工會財務(wù)風(fēng)險管理與應(yīng)對策略研究

孟月譯

摘要：本文以工會財務(wù)風(fēng)險管理為研究對象，詳細(xì)分析了工會財務(wù)風(fēng)險的類型、特點以及可能造成的影響與后果，然后進一步分析工會財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的主要原因，包括內(nèi)部管理不規(guī)范、法規(guī)政策影響、財務(wù)信息不透明以及其他風(fēng)險源等，最后在識別和分析風(fēng)險的基礎(chǔ)上提出了工會財務(wù)風(fēng)險的應(yīng)對策略，包括提升內(nèi)部管理規(guī)范、建立完善的財務(wù)風(fēng)險評估體系、透明度提升與信息公開、加強工會財務(wù)風(fēng)險教育和培訓(xùn)以及建立及時有效的應(yīng)急機制等，旨在為工會組織提供理論與實踐參考。

關(guān)鍵詞：工會；財務(wù)風(fēng)險；應(yīng)對策略

DOI：10.12433/zgkjtz.20233610

一、工會財務(wù)概述

工會會計的主要職責(zé)是為工會開展相應(yīng)的預(yù)算執(zhí)行和會計核算等服務(wù)。綜合目前我國的工會發(fā)展情況和對工會的實際需求，本文認(rèn)為，需要進一步加大對會計的監(jiān)督管理力度，科學(xué)合理支配經(jīng)費，創(chuàng)新工會財務(wù)管理辦法，找準(zhǔn)工會財務(wù)管理工作的發(fā)力點和關(guān)鍵點，精準(zhǔn)切入管理工作的實施關(guān)鍵點，以此來進一步推動工會財務(wù)管理工作的提質(zhì)增效成果，為我國的工會工作創(chuàng)新發(fā)展打下堅實的基礎(chǔ)。

二、工會財務(wù)風(fēng)險的基本分析

（一）工會財務(wù)風(fēng)險的類型

第一，經(jīng)營風(fēng)險：它是工會在財務(wù)管理中常見的風(fēng)險類型，包括收支不平衡、會費收入減少、工會活動開支增加等問題，可能導(dǎo)致工會財務(wù)狀況出現(xiàn)問題。

第二，投資風(fēng)險：工會可能需要通過投資增加財務(wù)收入，例如購買理財產(chǎn)品、購置房地產(chǎn)等。然而，投資本身帶有風(fēng)險，如果投資失敗，可能會使工會出現(xiàn)重大經(jīng)濟損失。

第三，信用風(fēng)險：工會在與其他組織進行金融交易（如借貸）時可能出現(xiàn)的風(fēng)險。如果債務(wù)人無法按時償還債務(wù)，工會財務(wù)將會受到影響。

第四，法律風(fēng)險：如果工會在財務(wù)管理中違反了法律法規(guī)，可能會面臨法律的懲罰，對工會財務(wù)造成負(fù)面影響。

第五，操作風(fēng)險：工會人員在財務(wù)管理中可能出現(xiàn)錯誤操作，如財務(wù)數(shù)據(jù)錯誤、會計錯誤等，可能會導(dǎo)致工會財務(wù)損失。

（二）工會財務(wù)風(fēng)險的特點

第一，隱蔽性：財務(wù)風(fēng)險通常在初期階段不易被察覺，只有問題嚴(yán)重到一定程度時才可能被發(fā)現(xiàn)，這就需要工會加強財務(wù)管理，及時發(fā)現(xiàn)并解決問題。

第二，突發(fā)性：工會財務(wù)風(fēng)險可能突然發(fā)生，如經(jīng)濟變動或投資失敗等。

第三，連鎖性：一旦某一種財務(wù)風(fēng)險發(fā)生，可能會引發(fā)其他類型的財務(wù)風(fēng)險，形成風(fēng)險鏈條，導(dǎo)致問題進一步惡化。

第四，嚴(yán)重性：如果工會財務(wù)風(fēng)險不能及時得到控制和解決，可能會對工會的正常運營甚至生存造成威脅。

（三）工會財務(wù)風(fēng)險的影響與后果

首先，工會財務(wù)風(fēng)險直接影響工會的財務(wù)健康狀態(tài)。一旦發(fā)生財務(wù)危機，可能會導(dǎo)致工會的日常運營成本增加，從而影響工會正常功能和服務(wù)的實現(xiàn)，例如，工人教育、權(quán)益保護等重要活動可能會受到限制或被削減。

其次，財務(wù)風(fēng)險可能損害工會的聲譽。如果工會的財務(wù)管理出現(xiàn)問題，特別是涉及貪污、挪用公款等嚴(yán)重問題，將嚴(yán)重破壞公眾對工會的信任，影響工會的公信力和社會影響力。

最后，長期的財務(wù)風(fēng)險可能會影響工會的生存。如果工會無法有效地管理和控制財務(wù)風(fēng)險，可能會導(dǎo)致資金短缺，嚴(yán)重時甚至可能導(dǎo)致工會的解散。因此，工會財務(wù)風(fēng)險的管理和控制對于保持工會的正常運行，維護工會的聲譽，以及保證工會的長期發(fā)展至關(guān)重要。

三、工會財務(wù)管理現(xiàn)狀

（一）認(rèn)知方面

目前，工會組織經(jīng)費主要來源于財政撥款。工會財務(wù)管理需要向行政部門申請，不少工會并沒有真正意識到科學(xué)、合理管理的重要性，更缺乏合理規(guī)劃經(jīng)費的意識，想要適應(yīng)新時代發(fā)展有著很大難度，無形中增加了行政壓力。此外，行政部門本應(yīng)大力支持工會財務(wù)工作，然而卻存在行政部門提取工會經(jīng)費容易但工會財務(wù)向行政部門要款難的情況。

（二）管理方面

工會財務(wù)內(nèi)控制度尚未健全，雖然已經(jīng)建立了內(nèi)控制度，但是缺乏一定的科學(xué)性與實用性，甚至只是為了應(yīng)付上級檢查，根本無法保證內(nèi)控效果。工會組織的監(jiān)督機構(gòu)發(fā)揮的監(jiān)督作用不夠，使得工會財務(wù)管理方面不是很理想，客觀存在收入、支出不明確的情況，使得工會財務(wù)資金收入、支出不透明。

（三）思想方面

大部分工會秉承著先建會后規(guī)范的思路，在沒有做好準(zhǔn)備工作的情況下就建會。對于工會的具體工作都在建會之后摸索著開展。雖然成立了工會，但是實際上卻并沒有得到相應(yīng)的支持，再加上缺乏宣傳，造成工會成立后缺乏相應(yīng)的工作標(biāo)準(zhǔn)。

（四）人員配置方面

目前，部分工會沒有專職財務(wù)人員，存在工會財務(wù)崗位設(shè)置與人員配置不合理的情況，會計、出納崗位混亂，使得財務(wù)人員不僅要完成本職工作，還要兼具其他工作，工作人員工作量加大，工作質(zhì)量難以保證。

四、工會財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生原因分析

（一）內(nèi)部管理不規(guī)范

首先，工會的財務(wù)管理缺乏明確的規(guī)章制度和具體的操作流程，容易導(dǎo)致管理混亂和工作失誤，從而增加財務(wù)風(fēng)險。一些工會可能對財務(wù)管理人員的職業(yè)素質(zhì)要求不夠高，或者對其培訓(xùn)和考核不夠嚴(yán)格，造成財務(wù)管理人員的知識和技能無法滿足實際需求。

其次，有的工會內(nèi)部的財務(wù)監(jiān)督機制不健全，無法有效防范可能存在的財務(wù)問題。例如，內(nèi)部審計的力度不夠，使得一些違規(guī)操作或錯誤操作無法及時被發(fā)現(xiàn)和糾正。

最后，工會在財務(wù)管理中過于依賴傳統(tǒng)的人工操作和紙質(zhì)記錄，未能及時引入現(xiàn)代化的財務(wù)管理工具和技術(shù)，造成財務(wù)風(fēng)險相對較高。

（二）法規(guī)政策影響

法規(guī)政策是工會財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的另一個重要因素。作為社會組織，工會的財務(wù)管理必須嚴(yán)格遵守國家和地方的相關(guān)法規(guī)政策。如果工會對法規(guī)政策的理解和執(zhí)行不準(zhǔn)確，可能會導(dǎo)致違規(guī)操作，進而引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。

一是工會在理解和執(zhí)行稅收政策、會計準(zhǔn)則、審計制度等方面存在問題，可能會導(dǎo)致違法違規(guī)操作，這不僅可能引發(fā)財務(wù)風(fēng)險，還可能導(dǎo)致工會面臨法律制裁。二是政策環(huán)境的變化也可能對工會的財務(wù)管理帶來風(fēng)險。例如，當(dāng)稅收政策、金融政策、社保政策等發(fā)生改變時，如果工會未能及時適應(yīng)并調(diào)整財務(wù)管理策略，可能會引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。三是工會在執(zhí)行國家和地方政策時，如果沒有充分的法律意識和法律知識，可能會誤解、誤用政策，造成財務(wù)管理偏差。

（三）財務(wù)信息不透明

一方面，財務(wù)信息的不透明會導(dǎo)致工會會員和公眾對工會的財務(wù)狀況持有誤解或疑慮，可能會削弱公眾對工會的信任，影響工會的社會影響力和公信力。長期可能會導(dǎo)致工會會員的減少，進而影響工會的財務(wù)來源。另一方面，財務(wù)信息的不透明可能掩蓋工會內(nèi)部的財務(wù)問題，延緩或阻礙問題的發(fā)現(xiàn)和解決，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的積累和爆發(fā)。此外，財務(wù)信息的不透明會讓工會在決策時缺乏準(zhǔn)確的依據(jù)，增加決策風(fēng)險，從而帶來財務(wù)風(fēng)險。

五、工會財務(wù)風(fēng)險應(yīng)對策略與建議

（一）提升內(nèi)部管理規(guī)范

提升內(nèi)部管理規(guī)范是應(yīng)對工會財務(wù)風(fēng)險的有效策略之一。一方面，工會應(yīng)完善財務(wù)管理制度，明確財務(wù)管理的各項規(guī)章制度和操作流程，確保財務(wù)管理工作的規(guī)范性。制度建設(shè)應(yīng)涵蓋預(yù)算管理、收支管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)報告等各個環(huán)節(jié)，確保全方位、全過程的管理規(guī)范。另一方面，工會應(yīng)引進現(xiàn)代化的財務(wù)管理工具和技術(shù)，提高財務(wù)管理的效率和準(zhǔn)確性。例如，可以采用財務(wù)管理軟件進行財務(wù)記錄和分析，采用電子支付系統(tǒng)進行財務(wù)交易，這些都可以有效減少人工操作的錯誤或延誤。

（二）建立完善的財務(wù)風(fēng)險評估體系

首先，構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險識別機制，通過分析財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)情況，定期識別可能存在的財務(wù)風(fēng)險，以便及時采取應(yīng)對措施。這需要工會不僅關(guān)注自身的財務(wù)數(shù)據(jù)，還關(guān)注宏觀經(jīng)濟數(shù)據(jù)和政策動態(tài)，以全面了解可能影響工會財務(wù)狀況的各種因素。

其次，建立財務(wù)風(fēng)險評估模型，根據(jù)財務(wù)風(fēng)險的類型和嚴(yán)重程度，對財務(wù)風(fēng)險量化評估，為決策提供依據(jù)。財務(wù)風(fēng)險評估模型可以結(jié)合工會的實際情況，選擇合適的風(fēng)險評估方法。

再次，制定財務(wù)風(fēng)險控制策略，對識別和評估出的財務(wù)風(fēng)險采取適當(dāng)?shù)拇胧┻M行控制。控制策略應(yīng)根據(jù)風(fēng)險的類型和級別，選擇適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險防控手段，如風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險減輕等。

最后，建立財務(wù)風(fēng)險監(jiān)督機制，對財務(wù)風(fēng)險的控制效果進行監(jiān)督和評估，確保財務(wù)風(fēng)險得到有效控制。

（三）透明度提升與信息公開

提高財務(wù)信息透明度與信息公開是降低工會財務(wù)風(fēng)險的有效途徑。提升信息透明度幫助所有參與者準(zhǔn)確理解工會的財務(wù)狀況，增強工會的公信力和穩(wěn)定性。

第一，工會應(yīng)建立并完善財務(wù)信息公開制度，確保財務(wù)信息的真實、全面、及時、公開。財務(wù)信息公開應(yīng)包括工會的預(yù)算、支出、資產(chǎn)、負(fù)債、捐贈、投資收益等信息，以及工會的財務(wù)管理制度和流程。此外，工會應(yīng)通過多種渠道發(fā)布財務(wù)信息，如工會的官方網(wǎng)站、公眾號、年度報告等。

第二，工會應(yīng)實施嚴(yán)格的財務(wù)信息審核制度，確保公開的財務(wù)信息的真實性和準(zhǔn)確性。可以聘請第三方的會計師事務(wù)所進行財務(wù)信息的審計，以提高財務(wù)信息的公信力。

第三，工會應(yīng)加強與會員、社會公眾、監(jiān)管部門的溝通，解釋財務(wù)信息，回應(yīng)疑問和關(guān)切，增強透明度。可以通過舉辦會員大會、發(fā)布解讀材料、開展咨詢服務(wù)等方式進行溝通。

第四，工會應(yīng)采用現(xiàn)代化的信息技術(shù)提高財務(wù)信息公開的效率和效果。例如，可以建立網(wǎng)絡(luò)信息公開平臺，實現(xiàn)財務(wù)信息的實時更新和查詢；利用數(shù)據(jù)可視化技術(shù)，以直觀的圖表形式展示財務(wù)信息，增強信息的理解和接受度。

（四）加強工會財務(wù)風(fēng)險教育和培訓(xùn)

通過教育和培訓(xùn)，工會可以提高所有參與者對財務(wù)風(fēng)險的認(rèn)識和應(yīng)對能力，從而有效防控財務(wù)風(fēng)險。

首先，工會應(yīng)對財務(wù)人員進行專業(yè)的風(fēng)險管理教育和培訓(xùn)。例如，財務(wù)風(fēng)險的理論知識，如風(fēng)險識別、評估、控制的操作流程和技巧。

其次，工會應(yīng)對其他工作人員進行財務(wù)風(fēng)險的基礎(chǔ)教育。工會其他工作人員雖然不直接參與財務(wù)管理，但他們的決策和行為也可能影響工會的財務(wù)狀況，因此，也需要他們了解基本的財務(wù)風(fēng)險知識，避免在工作中產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。

再次，工會應(yīng)對會員財務(wù)風(fēng)險的普及教育。作為工會的主體，會員有權(quán)了解工會的財務(wù)狀況和風(fēng)險，也有責(zé)任監(jiān)督工會的財務(wù)管理。通過普及教育，可以增強會員的風(fēng)險意識，鼓勵他們參與工會的財務(wù)監(jiān)督。

最后，工會應(yīng)與專業(yè)的財務(wù)風(fēng)險教育機構(gòu)合作，引進優(yōu)質(zhì)的教育資源，增強教育和培訓(xùn)的效果。例如，可以邀請專業(yè)的教師和講師授課，使用專業(yè)的教材和培訓(xùn)材料，甚至可以采用在線教育和培訓(xùn)平臺，擴大教育和培訓(xùn)的覆蓋范圍。

（五）搭建及時有效的應(yīng)急機制

搭建及時有效的應(yīng)急機制是工會財務(wù)風(fēng)險應(yīng)對策略的重要組成部分。該機制可以保證在財務(wù)風(fēng)險事件出現(xiàn)時，工會能夠迅速、有效地應(yīng)對，降低風(fēng)險帶來的損失。

一方面，工會應(yīng)制定詳細(xì)的財務(wù)風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案。預(yù)案應(yīng)包括財務(wù)風(fēng)險的識別、評估、報告、處理的詳細(xì)步驟和規(guī)則，以及應(yīng)急組織的設(shè)置和職責(zé)，應(yīng)急資源的準(zhǔn)備和調(diào)動，應(yīng)急行動的指揮和協(xié)調(diào)等內(nèi)容。預(yù)案應(yīng)定期進行更新和演練，以保證其的實用性和有效性。另一方面，工會應(yīng)設(shè)立專門的財務(wù)風(fēng)險應(yīng)急組織。該組織應(yīng)由具有財務(wù)和風(fēng)險管理專業(yè)知識和經(jīng)驗的工作人員組成，負(fù)責(zé)財務(wù)風(fēng)險的應(yīng)急響應(yīng)和后續(xù)處理工作。該組織應(yīng)得到足夠的授權(quán)和資源支持，以保證其行動能力。

此外，工會還應(yīng)建立財務(wù)風(fēng)險應(yīng)急信息系統(tǒng)。該系統(tǒng)應(yīng)包括財務(wù)風(fēng)險的監(jiān)測、預(yù)警、信息發(fā)布等功能，以保證財務(wù)風(fēng)險早發(fā)現(xiàn)、早預(yù)警、早應(yīng)對。該系統(tǒng)應(yīng)能夠與其他財務(wù)管理信息系統(tǒng)進行聯(lián)動，以提高信息的完整性和準(zhǔn)確性。而且工會應(yīng)提高所有參與者的財務(wù)風(fēng)險應(yīng)急意識和能力，可以通過應(yīng)急演練等方式使所有參與者熟悉應(yīng)急預(yù)案，了解應(yīng)急程序，從而提高應(yīng)急技能，保證在財務(wù)風(fēng)險事件發(fā)生時，能夠按照預(yù)案迅速、有效地應(yīng)對。

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