大數據時代對財務管理的影響和變革

汪錦航

摘 要：大數據時代下，數據已成為一種可以創造新經濟效益的重要經濟投資。企業財務管理理論和實踐必須積極應對大數據和網絡經濟帶來的挑戰與變化。大數據時代的發展公司財務管理的影響由財務管理信息的深度挖掘、財務信息準確度提升、決策的便捷、企業財務人員的角色轉變，企業間財務信息要分享、提升把控財務風險控制能力、積極構建財務管理信息系統等。

關鍵詞：大數據 財務管理制度 財務管理創新

大數據是指海量、高增長率、多樣化的信息資產，需要以新的處理模式，提高決策能力、洞察力和流程優化能力。隨著大數據、云計算、互聯網等信息技術的興起和發展，社會媒體和虛擬服務在經濟、生活和社會中的滲透不斷深化。與此同時，數據正以前所未有的速度增長，世界正迅速進入大數據時代。

在撰寫《大數據時代》一書時，邁耶·肖伯格和肯尼思·庫克表示，“數據已成為商業資本，一種可以創造新經濟效益的重要經濟投資”。事實上，一旦思考變化，數據可用于激發新產品和服務。要求財務人員有能力分析大數據并改變角色（從傳統的單一財務簿記角色轉變為財務處理、數據分析能力結合的財務工作者），同時做到可以實時分析和及時預測，提高企業決策的準確性。

一、大數據對公司財務管理的影響

（一）促進了財務管理信息的深度挖掘

信息時代帶來了海量信息數據，其作用之大無法準確預測，并且無法有效估計其中包含的有用信息。從企業市場中收集各種數據，有助于企業更好地把握市場趨勢，提高市場份額。會計部門作為控制各種業務數據和企業信息的部門，能夠有效地利用大數據技術帶來的信息，為企業決策提供有效的信息支持，從而促進企業管理的可持續發展，這對現代企業會計人員的業務水平提出了更高的要求。他們必須掌握信息技術的操作，從大量的信息資料中找到有價值的信息和數據，充分反映公司的發展，降低出現問題的可能性。

近年來，一些企業開始實施基于大數據的財務管理體制創新。例如，以中國石油為代表的一些大公司正在推進“大司庫”項目。通過統一現金池、集中結算、多元化投資、多渠道融資實現所謂“大司庫”、綜合風險管理、信息系統集成等方式管理金融資源和服務，它能有效地控制財務風險，提高企業價值。中國石油大型國庫信息系統通過與內外系統集成實現信息共享，包括ERP、會計系統、預算系統、投資計劃系統、合約管理系統及網上申索系統。同時，內部系統與模塊之間的無縫連接使大司庫系統成為一個有機統一的整體，可以直接服務于集團的大財務管理。在基金管理制度方面，大司庫整合了總部各部門、分支機構和附屬機構的自上而下與橫向縱向整合，將原有的400項基金管理流程簡化為100多項。財務管理作為一種業務處理、現金管理和財務會計控制的端到端整合工具，提高財務管理水平。可以說，大數據時代加速了對財務管理的進一步探索。

（二）加強了對企業決策財務管理信息的支持

在大數據時代背景下，企業可以獲取多維、海量的數據信息。在舊的工作模式下，企業可能無法應對如此復雜的數據，但在大數據的情況下，公司可以建立更精確的數據預測和分析系統，使企業能夠對原始復雜數據進行監控和識別。這樣公司贏得了更多的決策和分析時間。例如，企業可以利用客戶大數據分析系統分析購買企業產品的客戶收入分配水平和消費習慣，開發不同類型的目標產品，提高企業產品銷售效率。

（三）提高了財務管理信息的準確性

在大數據時代之前，財務報告以驗證、計量和記錄為基礎。但是，由于缺乏技術手段，財務數據和相關業務數據作為企業的重要資源，其價值沒有得到應有的重視。受技術限制，某些企業決策數據尚未及時、完全收集，或由于數據分類標準的差異，數據集成的利用難度大、效率低，導致相關的財務管理信息不準確。在編制財務報表后，大量財務管理數據處于休眠狀態，因此失去了應有的作用。然而，在大數據時代，隨著技術的發展，企業能夠有效地處理和集成海量數據，并且由于數據管控的標準化，提高了大量財務管理數據的準確性。

（四）加速了企業財務人員的角色轉變

從公司財務管理的角度來看，海量數據為財務人員提供了從會計審查和簡單報告分析向高級官員報告的機會。以前，財務人員只能通過分析報告數據為管理人員提供決策依據。隨著市場競爭的加劇，通過財務報表數據分析提供給管理者的信息極為有限，管理者對財務報告的結果越來越不滿意。但在大數據時代，金融家可以從不同維度收集大量的金融數據，數據之間的因果關系更為完整。同時，大數據技術可以幫助財務人員解決傳統excel分析中難以處理的數據分析問題。通過看似常見的數據，財務人員可以更全面地了解企業在數據分析過程中的現狀和問題。及時評估公司財務狀況和業務表現，揭示業務活動中的矛盾和問題，為改進業務管理提供明確的方向和線索。

二、大數據時代下，財務管理面臨的挑戰與對策

（一）大數據時代下，財務管理面臨的挑戰

1.財務管理制度不合理，企業間財務信息分享過少

在日常管理中，有序開展一系列財務管理工作離不開合理的財務管理體系。在大數據的情況下，一些公司仍然使用傳統的財務管理系統。它們不是基于大數據環境的動態變化，而是以自己的經營為指導，信息金融管理體系的科學建設具有明顯的盲目性和滯后性，使大數據技術在日常財務管理中的應用缺乏良好的制度環境。同時，也有一些企業不根據數據大分散的特點來優化財務管理，財務管理體系的內容沒有得到科學的實時調整，不適合大數據時代發展的客觀要求，不利于財務管理與大數據的巧妙結合。此外，在擁有大量數據的情況下，一些公司尚未建立財務共享機制，財務管理信息數據共享不高，財務部門人員無法及時了解其他部門的財務支出和收入等一系列業務活動。不同部門仍處于獨立狀態，導致財務決策滯后，財政資源得不到有效利用。

2.財務風險管理不夠，信息數據不到位

在大數據的影響下，企業的經營環境更加復雜，財務管理中各種風險的發生率顯著提高，加強對金融風險的控制和管理迫在眉睫。部分企業不重視財務風險管理，在財務風險管理上明顯不足，導致經營業務中經常出現財務風險，間接增加財政支出，降低了經濟效益。同時，在大數據的背景下，一些企業一味注重提高經濟效率，而忽視了大數據財務信息的收集控制。因此，企業很難檢查大量金融信息數據的收集、分類。面對搜集到的大量數據源，但未及時篩查出必要的關鍵信息，數據的適用性和可信度反而不足。這導致大數據技術未能充分發揮應有的作用，包括信息數據的深度挖掘，這已經影響了財務管理的整體提高。

（二）大數據時代下，財務管理的對策

隨著經濟全球化的不斷深化，各國之間的貿易越來越緊密，企業的目光轉向國際市場。只有做好會計核算，有效利用公司資金，才能在國際市場的沖擊下保證公司的健康發展。

1.調整會計管理策略

為了促進企業的可持續發展，現代企業需要調整會計管理戰略、肯定會計管理的重要性、注重會計人員培訓、增加會計部門與其他管理部門之間的密切協調。同時依法維護會計部門的監督職能。充分調動會計人員的主觀能動性，合理安排融資、風險資本和基金管理，及時向有關部門和領導反映真實有效的數據，為企業管理提供決策服務。

2.科學構建財務管理信息系統

在海量數據的背景下，信息水平的提高已成為企業發展的關鍵。對財務信息數據也應進行全面深入的分析、收集和改進。在大數據的背景下，公司財務管理數據全面增長，在傳統的財務管理系統和方法中漏洞也經常出現。企業必須分析各級財政管理中的一系列問題。根據大數據的具體要求，科學構建財務管理信息系統，為大數據技術在財務管理中的具體應用提供有力保障。在此過程中，企業應重視財務管理信息系統的建設，完善已建立的財務管理體系，建立統一的網絡結構體系，加強部門間的溝通與交流，確保財務部門的財務管理。在該系統下，公司可隨時了解其他部門的日常財務收支情況，利用財務管理信息系統將財務決策進一步完善，實時有針對性地進行財務管理工作。

（三）提高財務風險控制能力和信息數據的準確性

在日常經營管理中，企業應根據內外部環境變化科學細化財務管理信息系統，將其落實到具體崗位，落實同級財務管理人員的職責。同時企業管理層要共同確定財務管理環節，實時提高財務管理信息化水平，消除會計本身的阻力。

財務報告要以公司的經營活動為基礎。由于信息的多樣化和大量化，企業的財務數據收集不到位，這影響了決策的實際效果和適合度。隨著現代信息技術的發展，通過各種信息技術和財務軟件的應用，可以提高企業會計核算和監督的效率，從大量數據中提取有價值的數據，從而提高信息數據科學性，促進企業可持續發展。同時，要加強對金融人才的培養，加強對數據的把控和深度挖掘。目前，會計相關工作者的整體素質相對較低，知識儲備不足。這要求會計師不斷學習，增加知識儲備，積極研究相關政策法規，提高就業水平。只有這樣，我們才能與時俱進，才能適應工作的需要。

參考文獻

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