中央銀行會計核算數據集中系統（ACS）運行中存在的問題及建議

張文慧

摘要： 2013年11月，中國人民銀行朔州中支作為第二批上線行，成功上線運行中央銀行會計核算數據集中系統（ACS）。上線以來，實現了賬務數據集中上傳處理、業務前后臺分離，使朔州地區的會計核算業務處理趨于精細化、專業化，提高了營業部門的業務水平和業務效率。本文結合朔州市ACS系統上線多年來的實踐情況，分析業務辦理和系統運行中發現的一些問題，在此基礎上總結出處理辦法以及提出相關建議，進一步促進ACS健康高效運行。

關鍵詞： 中央銀行會計核算數據集中系統 問題 建議

一、朔州中支ACS運行現狀

ACS上線運行以來，依托信息和網絡技術，實現了業務分散受理、賬務集中處理、數據集中儲存的運行模式，促使中支營業網點能夠為金融機構以及自身會計財務部門提供高效的會計核算服務。此外，ACS除了核心業務系統，還提供各項子系統，截至2019年上半年，朔州中支支付結算部門網點已安裝了會計數據檔案管理子系統、綜合前置子系統和會計數據信息管理子系統，各系統通過網絡進行數據、報文信息交換，從而實現業務辦理、檔案管理等各項重要功能。截至2019年上半年，朔州ACS網點服務22家金融機構、開設642個賬戶，曰均處理業務金額4000萬元。朔州中支于2017年7月在上級行的指導下作為試點地區開辦了聯網取現業務，取消了原來的現金支票，極大地方便了轄區辦理發行業務的金融機構，走在了全國前列。近年來，朔州中支積極研究ACS業務辦理存在問題的處理，為上級相關機構建言獻策，2016年在涉及ACS再貼現業務與電票系統的節假日順延不匹配問題上，提出的解決辦法被總行業務支持部門采納推廣。

二、ACS上線運行來的問題

（一）業務作廢時有發生，業務辦理水平有待提高

以2019年上半年為例，朔州中支共作廢業務6筆，作廢率為0.13%，作廢率不容樂觀，其中主要錯誤為憑證要素填寫錯誤，這也是全國網點的通病，究其原因除系統原因外，會計核算人員審核不到位，因賬號戶名不符、要素缺失等造成的業務差錯，其中“掃描錯誤”及“附件張數校驗不符”一直以來也是朔州網點出現問題的主要原因。

（二）ACS系統問題有待完善

ACS上線運行以來，朔州中支網點共發生2次應系統故障，導致業務無法順利完成，一次是2014年2季度結息日，系統無法自動結息，采用人工確認方式計息，計息確認點擊后，頁面上還留存項目，導致重復點擊，重復計息為一筆再貸款計息，采用人工沖賬后，該筆再貸款逾期后，無法還款，最終，通過金融電子公司開發人員后臺糾正;第二次是與再貼現電子票據系統不匹配，2016年6月一筆再貼現到期，到期日為節假日，ACS系統順延，電票系統沒有順延，導致再貼現票據無法贖回，后通過第三方，轉移回該筆電票。

（三）部分業務以及子系統未完全覆蓋轄區金融機構

朔州中支網點共有11家非一級法人金融機構需要辦理資金上劃業務，僅其中6家開通了資金歸集功能（零余額賬戶），其余5家還需要人工上劃，資金匯劃效率不高。ACS綜合前置子系統建設也提高了金融機構的業務效率，目前在朔州網點，該子系統還未覆蓋部分村鎮銀行。

（四）傳統檔案保存管理方式導致紙質會計憑證積壓嚴重

目前，ACS雖然具備憑證影像存儲功能，但歷史查詢中的憑證影像無法調閱，這就導致雖然會計核算業務已實現電子化辦理，但原有會計憑證的管理方式并未優化，傳統會計憑證的傳遞、裝訂和保管方式并未轉變，營業網點在憑證管理方面耗費的人工并未減少，紙質會計憑證占滿庫房，積壓嚴重。

三、對ACS系統運行及業務辦理的相關建議

（一）強化ACS標準化管理體系

一是要制定接柜標準化制度，規范接柜人員日常用語，制定標準的業務辦理流程，提供監督投訴渠道。二是業務操作標準化，降低差錯率，提升業務處理效率。通過梳理各個業務環節，對每個操作步驟進行詳細描述和規定，優化業務處理流程。

（二）加大資金歸集賬戶建立，提升資金集約化管理程度

金融機構在轄區開設的備付金賬戶，在發生資金上劃時，需要提供資金匯劃憑證，憑證的填寫規范，以及上劃賬戶屬性在業務選擇上導致的業務作廢往往發生，而且此項業務辦理也造成了人員、時間的浪費，降低效率。目前，朔州中支ACS網點僅有6家金融機構開設了資金歸集功能，所以建議有條件的金融機構開通其備付金賬戶“零余額”功能，通過ACS系統向其總行清算賬戶進行資金歸集，增強金融機構總行作為“一級法人”的資金集約化管理力度，使金融機構能夠靈活調度和運用資金頭寸，也增強了人民銀行對資金流動的監控能力。

（三）繼續加強ACS子系統建設，進一步優化系統功能

ACS前置子系統的上線降低了ACS運行成本，簡化了業務流程，降低了北京、武漢業務處理中心的運行壓力，讓金融機構對口業務人員足不出戶就辦理了相關業務。目前，朔州中支正積極籌劃第三批金融機構的上線，爭取達到轄區金融機構ACS前置子系統的全面覆蓋，并且建議ACS前置系統增加業務辦理種類，未來能夠涵蓋再貼現、再貸款等業務種類，全面減少ACS人工干預流程，最終通過ACS各項子系統的建設，真正提升ACS系統服務的多元化、智能化。

（四）轉變會計憑證管理方式

針對傳統的憑證管理辦法，紙質憑證為主的形式轉變為電子影像憑證為主、紙質憑證為輔的方式，將更符合現代化人民銀行會計核算的要求。在正常情況下，ACS使用者或相關監管部門需調閱業務憑證時，只需通過系統中的會計憑證影像進行查閱即可，原始紙質會計憑證僅做留存，供特殊時期或特殊事件時調閱。

（五）深入強化應急管理，提升處置能力

朔州中支ACS網點全面落實上級行演練安排，2018年下半年到2019年上半年共組織完成2次ACS應急演練，還積極主動聯絡大同市網點進行跨地市演練，進一步檢驗了ACS業務人員的應急處理能力和基礎設施的有效性。隨著ACS業務種類的不斷增加，以及各種不確定因素的變化，為了更加有效地應對各種突發事件，朔州中支支付結算部門、ACS網點及相關部門要進一步完善相應的應急預案和應急處理流程，不斷提高朔州中支ACS系統應急管理水平。一是要進一步強化應急指揮和組織協調機制;二是要建設應急標準管理流程;三是對應急演練有效評估、充分論證。

（六）加強學習培訓，努力提高會計業務人員素質

ACS業務正處于快速增長階段，經濟金融的發展使新業務不斷涌現，迫切需要建立一支適應新形勢需要的高素質會計核算人員隊伍。面對新形勢、新任務，必須切實增強責任感、緊迫感，

必須更加注重ACS會計核算人員的綜合能力建設。一是及時進行業務培訓或崗位交流，通過開展多種形式的學習，努力提高人員的崗位適應能力、業務管理能力。按照新系統、新業務對人員素質提出的新要求，有針對性地加強崗位業務培訓。注重提升業務人員理論素養和實際操作能力，特別是要密切關注新業務出現后，可能出現的疑難問題，通過學習培訓，增強工作人員處置異常情況的業務處理能力;二是突出以人為本原則，增強業務人員的業務素養。任何系統都是方便業務的工具，業務操作人員能夠合理運用系統工具，避免系統錯誤而影響業務操作，在系統出現故障時，能夠尋找出合理合適的處置方法，保證業務繼續辦理，并積極反映系統故障，以便后臺開發人員不斷完善改進業務系統。三是建立激勵機制，對基層業務突出的核算人員給予獎勵，充分調動會計人員的工作主動性和創造性。

（作者單位： 中國人民銀行朔州市中心支行）