中央銀行會計核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（ACS）運行中存在的問題及建議

張文慧

摘要： 2013年11月，中國人民銀行朔州中支作為第二批上線行，成功上線運行中央銀行會計核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（ACS）。上線以來，實現(xiàn)了賬務(wù)數(shù)據(jù)集中上傳處理、業(yè)務(wù)前后臺分離，使朔州地區(qū)的會計核算業(yè)務(wù)處理趨于精細(xì)化、專業(yè)化，提高了營業(yè)部門的業(yè)務(wù)水平和業(yè)務(wù)效率。本文結(jié)合朔州市ACS系統(tǒng)上線多年來的實踐情況，分析業(yè)務(wù)辦理和系統(tǒng)運行中發(fā)現(xiàn)的一些問題，在此基礎(chǔ)上總結(jié)出處理辦法以及提出相關(guān)建議，進一步促進ACS健康高效運行。

關(guān)鍵詞： 中央銀行會計核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng) 問題 建議

一、朔州中支ACS運行現(xiàn)狀

ACS上線運行以來，依托信息和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，實現(xiàn)了業(yè)務(wù)分散受理、賬務(wù)集中處理、數(shù)據(jù)集中儲存的運行模式，促使中支營業(yè)網(wǎng)點能夠為金融機構(gòu)以及自身會計財務(wù)部門提供高效的會計核算服務(wù)。此外，ACS除了核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)，還提供各項子系統(tǒng)，截至2019年上半年，朔州中支支付結(jié)算部門網(wǎng)點已安裝了會計數(shù)據(jù)檔案管理子系統(tǒng)、綜合前置子系統(tǒng)和會計數(shù)據(jù)信息管理子系統(tǒng)，各系統(tǒng)通過網(wǎng)絡(luò)進行數(shù)據(jù)、報文信息交換，從而實現(xiàn)業(yè)務(wù)辦理、檔案管理等各項重要功能。截至2019年上半年，朔州ACS網(wǎng)點服務(wù)22家金融機構(gòu)、開設(shè)642個賬戶，曰均處理業(yè)務(wù)金額4000萬元。朔州中支于2017年7月在上級行的指導(dǎo)下作為試點地區(qū)開辦了聯(lián)網(wǎng)取現(xiàn)業(yè)務(wù)，取消了原來的現(xiàn)金支票，極大地方便了轄區(qū)辦理發(fā)行業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)，走在了全國前列。近年來，朔州中支積極研究ACS業(yè)務(wù)辦理存在問題的處理，為上級相關(guān)機構(gòu)建言獻策，2016年在涉及ACS再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)與電票系統(tǒng)的節(jié)假日順延不匹配問題上，提出的解決辦法被總行業(yè)務(wù)支持部門采納推廣。

二、ACS上線運行來的問題

（一）業(yè)務(wù)作廢時有發(fā)生，業(yè)務(wù)辦理水平有待提高

以2019年上半年為例，朔州中支共作廢業(yè)務(wù)6筆，作廢率為0.13%，作廢率不容樂觀，其中主要錯誤為憑證要素填寫錯誤，這也是全國網(wǎng)點的通病，究其原因除系統(tǒng)原因外，會計核算人員審核不到位，因賬號戶名不符、要素缺失等造成的業(yè)務(wù)差錯，其中“掃描錯誤”及“附件張數(shù)校驗不符”一直以來也是朔州網(wǎng)點出現(xiàn)問題的主要原因。

（二）ACS系統(tǒng)問題有待完善

ACS上線運行以來，朔州中支網(wǎng)點共發(fā)生2次應(yīng)系統(tǒng)故障，導(dǎo)致業(yè)務(wù)無法順利完成，一次是2014年2季度結(jié)息日，系統(tǒng)無法自動結(jié)息，采用人工確認(rèn)方式計息，計息確認(rèn)點擊后，頁面上還留存項目，導(dǎo)致重復(fù)點擊，重復(fù)計息為一筆再貸款計息，采用人工沖賬后，該筆再貸款逾期后，無法還款，最終，通過金融電子公司開發(fā)人員后臺糾正;第二次是與再貼現(xiàn)電子票據(jù)系統(tǒng)不匹配，2016年6月一筆再貼現(xiàn)到期，到期日為節(jié)假日，ACS系統(tǒng)順延，電票系統(tǒng)沒有順延，導(dǎo)致再貼現(xiàn)票據(jù)無法贖回，后通過第三方，轉(zhuǎn)移回該筆電票。

（三）部分業(yè)務(wù)以及子系統(tǒng)未完全覆蓋轄區(qū)金融機構(gòu)

朔州中支網(wǎng)點共有11家非一級法人金融機構(gòu)需要辦理資金上劃業(yè)務(wù)，僅其中6家開通了資金歸集功能（零余額賬戶），其余5家還需要人工上劃，資金匯劃效率不高。ACS綜合前置子系統(tǒng)建設(shè)也提高了金融機構(gòu)的業(yè)務(wù)效率，目前在朔州網(wǎng)點，該子系統(tǒng)還未覆蓋部分村鎮(zhèn)銀行。

（四）傳統(tǒng)檔案保存管理方式導(dǎo)致紙質(zhì)會計憑證積壓嚴(yán)重

目前，ACS雖然具備憑證影像存儲功能，但歷史查詢中的憑證影像無法調(diào)閱，這就導(dǎo)致雖然會計核算業(yè)務(wù)已實現(xiàn)電子化辦理，但原有會計憑證的管理方式并未優(yōu)化，傳統(tǒng)會計憑證的傳遞、裝訂和保管方式并未轉(zhuǎn)變，營業(yè)網(wǎng)點在憑證管理方面耗費的人工并未減少，紙質(zhì)會計憑證占滿庫房，積壓嚴(yán)重。

三、對ACS系統(tǒng)運行及業(yè)務(wù)辦理的相關(guān)建議

（一）強化ACS標(biāo)準(zhǔn)化管理體系

一是要制定接柜標(biāo)準(zhǔn)化制度，規(guī)范接柜人員日常用語，制定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)辦理流程，提供監(jiān)督投訴渠道。二是業(yè)務(wù)操作標(biāo)準(zhǔn)化，降低差錯率，提升業(yè)務(wù)處理效率。通過梳理各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，對每個操作步驟進行詳細(xì)描述和規(guī)定，優(yōu)化業(yè)務(wù)處理流程。

（二）加大資金歸集賬戶建立，提升資金集約化管理程度

金融機構(gòu)在轄區(qū)開設(shè)的備付金賬戶，在發(fā)生資金上劃時，需要提供資金匯劃憑證，憑證的填寫規(guī)范，以及上劃賬戶屬性在業(yè)務(wù)選擇上導(dǎo)致的業(yè)務(wù)作廢往往發(fā)生，而且此項業(yè)務(wù)辦理也造成了人員、時間的浪費，降低效率。目前，朔州中支ACS網(wǎng)點僅有6家金融機構(gòu)開設(shè)了資金歸集功能，所以建議有條件的金融機構(gòu)開通其備付金賬戶“零余額”功能，通過ACS系統(tǒng)向其總行清算賬戶進行資金歸集，增強金融機構(gòu)總行作為“一級法人”的資金集約化管理力度，使金融機構(gòu)能夠靈活調(diào)度和運用資金頭寸，也增強了人民銀行對資金流動的監(jiān)控能力。

（三）繼續(xù)加強ACS子系統(tǒng)建設(shè)，進一步優(yōu)化系統(tǒng)功能

ACS前置子系統(tǒng)的上線降低了ACS運行成本，簡化了業(yè)務(wù)流程，降低了北京、武漢業(yè)務(wù)處理中心的運行壓力，讓金融機構(gòu)對口業(yè)務(wù)人員足不出戶就辦理了相關(guān)業(yè)務(wù)。目前，朔州中支正積極籌劃第三批金融機構(gòu)的上線，爭取達到轄區(qū)金融機構(gòu)ACS前置子系統(tǒng)的全面覆蓋，并且建議ACS前置系統(tǒng)增加業(yè)務(wù)辦理種類，未來能夠涵蓋再貼現(xiàn)、再貸款等業(yè)務(wù)種類，全面減少ACS人工干預(yù)流程，最終通過ACS各項子系統(tǒng)的建設(shè)，真正提升ACS系統(tǒng)服務(wù)的多元化、智能化。

（四）轉(zhuǎn)變會計憑證管理方式

針對傳統(tǒng)的憑證管理辦法，紙質(zhì)憑證為主的形式轉(zhuǎn)變?yōu)殡娮佑跋駪{證為主、紙質(zhì)憑證為輔的方式，將更符合現(xiàn)代化人民銀行會計核算的要求。在正常情況下，ACS使用者或相關(guān)監(jiān)管部門需調(diào)閱業(yè)務(wù)憑證時，只需通過系統(tǒng)中的會計憑證影像進行查閱即可，原始紙質(zhì)會計憑證僅做留存，供特殊時期或特殊事件時調(diào)閱。

（五）深入強化應(yīng)急管理，提升處置能力

朔州中支ACS網(wǎng)點全面落實上級行演練安排，2018年下半年到2019年上半年共組織完成2次ACS應(yīng)急演練，還積極主動聯(lián)絡(luò)大同市網(wǎng)點進行跨地市演練，進一步檢驗了ACS業(yè)務(wù)人員的應(yīng)急處理能力和基礎(chǔ)設(shè)施的有效性。隨著ACS業(yè)務(wù)種類的不斷增加，以及各種不確定因素的變化，為了更加有效地應(yīng)對各種突發(fā)事件，朔州中支支付結(jié)算部門、ACS網(wǎng)點及相關(guān)部門要進一步完善相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案和應(yīng)急處理流程，不斷提高朔州中支ACS系統(tǒng)應(yīng)急管理水平。一是要進一步強化應(yīng)急指揮和組織協(xié)調(diào)機制;二是要建設(shè)應(yīng)急標(biāo)準(zhǔn)管理流程;三是對應(yīng)急演練有效評估、充分論證。

（六）加強學(xué)習(xí)培訓(xùn)，努力提高會計業(yè)務(wù)人員素質(zhì)

ACS業(yè)務(wù)正處于快速增長階段，經(jīng)濟金融的發(fā)展使新業(yè)務(wù)不斷涌現(xiàn)，迫切需要建立一支適應(yīng)新形勢需要的高素質(zhì)會計核算人員隊伍。面對新形勢、新任務(wù)，必須切實增強責(zé)任感、緊迫感，

必須更加注重ACS會計核算人員的綜合能力建設(shè)。一是及時進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)或崗位交流，通過開展多種形式的學(xué)習(xí)，努力提高人員的崗位適應(yīng)能力、業(yè)務(wù)管理能力。按照新系統(tǒng)、新業(yè)務(wù)對人員素質(zhì)提出的新要求，有針對性地加強崗位業(yè)務(wù)培訓(xùn)。注重提升業(yè)務(wù)人員理論素養(yǎng)和實際操作能力，特別是要密切關(guān)注新業(yè)務(wù)出現(xiàn)后，可能出現(xiàn)的疑難問題，通過學(xué)習(xí)培訓(xùn)，增強工作人員處置異常情況的業(yè)務(wù)處理能力;二是突出以人為本原則，增強業(yè)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素養(yǎng)。任何系統(tǒng)都是方便業(yè)務(wù)的工具，業(yè)務(wù)操作人員能夠合理運用系統(tǒng)工具，避免系統(tǒng)錯誤而影響業(yè)務(wù)操作，在系統(tǒng)出現(xiàn)故障時，能夠?qū)ふ页龊侠砗线m的處置方法，保證業(yè)務(wù)繼續(xù)辦理，并積極反映系統(tǒng)故障，以便后臺開發(fā)人員不斷完善改進業(yè)務(wù)系統(tǒng)。三是建立激勵機制，對基層業(yè)務(wù)突出的核算人員給予獎勵，充分調(diào)動會計人員的工作主動性和創(chuàng)造性。

（作者單位： 中國人民銀行朔州市中心支行）