經濟新常態背景下的企業納稅籌劃策略探究

摘 要：隨著社會經濟的不斷發展和經濟結構的不斷升級轉型，使得經濟新常態背景下的企業納稅籌劃環境發生了一定的變化，納稅籌劃策略得到廣泛關注。本文從內部納稅核算工作質量得不到保證、缺乏完善的激勵制度以及員工的納稅籌劃工作意識較為淺薄三個方面入手，對經濟新常態背景被企業納稅籌劃工作的現狀展開分析，并在此基礎上，對經濟新常態背景下企業納稅籌劃策略提出具體建議。

關鍵詞：經濟新常態；納稅籌劃；激勵制度

引言

在市場經濟體制改革持續深入和國際經濟全球化趨勢不斷加快的背景下，我國社會經濟的整體水平得到了大幅度的提升，企業在迎來廣闊發展空間的同時，所面臨的壓力也不斷增加。納稅籌劃工作作為企業管理工作的重要組成部分，對于有效降低企業稅收成本和提供企業抗風險能力發揮著重要作用。為了進一步提高企業納稅籌劃工作效率，需要從企業發展的角度出發，順應經濟新常態的整體形勢。

一、經濟新常態背景下企業納稅籌劃工作的現狀

經濟新常態背景下的企業納稅籌劃工作在提升企業經濟效益方面發揮著至關重要的作用，但是從企業納稅籌劃工作的現狀來看，還普遍存在著一些問題亟待完善。通過對相關文獻資料和企業管理案例的深入分析，筆者將經濟新常態背景下企業納稅籌劃工作存在的問題進行了以下幾個方面的總結：

（一）內部納稅核算工作質量得不到保證

內部納稅核算是企業實施自我評價的一項重要活動，不僅可以協助財務部門落實相關的納稅籌劃措施，還可以進一步提升財務管理工作的有效性。但是從當前的實際情況來看，由于企業內部稅務核算工作還沒有形成系統的體制，所以很難保證企業內部納稅核算的工作質量；

（二）缺乏完善的激勵制度

納稅激勵制度是保證企業納稅籌劃水平和提高稅務籌劃工作效率的有效措施，作為企業稅務籌劃大環境下的有機組成部分，缺乏完善的激勵制度會直接影響到企業納稅籌劃措施的落實情況。比如：企業在設置納稅激勵策略的過程中，經常會出現一些“論資排輩”的現象，對于優秀新晉員工的激勵不足，進而無法真正調動員工的積極性；

（三）員工的納稅籌劃工作意識較為淺薄

經濟新常態背景下的企業納稅籌劃是一項全員控制的活動，需要企業內部全體員工共同努力來參與。但是員工自身納稅籌劃意識的過于淺薄，使得企業納稅籌劃相關工作往往只能流于表面，無法真正的發揮出實際作用。

二、經濟新常態背景下企業納稅籌劃的重要性

（一）有效降低企業稅收成本

稅收支出作為企業主要支出項目之一，也是企業一項固定現金流出，直接影響著企業的經濟效益。結合企業發展與管理的實際情況，加強內部納稅籌劃，可以有效降低企業的稅收成本，在企業選擇納稅方案以及提升納稅有效性等方面發揮著積極的作用。為了進一步保證企業納稅籌劃的實際效果，為降低企業收稅成本奠定基礎，需要在經濟新常態背景下，提高對納稅籌劃的重視程度，從而有效規避一部分稅款，維持企業當前的現金流量，還可以進一步避免企業出現資金鏈斷裂等問題。此外，經濟新常態背景下企業納稅籌劃，在科學分析企業經濟行為的基礎上，可以及時發現和預測企業經營管理中可能出現一系列問題情況，并結合實際情況及時采取有效的應對措施，避免由于稅收成本過重等因素造成企業負擔過重，保證企業的穩定發展。

（二）提供企業抗風險能力

從某種程度上講，經濟新常態背景下的納稅籌劃工作，不僅可以有效提升企業的管理與經營水平，還可以進一步提高企業自身的抗風險能力。經濟新常態背景下的納稅籌劃具有一定的事前性特征，對于企業運行發展過程中可能出現的一項問題，可以通過對即將發生納稅行為的合理預測來對其進行控制與規避，從而大大降低企業在納稅成本方面的投入。另一方面，企業在面對具體的納稅工作時，可以根據實際情況的不同，選擇適合的納稅方案來對其展開深入分析，最大程度的發揮著降低稅額的效果，進而保證企業的經濟效益，對于促進企業經營管理水平的大幅度提升發揮著積極的作用。納稅籌劃是企業針對所有稅種均衡所采取的有效措施，通過深入研究不同稅種之間的內在關系，可以及時發現企業在運作過程中的風險問題，從而有效避之。

三、經濟新常態背景下企業納稅籌劃的有效策略

（一）建立健全納稅籌劃體系

建立健全納稅籌劃體系，是當前經濟新常態背景下企業納稅籌劃的有效策略之一。結合企業發展的具體情況，切實做好企業內部的納稅籌劃體系建立工作，可以在有效降低企業納稅成本投入的基礎上，促進企業整體經營管理效率的提升，在企業管理資源優化配置等方面也發揮著重要作用。在具體的企業管理過程中，企業決策人員應該提高對納稅籌劃工作重要性的認識，結合企業發展特征對稅收成本管理作出合理的設計與分析，從而明確企業當前的實際納稅情況和相應的經濟行為，為納稅籌劃體系的建立提供數據支持。此外，對于工作人員的專業能力和綜合素質，應該引導員工樹立正確的納稅籌劃意識，用發展的眼光來看待納稅籌劃，及時發現企業納稅過程中存在的風險問題，進而提高自身納稅籌劃管理能力。

（二）加大對員工的培訓力度

高素質技能型人才是企業實現持續發展的關鍵，加大對員工專業能力的培訓力度，做好對員工綜合素養的培養工作，可以有效提升企業納稅籌劃的水平，保證企業納稅籌劃設計的有效性。比如：定期組織企業采取管理人員及員工參加專業知識培訓，通過座談會、交流會以及集體宣傳會議等方式，提高管理人員與員工對于納稅籌劃重要性的認識，圍繞企業納稅籌劃相關問題展開深入討論。此外，企業領導可以針對納稅籌劃相關項目，向員工普及納稅籌劃專業知識，使得各個部門的員工均可以在實際的工作中積極配合財務部門開展籌劃。

（三）制定科學的納稅籌劃目標

在經濟新常態背景下，制定科學的納稅籌劃目標是企業開展相關納稅籌劃工作的前提，財務人員在具體的管理工作中，想要利用納稅籌劃方案的制定來達到減少稅收的目的，需要在充分掌握相關稅法政策與制度的基礎上，合理選用恰當的稅收優惠政策。制定科學的納稅籌劃目標，完成降低企業稅收成本的任務，不僅僅需要財務人員的共同努力，還需要聯合其他部門的員工與企業領導人員，為納稅籌劃目標的制定打下基礎。在財務人員科學分析財務狀況的基礎上，積極引導企業全體員工加入到納稅籌劃目標的制定工作中，同時根據企業自身發展的特點，建立合理的備選納稅籌劃方案，以此來應對可能出現的風險問題，擴大企業發展空間。

（四）優化企業約束機制

優化企業內部約束機制，是經濟新常態背景下企業納稅籌劃的又一重要措施，需要企業領導結合企業發展情況來構建適合企業發展的約束機制，同時推動企業員工短期行為的長期化，通過優化稅收籌劃激勵機制和完善約束機制等方式，有效激發員工對于納稅籌劃工作的投入熱情，使之可以為企業納稅籌劃工作付出努力。比如：定期對企業財務人員的納稅籌劃專業知識進行考核與評價，并將考核結果與員工的薪資掛鉤，在明確企業內部財務人員專業能力的基礎上，結合財務情況科學制定全面的約束機制，從而有效提升企業財務員工對于納稅籌劃的認識，促進員工全身心的投入到納稅籌劃工作中，正確認識到納稅籌劃工作的實際應用價值，大大提升企業納稅籌劃以及風險管控能力。

四、總結

綜上所述，經濟新常態背景下企業發展面臨著巨大的壓力，為了可以充分發揮出納稅籌劃的實際作用，應該在提高對納稅籌劃重視程度的基礎上，從建立健全納稅籌劃體系、加大對員工的培訓力度、制定科學的納稅籌劃目標以及優化企業約束機制幾個方面進行綜合考慮。只有真正認識到納稅籌劃的重要性，才能在提高納稅籌劃工作效率的基礎上，促進我國社會經濟的持續穩定發展。

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作者簡介：

張宗敏，華通置業有限公司。