淺析事業單位財務內控管理體系的構建

李貴福

(遼寧省疾病預防控制中心財務科，遼寧 沈陽 110005 )

現階段，財務內控管理效果仍然不太理想，其原因集中體現于幾個方面。即在內控方法上，存在著不相容崗位未分離、會計控制不到位、內部審批不規范等管理問題。同時，相關制度體系始終未能得到完善，關鍵崗位職責也存在著不清晰的情況，且忽視了信息系統的進一步建立。面對財務內控上尚存在的問題，需深刻認識到財務內控改革重要性，做好內控風險防范工作。

一、財務內控管理體系構建的必要性

綜合以往工作經驗可知，加強財務內控管理是必要的，可有效推動財稅改革工作的落實，利用好信息技術優化預算管理、財務管理、會計管理。同時，相對規范的財務內控管理，更利于控制權力亂用、貪污弄權等情況的發生，實時監督單位內資金活動，保證資金安全。另外，加強財務內控管理，更利于提高財務管理工作質量和工作效率。

二、財務內控管理體系構建的有效對策

（一）改革財務內控制度，滿足單位需求

為了加強財務內控管理，要遵從合規性與靈活性相結合、系統性與適用性相結合、制衡性與預防性相結合、成本效益、持續改進原則，對財務內控管理制度進行完善。對于財務內控管理制度體系的建立，可將其細化為業務監管制度、會計基礎工作管理制度等幾個層面制度體系。以會計基礎工作管理制度為例，可依據《會計法》，明確規定相關管理條例：要廉潔奉公；要有會計從業資格證書；要有3年以上從事會計工作的經驗；要熟悉財經法律、法規；要有較強組織能力；能夠按照會計法律、規章程序要求進行會計工作；熟悉本單位業務管理情況。同時，可于制度體系中規定好要根據會計業務需求，設置財務物資核算、出納、成本費用核算、稅務核算等專門的工作崗位。在財務內控管理制度完善過程中，我們作為會計人員，要提出一些補充意見，并積極履行制度內容，執行好制度中相關規定。

（二）改革責任薄弱問題，提高治理水平

在財務內控管理工作實際開展過程中，我們作為單位會計人員，要樹立起良好的責任意識，深刻認識到自身不可推卸的責任，提高對財務工作的重視程度，改變以往對自身工作價值的錯誤認識，不再錯誤理解為財務內控管理干好干壞區分不大。此外，要認真學習《中華人民共和國會計法》，法規中明確規定會計人員要負責會計資料真實性和完整性。通過學習這一項法律法規，將形成良好的責任意識和風險意識，更加認真負責自己所分管的財務工作。而管理者，要重視擴大對財務內控管理相關知識的宣傳力度，還要注意考核我們對于制度體系、業務活動等的執行情況。在考核過程中，應制定相對明確的考核指標，以提高我們會計人員責任意識。另外，在實際工作中，我們要嘗試從政策法規、規范化層面入手，進行相互監督，一旦發現財務內控管理責任意識缺失問題，及時提出整改意見。當我們形成了第一責任人意識以后，財務內控管理水平自然能夠得到一定程度提高。

（三）改革人員素質問題，夯實隊伍建設

在財務內控管理工作中，具備良好的綜合素質十分重要。財務內控管理工作的落實，需要相關工作人員具備一定職業道德，熟悉相關專業技術知識，有良好的溝通能力、問題解決能力等多方面能力。只有綜合素質較高的人員，才能更好地完成財務內控管理方案的制定和執行工作，從根本上避免審核不嚴格、工作積極性不高、數據計算錯誤等問題的發生，影響會計信息真實性。我們作為單位的從業人員，要積極參與綜合素質培訓活動。首先，在綜合素質培訓活動學習中，要積極構建規范的職業道德水準，學習與會計核算、會計監督相關的專業技術知識。其次，培訓中，要加強自身經濟業績評價能力、內部控制風險防范能力等多方面能力的訓練，積累一些財務內控管理職業操作經驗，滿足單位財務內控管理工作實施要求。再次，培訓中，要積極學習其他會計人員的思想政治、會計法規、行業情懷、廉潔自律意識、愛崗敬業精神多方面經驗。同時，積極參與培訓中的業務技能競賽活動，彌補綜合素質上的不足之處。

（四）改革信息冗雜問題，維護資產安全

在財務內控管理工作開展期間，我認為，單位要發揮好信息技術重要作用，構建一個內部財務信息庫。內部財務信息庫的建立，能夠為單位提供全面的信息保障，有效防范各類財務風險，大大提高財務預測能力。同時，通過財務信息數據庫的建立，可逐步實現財務內控管理工作的集中化管理。而對于內部財務信息庫的建立，要根據單位實際情況來進行。例如，在內部財務信息庫具體構建時，可將內部財務信息歸為“財務核算”、“綜合管理”、“出納管理”三類，并將這三類內部財務信息分別標注為A001、A002、A003。其中，“財務核算”信息庫主要用于統計制單、審核、記賬等內部財務信息數據。而“綜合管理”主要用于對報表、財務分析等內部財務信息數據進行集中化管理。“出納管理”主要用于對現金、銀行對賬等內部財務信息進行集中管理。通過內部財務信息庫的建立，單位財務內控管理水平將得到很大程度提高。

綜上可知，財務內控管理影響著單位的可持續發展。為保證單位的穩定發展，在財務內控管理工作實際開展過程中，我們作為會計人員，要積極參與相關制度體系的完善。同時，要樹立起良好的財務內控責任意識，要積極強化自身綜合素質，并支持內部財務信息數據的構建，以通過規范的財務內控管理維護好單位的正常運營。