基于財務風險管理的企業內控體系構建

摘 要：本文從對財務風險管理與企業內部控制機制之間的關系進行探討，市場上過多的不確定因素使得企業必須注重財務風險管理，從企業缺少財務風險管理意識，管理制度不夠完善、缺乏審計機制等方面入手，提出加強完善內控機制，提高風險管理意識，優化財務信息等措施，旨在企業加強對財務風險內控管理的重視，有助于企業未來的長遠發展。

關鍵詞：財務風險管理；企業內控；構建

引言

財務風險管理主要是指在確定財務風險原因及風險評估狀況的情況下，針對企業的財務活動加以完善，防止企業出現財務風險的管理工作。企業內部的控制機制可以在財務風險管理的開展中起到關鍵性的作用，能夠及時的對風險進行評估。但就實踐表明，企業的內部控制制度要在合理科學的情況下才能發揮作用，所以還要結合企業的現狀進行合理分析，為構建良好的財務風險管理的企業內控體系奠定良好的基礎。

一、財務風險管理與企業內控體系的關聯

在企業運營中，財務風險帶來的影響加大了對財務風險的管控力度，有利于每個企業的發展，加強企業內部控制，有效的落實管理工作，能夠有效地規避風險，保證企業的資金安全性。加強企業與各部門人員之間的聯系，提升資源的使用效率。對企業來說，財務風險管理與企業內部控制機制有著密不可分的聯系，體現在以下幾個方面：第一是在確保企業的經濟效益不受影響的情況下，有效的控制風險因素。第二是利用內部管控機制，加大對財務風險的管控力度，深入挖掘企業的潛力，提高企業的經濟發展。第三是以企業內部控制管理為財務風險管理提供依據，完善企業的管理機制，有效提升企業內部的執行力。

二、財務風險管理的企業內控體系存在的主要問題

（一）缺少財務風險管理意識

內部控制管理機制是企業中最重要的一部分，我國大部分企業已經結合風險管理要求完善企業的內部控制體系。但企業內部的管理仍存在許多問題，在管理人員真正落實管理工作時，主要將工作的重心放在了企業的運營生產方面，對于財務內部的控制機制關注度不高。并且大部分企業的領導者認為財務工作理應由財務部門的人員負起責任，導致了企業內部的控制管理部門對財務風險并不了解。大部分企業沒有意識到只要有財務活動，就存在財務風險，導致員工也沒有明確的概念，大多數的財務工作人員也沒有經歷過風險管理的培訓，自然風險意識較差。財務風險管理沒有得到領導層的重視，無法為企業提前規避風險，由于企業的制度不完善，導致財務風險管理的預防措施無法實施。

（二）資產管理仍需完善

對于部分企業來說，即使結合了企業的實際發展需求以及構建了相應的企業內部控制政策，由于企業本身制度較不完善，仍然使企業內部的控制出現問題，對企業的發展造成不良影響。尤其針對企業的資產問題，企業內部控制機構對資產的應用及管理，資源浪費等現象缺少有效的監管。由于這些問題，對內部控制的管理工作形成阻礙，無法達到對企業財務風險的有效防范，對企業的財務問題造成隱患。

（三）缺乏信息披露體系

財務信息的精準性影響著財務風險問題的發生，但大部分企業都沒有建立高效的財務信息體系，使財務部門頻繁在成本及預算管理等方面出現問題，嚴重的影響財務部門的工作，加速了財務風險的發生。更有甚者，有的財務人員只為提高自身效益，私自篡改企業的財務信息，使企業的財務報告與信息失去可信性。導致企業在管理中容易出現失誤，會給企業帶來許多風險。

（四）審計機制仍需強化

當前，有的企業由于受到崗位及部門職責的約束，沒有建立獨立的審計結構，才導致財務風險容易出現問題。由于沒有完善審計管理機制，企業在落實財務風險管理的過程中，無法得到真正的體現。在財務風險管理出現問題時也不能及時的進行修改，影響企業對風險的管理水平。

三、基于優化財務風險管理的企業內控體系構建的措施

（一）提高財務風險管理意識

不論對于擔任基礎工作的員工來說，還是針對有決策權的工作人員來說，都要擁有良好的風險管理意識，要對財務管理方面的工作有深刻的理解，認識到風險管理的重要性。首先要做到的就是需要提升財務管理人員的基本素質及專業水平，企業定期展開有規模的培訓活動，培訓財務風險管理的技能與知識。在企業內部加大宣傳財務風險管理的重要性，教導員工做好自己基本工作的同時，加強對財務風險管理的認識，其次要做到合理構建內部控制機制，通過完善的科學管理方式，培養員工都有良好的財務風險管理意識，提高企業對風險防范水平的提升。

（二）完善財務風險內控機制

建立完善的管理機制是保證財務風險內部控制工作順利開展的首要條件。所以，為全面發展財務風險內部控制體系，在財務管理部門添加輪流的崗位，結合企業的實際情況，對財務部門的工作崗位進行細化，明確分工。大多數企業都沒有專業的財務工作人員，無法進行對財務風險分析的管理工作。企業普遍存在的問題是一些財務決策都是由沒有豐富財務經驗的人員進行分析并決定的，沒有經過慎重的分析與比對，會導致財務決策的失誤，單只風險的提高，無利于企業的發展。使每個崗位的工作人員明白自己的工作職責，真正對財務風險問題加大重視程度，有效的減少因人為原因產生的財務風險問題。其次，制定統一的衡量標準，全面實施財務風險內控機制，有效完善管理制度，確保企業在資金運用的風險、企業風險、現已風險等方面有所成效。

（三）優化財務信息的披露機制

為確保企業的財務風險管理內控體系的構建全面發展，應將企業財務信息化與內控管理工作結合，利用企業內部的信息化機制及企業的基本標準建立財務風險管理體系，能夠將企業的運營及生產管理等多項內容巧妙結合。有效的利用企業內部的信息平臺，實現對企業財務信息的披露，使企業支出的每一筆資金都公平公正的展露在每個員工面，以此加大企業的管理力度。通過信息化的大平臺，優化財務信息的處理方式，及時發現企業發展中存在的財務風險，有效的優化財務信息的管理制度，及時采取應對措施，保證企業的良好發展。

（四）完善企業內控管理體系

加強企業的內控管理制度，在企業原有財務部門的基礎上，成立審計部門，聘請專人來監察審計工作的落實。在深刻的了解相關內控管理的基本體系后，應廣泛采納每一名員工的意見，集思廣益，對于企業內部的控制管理改革有重大的作用。將財務管理的資金運用進行統計，對財務部門的情況予以監督。

例如企業舉辦的大型活動中，會涉及到各個部門對資金的使用及申請，但在實際報銷時總是與財務給出的支出金額不符。對于這樣的問題，企業就必須要加強財務內部管理的審核，對各部門及時進行風險評估，各部門領導者積極進行溝通，并對其進行監督，進而完善財務管理的內控制度。在細節上要做好風險預警，出現財務風險時應及時做出反映，啟動應急機制。事后對風險發生的原因及后續可能面臨的問題展開探討。建立高效的企業運營日常。對企業的內部管控工作定期進行檢查，有利于在第一時間發現內控管理機制的風險管理問題，及時作出整改，保證企業的資產安全性，有效的規避風險，進而為企業風險管理創造條件。

四、結束語

由于我國的經濟體系不斷完善，經濟快速發展的情況下，企業需要承擔更高的運營風險。加大對企業財務風險的管理力度是必要的，而內部控制管理作為必不可少的一部分，要想提高對財務風險管理的管理水平，必須要加強內部管控制度，將財務風險管理與企業的實際情況相結合，優化財務部門的管理體系，制定合理的規章制度，保證財務風險管理的真實性，從而使企業內控體系推動企業的健康發展。

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作者簡介：

呂秀里，廈門萬仟堂藝術品有限公司。