財務出納工作中存在的問題及對策研究

摘 要：財務出納工作作為企業財務管理工作的基礎性工作，規范企業財務出納工作對提升規范企業財務管理工作，完善企業稅務籌劃具有重要意義。但是，由于財務出納工作在企業財務管理工作的基礎性工作，企業對其重視度不足，導致企業財務出納工作不規范、信息化建設水平較低，影響企業財務管理水平的提升，情況嚴重的情況下，有可能導致企業財務風險的增加。基于此，本文首先對當前我國企業財務出納工作中存在的問題進行分析；其次，對規范和完善企業財務出納工作的重要性進行分析；最后，基于大數據信息技術對如何進一步提升和規范企業財務出納工作水平提出政策建議。

關鍵詞：財務出納；財務管理；稅務籌劃；問題對策

引言

財務管理作為企業管理工作的重要組成部分，規范企業財務管理工作并對企業的財務風險進行管理控制成為提升企業財務管理水平、促進企業的穩健發展的關鍵舉措。出納工作作為企業財務管理工作的基礎性工作，規范企業財務出納工作對提升規范企業財務管理工作，完善企業稅務籌劃具有重要意義。財務出納工作一項是需要對企業日常生產運營中所發生貨幣資金流動、票據以及其他經濟活動進行進出審核管理的一項工作，是企業一切財務工作的基礎。當前，隨著新會計準則以及“營改增”政策的頒布與落實，發票管理工作成為企業進行會計核算與稅務籌劃的主要基礎，規范企業發票管理成為企業財務管理工作的基礎性工作。但是，由于財務出納工作在企業財務管理工作的基礎性工作，企業對其重視度不足，導致企業財務出納工作不規范、信息化建設水平較低，影響企業財務管理水平的提升，情況嚴重的情況下，有可能導致企業財務風險的增加。

基于財務出納工作在企業財務管理工作的重要作用，分析財務出納工作過程中存在的問題并解決對提升企業財務管理水平、規范企業運行具有重要意義。基于此，本文首先對當前我國企業財務出納工作中存在的問題進行分析；其次，對規范和完善企業財務出納工作的重要性進行分析；最后，基于大數據信息技術對如何進一步提升和規范企業財務出納工作水平提出政策建議。

一、企業財務出納工作存在的問題

企業的財務出納工作作為財務管理的基礎性環節，相較于財務管理的其他環節，其操作流程相對簡單，導致企業對財務出納工作的重視性不足，也就導致在企業財務出納工作存在著一系列問題，表現為：

（一）企業財務出納工作規范性不足

企業財務出納工作應該嚴格按照新會計準則的相關細則要求對企業日常生產經營管理過程中出現的現金開支、銀行業務以及其他經濟活動進行嚴格的規范操作，當時由于企業財務管理工作對出納工作沒有基于足夠的重視，導致企業出納工作人員在財務出納管理工作中不能夠嚴格按照新會計準則中關于現金收支管理制度的行管規定進行規范操作，這就導致有可能出現企業賬面現金余額與庫存現金額度匹配不上的問題出現，由于不是當天對相關的數據進行核算，可能導致問題原因難以追查的現象存在。除了這個問題以外，在個別情況之下有可能存在企業財務出納人員對企業的有關印章、空白收據和空白支票等相關文件保管不規范、使用程序不規范導致企業發生嚴重的財務風險和經營風險，不利于企業財務管理的健康發展。

（二）企業財務出納工作信息化建設不足

當前，隨著經濟市場化水平的不斷提升以及企業發展的規范和成熟，企業的業務交叉不斷增多，隨著企業日常生產經營管理活動的日益復雜，導致企業出納工作人員的工作強度和難度都在不斷提升，由于企業當前財務出納工作的信息化建設不足，導致企業財務出納工作人員的在日常的出納工作管理難度增大，每日的登記以及相關財務工作量的增多，導致容易由于業務復雜多變而發生相關錯誤，既影響財務管理工作整體水平的提升，以不利于企業財務管理工作的規范管理。

（三）企業對財務出納工作的重視性不足

當前，企業管理中對企業的財務管理的會計核算、風險管理以及稅務籌劃等財務管理環節基于足夠的重視，但是由于企業財務出納工作基礎性地位，企業管理者認為企業的財務出納工作僅僅是對企業的日常的現金收支、票據管理以及相關的經濟活動進行登記審核，所以認為企業財務出納工作是一項簡單的審核、登記工作，對企業的整體財務管理工作并不重要，所以對其是否嚴格按照相關的出納管理工作進行業務操作并沒有進行嚴格規范和管理。所以導致企業財務出納工作的規范性、信息化建設不足。

二、規范企業財務出納工作的必要性

當前，隨著新會計準則以及“營改增”政策的頒布與落實，企業財務出納工作成為企業進行會計核算與稅務籌劃的主要基礎，規范企業財務出納管理成為企業財務管理工作的基礎性工作。但是，由于財務出納工作在企業財務管理工作的基礎性工作，企業對其重視度不足，導致企業財務出納工作不規范、信息化建設水平較低，影響企業財務管理水平的提升。因此，企業財務出納工作的必要性主要體現在以下兩個方面：

（一）企業業務多元化的發展趨勢要求企業不斷提升財務出納工作的信息化水平。當前，隨著經濟主體多元化的發展趨勢要求企業根據自身發展需要調整產品結構、轉變生產方向。隨著我國企業的快速發展，我國的市場體系不斷完善和健全，這種情況下，我國企業業務發展和領域擴張呈現出多元化的發展趨勢，企業對復雜的實體經濟主體，導致企業出納人員的財務出納工作的強度、難度都得到不斷的提升，面對復雜的企業出納工作，要求企業充分利用大數據信息技術構建企業的財務出納信息化系統，從而達到規范企業財務出納工作的目的。

（二）新會計準則的頒布要求企業依據相關準則要求不斷加強和完善企業財務出納工作。新會計準則是企業進行會計核算以及稅務籌劃工作的準則，會計準則相關細則的調整必然要求企業財務出納人員的相關管理職能的轉變，這就要求企業的財務出納工作人員不斷的更新自己的知識體系，嚴格按照相關會計細則的規范出納操作，從根本上防止企業財務管理工作出現差錯。因此，在相關會計準則變革的情況下企業應當不斷的規范企業的財務出納工作。

三、規范企業財務出納工作的有效舉措

基于新會計準則以及“營改增”政策的頒布與實施的時代背景，針對當期企業財務出納工作中存在的問題，企業規范和完善其財務出納工作應當做到以下三個方面：

首先，規范和完善企業財務出納工作相關管理制度。基于新會計準則關于企業財務出納工作建立企業財務出納管理制度，要求企業財務出納工作人員嚴格按照企業的相關規章制度對企業日常出納進行審核管理。

其次，提升企業財務出納工作人員的專業技能。一方面，對企業的財務出納人員進行課程培訓，更新財務會計相關知識，使其工作技能能夠符合當前會計準則的要求；另一方面，提升企業財務出納人員的計算機水平，使其能夠熟練地掌握和運用相關財務出納信息化系統。

最后，構建企業財務出納信息化管理系統，充分利用大數據信息技術構建企業的財務出納管理、審核系統，利用信息化系統對企業的現金收支、票據、外匯等相關經濟活動進行整理，并通過大數據信息技術找出出現的偏差，在此基礎之上，財務出納工作人員對出現的偏差進行分析，找出其中的原因并及時的糾正。

參考文獻：

[1]彭玉磊，彭凌.淺析企業出納崗位的職責風險和解決措施[J].現代商業，2016，（06）：104-105.

[2]付宇.民營中小企業資金管理當中存在的問題和對策[J].財經界（學術版），2015，（08）：171-172+240.

[3]師修繁.中小企業財務控制存在問題及對策的探討[J].企業改革與管理，2014，（20）：205-206.

[4]薛健.關于會計出納常見的工作錯誤與預防對策研究[J].企業改革與管理，2014（14）：214.

[5]唐鋒.基于“模塊化、技能化”的《出納實務》教學設計與實施[J].高教論壇，2012，（06）：110-112+134.

[6]鮑雷軍.完善企業貨幣資金內部控制的探討——一個小案例引起的思考[J].冶金財會，2011，30（04）：20-21.

[7]韓海斌，楊景艷.從流程分析企業財務崗位設置中ERP系統建設研究[J].中國管理信息化，2010，13（18）：5-7.

作者簡介：

葉林，江蘇省連云港市東海縣洪莊衛生院。