淺談企業財務管理與稅收籌劃

摘 要：隨著我國經濟的不斷發展，各大企業經濟實力的不斷提升，企業財務成為了企業管理中重要組成部分之一，企業財務管理能夠對企業的持續發展起到一定的作用，科學有效的管理企業財務能夠促使企業在市場中提高競爭力。本文通過對稅收籌劃對企業運營的作用、稅收籌劃的主要內容，企業稅收籌劃存在的問題，探究企業財務管理中稅收籌劃的應用對策，此次研究的主要目的是為了能夠降低企業稅收，增加效益，促進企業的發展。

關鍵詞：企業財務管理；稅收籌劃；經濟效益

引言

稅收籌劃制度對企業的財務管理具有重要意義，是企業中重要的經濟盈利來源，也是事實財務決策的重要參考依據。為了能夠使企業在市場中占有一定的地位，必須合理的控制財務管理中的稅收籌劃。因此，本文研究的內容，對我國各大企業財務管理具有重要的意義，對我國企業的發展具有現實性意義。

一、稅收籌劃對企業運營的作用

在企業管理中，企業財務與稅收籌劃是相對的，都是屬于企業財務管理中的重要工作。稅收籌劃的運用能夠使企業財務管理實施具有一定的計劃性，在稅收籌劃制度的基礎上，企業財務管理才能夠合理的進行實施，并預測企業的財務成本以及盈利，從而構建出財務管理決策，進而提高企業的經濟水平，降低企業的運營成本。在盈利的基礎上，企業管理者可通過更多的資金擴大自身的營銷，全面的提高企業營銷策略。當前，大部分企業由于在日常管理中忽視了稅收籌劃的作用，導致企業的經濟盈利越來越少，最終導致破產。稅收籌劃對于企業而言具有一定的強制性以及無償性。并且當企業在欠下外債的情況下，稅收籌劃能夠緩解企業的交款壓力，而且企業在具備流動資金的情況下，可投資生產，提高企業的生產力。

二、稅收籌劃的主要內容

由于我國經濟市場的不斷發展，在企業財務管理中企業管理者對財務逐漸的提高了重視。稅收籌劃已經成為了財務管理者理財以及對企業的經營管理中不可或缺的一部分。因此，以下對稅收籌劃的內容進行分析。第一，避稅環節。是指企業在盈利的過程中，由于需要上交稅收，利用在我國稅收法律中存在的漏洞進行避稅，不過該做法并未違反我國法律。第二，節稅環節。是指企業財務在管理過程中，利用我國政策優惠以及全面的了解稅收相對額度，進而將盈利金額進行投資，合理的避稅。例如，我國在實施西部開發時，頒布開發文件時明確表明了在對西部地區進行投資時，可象征的進行免除所得稅或者減少企業的所得稅，所以，企業在盈利中就可通過該政策進行節稅政策。第三、轉嫁籌劃。是在企業為了減少稅收，提高運營成本，將稅收轉嫁到其他企業中，降低企業運營風險，也能夠得到更多的經濟效益。企業財務管理中稅收籌劃雖然能夠在法律的支持下合理的進行避稅，不過企業在盈利時還是應當對國家進行繳稅納稅，也可及時的對政府申請納稅的項目，確保企業的運營更加合理合法，促進企業的長遠發展，拓展企業發展規模。

三、企業稅收籌劃存在的問題

對企業而言，只有得到更多的經濟效益，才能夠促進企業的發展。因此，在財務管理中都會在法律規定的基礎上盡可能的避稅，從而實現企業增加盈利效益。不過，當前 我國企業在發展以及管理過程過程中，對稅收籌劃的應用依舊存在著誤區，所以，以下對我國企業在運營稅收籌劃的誤區進行分析。

（一）對稅收籌劃了解不夠深入

稅收籌劃不屬于逃稅以及偷稅的行為，但是在財務管理運行中，很容易造成逃稅以及偷稅的現象。因此，在運用稅收籌劃時，工作人員必須要對國家稅收相關法律全面的了解，才可在運用稅收籌劃時對財務管理進行相關規劃。由于稅收的相關法律具有一定的專業性，一旦不懂相關法律的人進行操作，那么有可能超出避稅法律的相關底線。所以，企業財務管理在運用稅收籌劃時，應當對稅收的相關法律進行考慮，一旦超出避稅的底線，就容易造成企業出現偷稅逃稅的情況，違反我國相關法律，對企業未來的發展造成一定的影響。

（二）部分企業對運用稅收籌劃中的風險不了解

在運用稅收籌劃時，主要是利用我國稅收相關法律中的漏洞，雖然在一定的情況下，可進行避稅，不過該情況一旦運用不合理，則會導致企業違反我國相關法律。企業工作人員一旦對法律不了解或則對法律的認知存在不同的意見，認為稅收籌劃屬于企業經營管理中的項目，在我國政府稅務機關中屬于要交稅納稅的項目，企業則會與政府產生一定的分歧。

（三）在稅收籌劃基礎上忽視了企業運營成本及效益

企業財務管理為了能夠使企業獲得更多的經濟效益，在各種盈利項目中展開稅收籌劃活動，必須要重視在稅收籌劃作用下為了收獲更多的利益，企業所投入的資金以及在開展稅收籌劃活動時所消耗的經費。一般，在稅收籌劃作用下收獲的效益是含有一定的顯性成本以及隱形成本的。顯性成本是指在開展稅收籌劃方案時，所消費的資金成本，消費途徑主要是對稅收籌劃的咨詢工作以及籌劃工作。而隱性成本是再運用稅收籌劃時，通過某種手段使項目經濟利益壁稅，在此過程中企業財務管理納稅工作人員則需要放棄企業經濟利益中的一部分，也屬于機率成本，一般難以被稅務局以及企業納稅管理者所重視。

（四）稅收籌劃法律法規不完善

一般稅收籌劃相關法律法規較為成熟的國家，在稅收方面的實施較為科學合理，并且各個企業也能夠根據法律及時的進行交稅納稅。但是，我國對于稅收籌劃相關法律上，尚不完善，在實施時經常存在漏洞，難以有效的進行檢查，也導致我國企業財務管理稅收籌劃工作較為落后。同時，由于法律的不完善，也導致企業財務管理納稅工作人員通過法律中的漏洞，投機取巧，使賬款無法實施有效的查詢，甚至超出了避稅的底線，存在偷稅逃稅的行為，這與稅收籌劃工作是截然不同的，也不利于企業財務管理工作的開展。

四、探究企業財務管理中稅收籌劃的應用對策

（一）實施稅收籌劃前，掌握稅收籌劃

企業的同一個項目在處于經營以及發展的狀態下，企業財務管理要想合理的實施稅收籌劃工作，必須滿足一下幾方面。第一，財務管理人員需要對稅收籌劃相關的法律法規深入進行研究。第二，研究實施稅收籌劃中的顯性成本以及隱性成本，考慮實施工作后所需要花費的資金，不能夠只過于重視稅收的資金，一般企業在項目盈利時需要進行納稅，則采取稅收籌劃工作，但是開展稅收籌劃工作的成本較高，對企業的經濟效益依舊產生了一定的影響。企業的建設是以盈利為最終目的，一旦在開展項目時，企業并未獲得較高的利潤，那么對企業日后的發展也是具有一定影響的。因此，企業財務管理在實施稅收籌劃工作前，必須要掌握稅收籌劃的正確措施。

（二）培養專業性企業財務管理以及稅收籌劃工作人才

當前，我國大部分企業在實施稅收籌劃工作前，都是需要聘請專業的稅收籌劃服務機構或者專業人員，在此過程中，提高了稅收籌劃工作成本。另外，專業機構人員在稅收籌劃的規定下，其工作并不完全符合企業合理避稅。對于企業而言，在管理過程中具有多樣性，對外招聘的專業稅收籌劃人員由于不了解企業的發展以及企業的真實情況，在資料的支持下，在工作中難以做出正確的判斷。所以，企業要提高財務管理稅收籌劃負責人員的專業性，才能夠在實際工作中確保稅收籌劃工作存在的風險降到最低程度。

（三）完善財務管理工作開展稅收籌劃工作環境

完善企業財務管理制度能夠對企業的納稅工作具有一定的幫助，財務工作人員在全面的了解財務管理制度，并且保障在開展稅收籌劃工作時，能夠對其了解。另外，還需要保障企業賬款單據的完整性，避免在出現問題后，無法維護企業自身的經濟利益，因此，企業工作人員要深入研究稅收籌劃相關法律法規，結合企業現代發展情況，在不違背法律的情況下，可開展稅收籌劃準備工作。

五、結論

隨著我國經濟市場的不斷發展，各大企業面臨的競爭壓力也隨之增加，企業為了能夠在市場中占據一定的地位，必須對企業的經濟情況全面的了解。對于企業財務管理而言，科學有效的稅收籌劃工作能夠降低企業運營成本，以及降低收稅資金，促進企業的發展，因此，企業應當控制好稅收籌劃管理工作，使企業在市場中得到更多的競爭優勢，實現全面的發展。

參考文獻：

[1]王秀云.淺談企業財務管理與稅收籌劃[J].時代金融， 2014，21（21）：135-135.

[2]吳英姿.淺談企業財務管理中稅收籌劃的應用[J].新西部月刊， 2017，09（09）：54-54.

作者簡介：

田皓月，洛陽市第二中學。