淺談建筑施工企業資金管理存在問題與對策

陳戰

摘要：建筑施工行業競爭激烈，建筑施工企業要適應市場生存發展需要，實現不斷發展，不斷壯大，要將資金管理貫穿于企業管理的各個環節，優化財務結構，降低企業財務成本。本文在分析了建筑施工企業資金管理存在的現狀，并針對這些問題，提出了如何改善建筑施工企業資金管理的具體措施。

關鍵詞：建筑施工;資金管理;對策

當前，建筑施工企業為適應市場變化，要發展壯大需要盡可能多地承攬不同板塊的項目，需要大量的建設資金，建筑施工企業長期處在緊張的資金管理中，充足的資金是保障企業承攬項目正常運作的前提，關系著企業的生存和發展。為了更好地增強建筑施工企業的市場競爭力、盈利能力和抗風險能力，抓好建筑施工企業資金管理對于提升企業效益，具有十分重要的現實意義。現就建筑施工企業資金管理談談自己的看法。

一、建筑施工企業生產經營活動中資金緊張現狀

（一）生產經營活動中支付名目繁多的保證金，占用了建筑施工企業大量資金。項目投標階段，為取得投標資格建筑施工企業需要交納金額不等的投標保證金;工程項目建設階段，建設單位要求建筑施工企業提供履約保障需繳納履約保證金。由于沒有規范的管理，致使工程建設領域保證金不斷增加，還存在著收取保證金一方逾期不歸還、以各種理由拖延歸還，建筑施工企業不堪重負。

（二）建筑施工行業競爭激烈使企業效益微薄，項目資金緊張。在我國現有招投標管理模式下，建筑施工企業因為低價中標模式苦不堪言，在低價中標規則里，沒有最低，只有更低，所以當出現人工成本、材料價格不斷上漲，超出工程項目所能承受的范圍，利潤減少甚至出現巨額虧損，使得資金緊缺。

（三）建設單位拖欠工程款。由于市場競爭激烈、市場環境和機制不規范，建筑施工企業處在弱勢地位，導致拖欠工程款問題也越來越嚴重。建設單位搞工程進度，沒有籌集好資金，盲目上馬工程項目，叫建筑施工單位帶資、墊資。工程項目開工后，建設單位常以資金緊張為由，無法按照合同條款支付工程款，甚至在項目竣工結算后，也不能按期付款，給建筑施工企業造成了極大的資金困難。

（四）建筑施工企業本身傳統的業務市場雖然很大，但是隨著競爭加劇傳統業務利潤率普遍下降，為了企業的綜合化發展，發展到一定的階段必定尋求新的發展模式，拓展新的業務領域，充分整合資源，增加利潤點，實行“一體化”戰略中的一些新的業務和承包模式，需要充足的資金做后盾。BT、BOT、PPP等模式，需要有大量的充足的資金來保證工程項目建設、運營。

（五）自有資金有限，內部調劑額度有度。建筑施工企業普遍采用資金集中制，通過信息化軟件集中項目閑置分散資金，由總部統一調劑使用。現實情況，建筑施工企業所屬工程項目分布廣，數量多，賬戶管理分散現象嚴重，部分工程項目資金短缺，甚至建設單位和商業銀行聯合阻撓企業資金集中，無法達到資金集中管理的目的，集中資金有限。

二、提高建筑施工企業資金管理的對策

建筑施工企業資金緊張的情況下，應理性面對資金壓力問題，建立適合企業管理需要管理體系，提升資金管理效率，根據內外部環境不斷的改進合理規劃和使用融資手段，采取積極有效的措施，可以從以下幾個方面進行改進。

（一）建立適合企業資金管理需要體系，將資金管理貫穿各管理環節

1.加強投標評審管理，提高營銷質量。對低價標、付款條件苛刻、高額保證金標項目強化管理評審，從源頭上嚴格控制，全面控制高風險項目的實施，做到手續合規，內容完整，權利義務清楚，規避風險維護建筑施工企業利益。

2.加強資金預算管理。建筑施工企業應建立起全面預算制度，加強預算管理。要以“量入為出，突出重點，注意節約”為原則，加強資金預算的編制、執行、分析和考核等全部環節管理。對于資金需求量，做好現金流預測和支出計劃，對需要或者多余的資金早作安排、早作計劃，降低企業財務風險發生，防止無法應對的資金缺口，避免多余資金的浪費，保持企業資金鏈的順暢。

3.以增加企業經營性凈現金流為核心，降低應收賬款為重點。在工程項目過程中，合同簽訂時要盡力提高資金支付比例和爭取盡早的付款時間;過程中，加強同建設單位履約跟蹤管理，建立清理機制，及時計價和清理欠款;竣工項目提高結算資料的完整性，盡最大努力提高經濟效益，實現效益貨幣化。

4.加強企業資金集中管理，充分利用企業自有資金。建筑施工企業應創新資金集中管理方式，加強對閑散資金監管，通過多種途徑把暫時閑置分散的資金集中起來，增加資金實力。強化付款管理，根據企業自身資金狀況協調付款，做到快收慢付，提高資金使用效率。實現企業內部資金余缺的互通調劑，保持合理的籌資結構，有效的解決存貸雙高的問題，降低籌資成本和籌資風險，緩解融資壓力。

（二）強化銀企合作，建立長期、良好的銀企合作關系

1.加強與銀行間的溝通協作，規范銀行業務操作，保持良好的銀企合作關系。建筑施工企業以從商業銀行的獲取金融服務為主，要著力內力解決企業誠信問題，樹立誠信就是競爭力的思想，對銀行的借款要嚴格按規定使用，按時還本付息，增強銀行對企業的信任度，積極爭取商業銀行等金融機構支持，獲得足額授信額度和品種結構，滿足建筑施工企業發展之需。

2.利用銀行授信額度，積極開展銀行中間業務。在銀行流動資金貸款規模受限、可放貸款額度萎縮的情況下，建筑施工企業可充分利用銀行中間業務緩解資金壓力，降低資金成本。在采購過程活動中提倡推行辦理銀行承兌匯票支付采購貨款，延緩現金流支出。在工程項目實施過程中，提倡辦理各類銀行函證，如投標保函、履約保函、預付款保函、工程質量保函等，避免了支付現金擔保。

3.采用項目融資模式，平衡資金需求。建筑施工企業在“一體化”發展過程戰略中新的業務和承包模式，對于運作的基礎設施和能源、交通運輸等資金密集型項目，資金投入量巨大，短期借款難以滿足，宜采用項目融資模式，組建項目公司，以工程項目的未來收益籌措建設資金，以項目營運收入承擔債務償還責任的融資形式，消除項目完工風險和資金風險。

（三）利用多種融資方式，調整企業資本結構

1.融資租賃。建筑施工企業在施工過程中需要大量的機械設備的投入，利用融資租賃能以較少的資金獲得項目建設所需機械設備，從而提高了項目資金的利用。

2.應收賬款保理。出售有追索權或無追索權的應收賬款，將應收建設單位的工程款轉讓。既實現了融資功能，又減輕了企業應收賬款管理的管理負擔，改善企業資產負債率指標，優化企業資本結構。

（四）采取措施來提升財會人員的專業性技能

首先我們要意識到施工企業資金管理是財務管理部門的首要工作，因此要想更好的落實資金管理的各項管理制度就一定要采取有效的措施來提升財會人員的專業性技能以及管理人員隊伍建設。針對于現階段的施工企業財會人員基本要求來說，不僅僅需要具備完備的生產施工的專業化財會知識，還需要財會人員掌握企業資源管理、信息管理以及自動化軟件操作等方面知識，這給財會人員提出了新的要求和挑戰，相關管理人員可以通過培訓和交流會的方式來為企業建設一支專業性技能較強、具有工作責任感的財會人員隊伍。只有具備一支高素質的現代化財會人員隊伍才能確保在社會的發展中企業能夠有著更加廣闊的進步空間。因為資金管理工作都不是財務部門的任務，要想真正的做好資金管理就一定要加強企業的內部組織以及各部門之間的合作和交流，這就體現出提升財務人員素質和工作能力的重要性和必要性。除此之外，企業在選擇錄用人員上也要嚴格把關，要求相關員工具備相應的工作能力和責任感，然后在實際的工作中不斷加強財會人員法律法規專門化知識的宣傳和教育。需要注意的是在宣傳和教育時一定不要一味的按照傳統的教育培訓模式，而是要有針對性的參考施工企業的具體要求來進行學習，只有這樣才能更好的減少財會人員培訓的資金支出并且顯著的提升財會人員的工作能力，為企業資金管理工作的順利進行奠定堅實的基礎。

總之，建筑施工企業資金管理是一項需要常抓不懈的工作，應該把資金管理貫穿企業生產經營的全過程，從施工準備、工程施工、施工結算整個過程，需要解放思想，開動腦筋，提高建筑施工企業資金管理能力，降低資金使用成本，促進企業競爭能力的提高。

參考文獻：

[1]王朝蓉.略論建筑施工企業的資金管理[J].知識經濟，2018 （02）.