行捐贈登記。受捐贈人在接受捐贈時應當給捐贈者開具單據，對于巨額捐贈應當出具捐贈證書，而參與合法的社會志愿者活動應當鼓勵出具志愿者證書以便于后續的監督、管理和處分，提升慈善組織發展能力。

參考文獻：

[1]江希和.有關慈善捐贈稅收優惠政策的國際化比較[J].財會月刊，2007，（07）.

[2]趙永粦.中國慈善捐助現狀及其原因分析[J].黑龍江對外經貿，2008，（12）.

[3]張媛媛.企業捐贈法律問題研究.商場現代化[J]，2009，（02）.

[4]張曉東.論企業捐贈的利益沖突及利益平衡[J].河北廣播電視大學學報，2009，（01）.

作者簡介：鄭金濱，莆田農村商業銀行。