增強預算執行跟蹤，提升項目預算管理水平

摘 要：本文對預算執行跟蹤進行了簡單介紹，針對項目管理水平的提升展開了深入的研究分析，發表了一些建議看法，希望可以提高預算執行跟蹤有效性，為項目預算管理水平的提升打下良好基礎。

關鍵詞：預算執行跟蹤；項目預算管理；水平

項目預算屬于全面預算中一項重要組成，能夠為工程項目投資作出在財務方面的計劃和安排。當前工程項目管理中還存在有輕過程重結果思想，工程預算在具體執行過程中存在有進度差異、預算擠占、結決算滯后等方面問題。重視預算執行跟蹤，從科學編制項目預算儲備方面出發，一直到項目預算全過程執行情況的監控，再到最終項目決算決算工程項目閉環，使工程項目預算管理工作得到有效落實，提高項目預算管理有效性，為整個項目管理效率的提升打下良好基礎，本文就此展開了研究分析。

一、預算執行跟蹤做法

從財務預算角度出發，利用業務預算等方式，充分發揮出戰略引領和價值導向作用，使預算的嚴肅性、協同性以及全面性特點得到充分全面展現，實現對預算執行全過程的跟蹤控制。

（一）控制工程預算編制，增強預算編制準確性

在基建預算編制放麥，結合公司規范化具體要求，采取多維度方式，結合公司統一的信息化平臺數據錄入技術與手工數據錄入技術，使預算編制的效率和編制準確性得到提高。首先，采取“一項一單”方式，為預算編制打下良好基礎，結合工程概算以及估算情況，根據基建標準成本以及其他費用情況，準確計算工程整體投資預算，同時與工程預計進度和財務預計支出等情況相結合，編制年度投資預算；其次，對項目預算進行深化，優化項目預算表，結合企業的投資計劃以及實際建設情況綜合分析考慮，根據項目的性質利用電網基建工程投資決算表方式將開工和續建等項目導入系統中，將其分為建筑工程費、設備購置費、基本預備費等有效區分，同時結合費用內控目標、年度預算書等方面情況分別錄入系統中，結合投資預算表，最終明確各項費用的預算上限情況；再次，采取分類控制方式，提高預算編制科學性，針對新開工項目，結合年度投資計劃，確定整個基建項目的成本費用，針對之前結轉以及續建的工程項目，還需要根據工程建設進度、項目竣工時間等因素，對項目得累積支出和內控目標有充分考慮，明確監督電網基建工程成本費用預算情況。利用ERP系統等自動獲取概算數、累計抵扣增值稅等方面信息參數，發揮財務控制系統作用，自動獲取本年度投資額等數值；最后，細化其他費用過程管控，降低財務管理風險，通過制定相應的制度措施，提高其他費用管理規范性，尤其突出管理費用事前審批和控制，比如會議費、差旅費、招待費等，保證各項費用的透明化和公開化，提高關鍵環節風險管理和控制，實現對工程財務管理問題的有效處理。另外，還需要結合項目概算，在ERP系統建立相應層級，使預算細化至最低層次，在這一過程中，注意相關業務管理部門流程方面設置。

（二）項目預算實時跟蹤，對項目預算執行展開細化

建設工程項目管理中，財務管理屬于最末端管理環節，項目管理存在有高度集成特點，能夠對數據自動更新，并以憑證形式表現出來。在預算執行跟蹤方面，可以采取項目關閉率、業務預算完成率等指標進行，實現對業務的全過程反饋，提高過程控制有效性，針對結果展開綜合性監督。

首先，利用業財融合方式，使項目預算執行率得到提升。將公司的工程項目過程分為需求提取、合同簽訂、履約以及財務過賬等環節，通過金額實現對各個環節的量化?？衫肊RP系統，對各個環節資金使用情況的實時了解和把握，以此形成相應報表，財務部門根據所制定的報表等對項目的業務預算完成情況展開綜合性考核，再利用周報形式展現，幫助業務部門對工程滯后原因展開更為深入的分析，針對其中存在的問題制定相應解決策略，使工程結算進度得到提高。

其次，利用業務聯動方式，使項目關閉率得到提升。利用ERP系統中的項目關閉率指標，保持項目管理人員和財務人員在工程結算理解方面一致性。在ERP系統中，增加項目預計關閉時間、采購訂單執行情況、項目狀態等要素，各個部門對項目狀態以及相關環節執行情況有詳細了解和把握。項目各個環節執行完成后，項目管理單位還需要在項目預計關閉時間內將項目關閉，避免項目被鎖定影響各項操作。財務單位還需要按照季度中ERP系統項目關閉操作項目數占全部ERP系統百分比實現對部門項目關閉率的考核，保證各環節工作及時、順利完成。

最后，工程竣工決算的準確性和及時性，利用竣工決算報告，實現對工程項目建設時間、投資情況等信息的綜合分析反映，以此為新增資產價值核定的重要依據，是愛心對工程概算執行情況的全面性考核。另外，結合電網建設項目的具體電壓等級，做好各個環節時間節點的把握，財務部在接收到工程竣工運行通知單后，需要按照其中所列出的竣工時間和時限要求對各個環節的時間節點進行檢查，保證各個業務部門能夠順利完成各項財務保障程序，使財工程決算編報準確性得到提高。

二、積極開展會計工作，保持項目良好的預算效果

結合公路項目的實際情況，積極開展與之相關的會計工作，從而保持其良好的預算效果。具體表現為：（1）注重公路項目的成本核算，收集好記賬憑證并登帳；（2）針對性的開展公路項目成本分析工作，制定出切實有效的分析報告并加以使用，使得公路項目成本能夠控制在合理的范圍內；（3）對公路項目的固定資產賬、賬款來源等進行核算分析，并需要落實好報表的報送工作，加強現金與支票管理，給予項目預算工作的有效開展相應的支持，確保公路項目成本控制有效性及效益狀況良好性。

三、下一步工作措施

一方面，利用工程自動決算工作提升項目管理水平，在工程自動決算工作開展過程中，可以在降低工程財務管理人員工作強度的同時使工程決算編制的準確性和編制效率得到提高。在自動決算前期階段，為了提高發展策劃部、物資部以及管理部門在數據錄入方面準確性，還需要做好項目結構的強化，利用ERP實現對物料分類，自動統計工程資金支付等情況；另一方面， 保證項目初設準確性，避免出現工程概算結余情況，工程初設需要以工程管理為基礎。在實際工作中會出現有基建項目概預算準確性低等問題，比如說設計圖紙變更、工藝更新等，都會影響到財務在項目資金控制方面有效性，造成財務風險和資金損失，出現結余等情況。項目前期初設規劃需要做好對現場實地的勘察，保證工程量和計劃材料等準確性，減少誤差，使工程管理水平得到提升。

四、管理建議

一方面，做好業務前端培訓工作，當前項目完工以及資產管理工作十分嚴格，尤其在項目建設完成后，在資產系統入賬、設備建立及對應、資產退出及報廢等方面工作流程存在有非常大復雜性，必須要保證前端部門對系統流程和各項操作有熟練把握；另一方面，項目管理考核關口前移，可以建立業務部門的項目考核制度，僅通過財務部門的協調很難引起前端業務部門重視，導致財務部門過于被動，可以指定相應的考核制度，使工程預算執行情況得到有效落實，包含項目關閉率以及預算執行力等指標。

五、結束語

做好預算執行跟蹤工作，能夠為項目預算管理水平的提高打下良好基礎，從工程預算編制控制以及項目預算實時跟蹤兩個方面出發，提高項目預算管理水平。另外，還需要對業務前端培訓以及項目管理考核有足夠重視，更好的支撐預算管理水平的提升，為整個工程項目的順利有效開展打下良好基礎。

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作者簡介：

薛湘榮，山西省陽曲公路公路段。