財務風險預警與防范

【摘 要】財務風險是每個公司都必然面臨的問題，建立完善有效的財務風險預警有利于企業更精準地衡量財務風險，從而制定相應的風險防范措施，緩解企業的財務風險。文章以西安某金屬材料公司為例，探討其財務風險預警存在的問題，并提出防范策略。

【關鍵詞】財務風險;風險預警;防范措施

一、公司簡介

西安某金屬材料公司，成立于2016年，是一家從事鈦鎳形狀記憶合金材料研發、生產和銷售的專業公司，經認證成為“陜西省民營科技企業”，公司現有員工一百余人，注冊資金1700萬元。公司嚴格遵循國家相關法律的規定，建立了以總經理為核心的組織機構，負責企業的全面管理。公司分別設置了銷售部、綜合部、采購部、研發部和營運部，各部門間權責分明，相互制約。其中，綜合部設立人力資源部部和財務部，財務部主要負責公司的成本預算與核算、賬務處理等工作。營運部設立生產部與倉儲中心，這兩個部門承擔了公司的主要生產經營活動，是公司的核心部門與利潤中心。通過對該公司跟蹤調查發現，公司在財務風險預警方面存在一些問題，下面做簡要分析。

二、公司財務風險預警存在的問題

（一）預警意識薄弱

公司管理層對企業財務風險預警的重視明顯不足，財務風險具有客觀性，公司在經營管理中稍有不慎就可能引發財務風險，很多公司并沒有重視財務風險預警。雖然《公司財務管理制度》中有提到公司應加強財務風險預警管理，將風險控制工作看作公司的首要任務。實際上，發現公司員工對公司財務風險預警相關管理制度和操作流程所知甚少，甚至有人對財務風險預警的概念一知半解，也不清楚公司財務風險預警相關管理制度和操作流程。

（二）預警制度與崗位設置存在缺陷

公司目前財務預警體系不夠健全，職責分工不夠清晰，財務風險預警制度缺乏實用性。公司財務部仍只是只要從事單純的會計工作，而沒有真正意義上的財務管理和預警分析。由于公司參與財務管理工作的人員較少，管理層缺乏對具體各項財務數據的了解，財務人員也只在每年年末做財務風險預警工作，不能在公司管理人員做重大決策時提供近期的企業財務風險狀況。公司高層人員很難及時了解到公司的財務風險狀況，從而進行風險控制，所以，公司應建立相應的預警制度并設立預警崗位。

（三）預警指標不全面

選擇的財務指標較為主觀且不能全面反映公司的財務狀況。公司在財務預警指標的選擇上，主要是財務主管憑借對公司的了解來選擇指標，這樣選出來的指標的主觀性較強，不一定能將公司的財務現狀全面地反應出來。通過前文對公司財務預警方法的分析可以發現，財務主管選擇的指標數據主要來源于公司的資產負債表和利潤表，表明財務主管沒有重視現金流量表，現金流量對企業的穩健發展至關重要，當公司的現金流入小于現金流出的程度過高時，公司就可能面臨這支付方面的風險，從而導致財務危機。公司的財務主管沒有選取現金流量指標對公司進行財務風險預警，這導致在進行財務風險預警時，忽略了對公司現金流的評價，降低了財務風險預警的準確度。此外，財務人員進行財務風險預警分析時，使用財務指標的來源主要是財務報表數據，財務人員根據這些數據，推測出公司未來財務風險的變化趨勢，但是推測結果中往往存在大量的主觀因素，財務人員業務無法通過單一的歷史數據全面掌握整個公司的財務狀況。

（四）預警方法存在缺陷

由于公司管理層對財務風險預警工作不夠重視，公司通常將基本的財務指標分析結合行業水平來評估財務風險狀況，這樣做比較容易受主觀因素的影響，存在較大的局限性。對于公司來說，具體表現在以下幾個方面：首先，指標發出的警示信號不盡相同。公司在進行財務風險預警時，并沒有建立一套完整的預警體系，僅僅選取一組財務指標對公司的財務風險進行預警，所選的指標與指標之間是相互割裂開的，不同的指標預警出來的財務風險之間互相矛盾，因此公司無法獲得清晰的結論，不能進行有效的財務風險預警。其次，警戒值的設立不合理。在財務風險預警警戒值的劃分方面，公司以行業的較低值作為風險預警警戒值，對公司的財務風險進行預警，但這個警戒值是財務主管根據行業水平來制定的，有時候為了達到公司的要求可能會對警戒值進行修改。第三，無法判斷警戒程度。在對公司的財務風險進行預警時，公司僅僅以一些財務數據為基礎，根據設立的標準值判斷公司的指標數據是否超過警戒值。有些指標值可能非常接近警戒值，但并沒有超過警戒值，這并不代表公司在這些方面沒有風險，但公司的財務預警結果顯示這些方面并不存在風險。對于超過警戒值的財務指標值，公司的預警結果顯示在此方面存在風險，但并不能得出具體的風險程度。

三、財務風險防范對策

（一）設立財務風險預警崗位

為了保證運用公司財務風險預警模型的有效性，公司應該設立負債財務風險預警的相關工作的崗位。崗位職責為定期運用財務風險預警模型分析并監控公司日常經營過程中的各類業務，這樣有利于公司對現階段自身財務風險情況有更深刻的認識。在公司的日常運營中，應針對不同指標所呈現的預警程度，需進行財務風險成因分析與整改意見分析，并向相關部門和人員匯報，最后將財務風險的成因分析結果與整改意見上報給管理層，管理層由此作為參考并對公司下一步的經營決策進行調整，從而降低企業整體的財務風險。

（二）完善財務風險運行機制

首先，要對公司的經營現狀進行事前預測。事前預測要求分析公司所屬行業目前所呈現的經濟狀況，判斷未來幾年該行業發展狀況，在此基礎上評估公司經營現狀和發展戰略與市場的形勢是否具有一致性，以此來降低公司發生財務風險的可能性。其次，要對公司的日常經營進行事中控制。當運營中利用財務風險模型對企業盈利能力、營運能力等方面的相關財務指標進行追蹤檢測，預警模型識別到企業的財務數據發生異常時，公司應對異常的財務指標數據進行追溯分析，針對分析出的問題做出有效的應對策略，及時降低公司的財務風險水平以減少損失。最后，要對公司的財務風險進行事后控制。公司制定出風險防范措施之后，需要對防范措施的效果進行監控，分析并總結財務風險發生的原因，最后總結成經驗，這些經驗能夠完善預警機制，更好的為公司服務，促進公司的健康發展。

（三）加強應收賬款管理

公司目前應該加強對應收賬款的管理，采取有效的措施提升應收賬款的周轉速度，縮短應收賬款的收回期限，這樣可以提升資金的使用效率，降低公司的運營風險。2017年公司為了擴大銷售，搶占市場份額進行賒銷，這雖然增加了公司的銷售收入，同時也增加了公司的財務風險。公司可以將客戶信息進行匯總，識別并評價客戶的信譽狀況，分析客戶的財務狀況，將信譽評價與財務分析結果納入應收賬款分類管理體系中，有利于公司在進行賒銷業務的同時，高效并及時地評估客戶的賒欠額度與方式。在實際工作中，如果客戶的財務狀況與信譽評價較好，銷售人員就可以采用賒銷的方式簽合同，如果客戶的財務狀況以及信譽評價較差，就無法進行賒銷。

（四）加強存貨管理

公司應該分類管理存貨，公司的主營商品占據較大數額資金，所以應及時處理產成品。對于公司的原材料、包裝物等存貨，應該合理的采購計劃。最低庫存量的設置是公司制定采購計劃的基礎，在制定最低值時需要將現金流納入考慮，公司的最低庫存量不僅要滿足公司的生產經營等相關活動的需要，還應該有利于提高公司盈利能力。在現階段，鈦工業具有需求較低與產能過高的特點，所以公司應及時、全面地把握原材料的市場變化情況，密切關注原材料的價格波動，加強對采購數量和庫存的管理與控制，當原材料價格升高時，相應地減少采購數量，反之，增加采購數量，嚴格控制采購的成本與風險，對采購成本的趨勢進行實時監控，從而加強成本控制。

作者簡介：任娟（1997—），女，漢族， 現在陜西國際商貿學院，本科學歷，財務管理B1605班。