企業(yè)財務管理中的稅收籌劃問題研究

陳紅啟

摘要：全球經(jīng)濟一體化趨勢不斷增強的大背景下，企業(yè)面臨的市場競爭形勢日益嚴峻，而財務管理是影響企業(yè)綜合競爭力的重要因素，如何有效的提升財務管理水平，是當前大部分中小企業(yè)面臨的重要課題。稅收籌劃是企業(yè)財務管理活動中一項重要的內(nèi)容，稅收籌劃的有效利用已經(jīng)成為了影響企業(yè)改革和目標管理是否實現(xiàn)的關鍵指標。因此，在現(xiàn)代企業(yè)的財務管理活動中，對稅收籌劃的關注程度不斷提升。因此，本文對企業(yè)財務管理中的稅收籌劃問題進行研究。

關鍵詞：企業(yè)財務管理；稅收籌劃；問題研究

稅收籌劃是我國一項重要的政策，對于各企業(yè)來說，在財務管理活動中合理的運用稅收籌劃，可以增強企業(yè)的盈利能力和償債能力，也有利于促進企業(yè)經(jīng)營水平的提升，最終實現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。

1稅收籌劃概述

稅收籌劃按企業(yè)作為納稅的義務人根據(jù)稅法的規(guī)定，進行相應的經(jīng)濟活動中做好的安排，而盡可能的節(jié)省稅費的支出，幫助企業(yè)獲得更大的投資收益。稅收籌劃在實際經(jīng)營中的內(nèi)容涉及范圍較廣，并且工作的流程也較為復雜和需要細致的規(guī)劃，而學會做好對企業(yè)稅收財務中的探討和研究能夠較大程度的幫助企業(yè)做好財務管理。做好企業(yè)的稅收籌劃的主要目的是幫助降低企業(yè)經(jīng)營中的稅費，盡可能的根據(jù)企業(yè)經(jīng)營中的項目扣除相應的金額。企業(yè)在實現(xiàn)自身的財務管理的目標時，主要會受到來自內(nèi)部的制約還有外部環(huán)境的而約束，讓如何讓企業(yè)充分考慮自身的納稅成本，讓企業(yè)的成本和收益保持在較佳的平衡水平下，是企業(yè)在發(fā)展中應當注重的。稅收籌劃作為現(xiàn)在企業(yè)管理中的重要參考對象，將會對企業(yè)造成不同程度的影響，如果運用得到，那么稅收籌劃將會直接提高企業(yè)財務管理的影響力，企業(yè)的競爭力也會相應的得到較大的提升。

2稅收與財務管理的關聯(lián)

2.1稅收在財務管理的內(nèi)容上具有相關性

在一個企業(yè)發(fā)展的歷程上來講對于我國社會經(jīng)濟的價值導向有著重要的實際內(nèi)容，在企業(yè)家們進行籌集資金的過程中，不同的籌資方式和融資渠道不一樣，這就造成了稅收制度的不平衡性，融資方式方法的形態(tài)的差異性，推動了社會經(jīng)濟的發(fā)展，所以。企業(yè)家在整個籌資的過程里，要慎重對待，在企業(yè)家里進行一個融資的過程中要進行社會的差異性和有序性，要求投資的利息最大化，推動社會結(jié)構(gòu)健康發(fā)展，在整個稅收的過程中，他不但影響著企業(yè)發(fā)展的一個經(jīng)營情況，而且還會推動著社會經(jīng)濟發(fā)展的企業(yè)家們的根本利益，總之，稅收在整個社會發(fā)展情況來看是貫穿于整個社會的一個有力保證。

2.2稅收和財務管理具有互動效果

在一個企業(yè)中，稅收籌劃是企業(yè)發(fā)展的一個有機體，與財務管理具有很大的聯(lián)系，他不但具有社會發(fā)展的有序性推動了社會整體化發(fā)展，有力的帶動了經(jīng)濟，為提高稅收改革和社會現(xiàn)代化的進行經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的管理與開發(fā)，各個環(huán)節(jié)的開發(fā)與治理推動社會發(fā)展最大利益目標，和管理最終環(huán)節(jié)都可以出現(xiàn)稅收的改革。所以，稅收籌劃和企業(yè)財務管理方面具也有一定的互動性，在整個財務稅收方面只要進行競爭化管理模式體制之下，它就會有利于社會的發(fā)展水平，所以，稅收籌劃是推動企業(yè)提高企業(yè)財務管理水平的一個重要因素，要建立社會和諧化專業(yè)技術水平不斷提高財務人員的各種素質(zhì)推動社會科學化，進行資源的統(tǒng)籌兼顧有效的利用維護社會發(fā)展狀況，推動財務管理制度在稅收籌劃下合理化發(fā)展。

3企業(yè)財務管理中稅收籌劃的發(fā)展現(xiàn)狀

企業(yè)的財務管理中的稅收籌劃工作的研究是一個很有意義的問題，很多時候需要更多的考慮，在工作開展的過程中企業(yè)的內(nèi)部管理制度也在慢慢完善。稅收籌劃的價值是實現(xiàn)企業(yè)財務管理效益的方式之一，完善稅收籌劃的管理體系，提高企業(yè)的市場競爭力，在稅收籌劃的工作中要實現(xiàn)財務管理和經(jīng)濟效益的考慮，全方位的分析籌劃十分必要，可以保證企業(yè)的財務管理工作順利開展。在企業(yè)的稅收籌劃工作中會受到很多問題的影響，這些問題主要還是體現(xiàn)在財務管理制度的建設和稅務管理的實施上，缺少一個完整的體系管理。企業(yè)在進行財務管理的過程中對稅收籌劃的問題不夠重視，不利于企業(yè)在稅務管理的財政問題上精準的把握，影響企業(yè)長遠的發(fā)展。企業(yè)的發(fā)展過程中只注重對產(chǎn)品的開發(fā)，以及對人事管理和市場營銷，在稅收籌劃的工作方面沒有過多的重視。我國的一些納稅人以及納稅的機構(gòu)在財務管理中稅收籌劃的重要性認識還沒有加強，對一些納稅管理的能力經(jīng)驗還比較的缺乏，在未來的發(fā)展中，如果不注重稅收籌劃工作的科學開展，就必然會影響企業(yè)在市場中的可持續(xù)發(fā)展。

4現(xiàn)代企業(yè)財務管理中發(fā)展稅收籌劃的方法

4.1做好基礎工作提高管理質(zhì)量

企業(yè)稅務的日常管理工作是企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展的道路上的基本工作，并且是十分重要的財務管理工作之一，也是企業(yè)獲取管理信息最重要的來源。企業(yè)需要結(jié)合實際的稅務管理機制，針對企業(yè)的稅務管理體系，做好企業(yè)財務管理中的稅收籌劃工作，及時申報稅務避免企業(yè)納稅發(fā)展延遲或漏報的現(xiàn)象，這樣大問題會對企業(yè)日后的發(fā)展產(chǎn)生不良的影響。企業(yè)的管理人員要有更先進的理念，加強在企業(yè)財政管理中的稅收籌劃問題的重視，建立一個現(xiàn)代化和專業(yè)化的稅收政策信息渠道，及時掌握國家的稅收動態(tài)，及時調(diào)整稅務政策，充分發(fā)揮政府稅收的正面效益。一定要加強企業(yè)涉稅行為的監(jiān)管，避免任何企業(yè)發(fā)展中稅務漏洞帶來的負面影響。很多財務管理人員的專業(yè)性不高，無法認識到企業(yè)稅收籌劃的重要性，難以有效的實行關于稅收籌劃的工作安排。

4.2加強稅收籌劃的法律效力

為了提高企業(yè)稅收籌劃水平，企業(yè)在進行稅收籌劃時，應深入解讀有關稅收籌劃的法律法規(guī)，如：對“營改增”政策進行解讀，了解企業(yè)進出項抵扣內(nèi)容，掌握國家對不同行業(yè)的稅收稅率。只有全面了解稅收籌劃的法律法規(guī)，企業(yè)稅收籌劃管理人員才能依法進行籌劃，保證稅收籌劃方案的合法性，避免企業(yè)出現(xiàn)偷稅漏稅，給企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展和社會效益帶來不利的影響。

4.3提升財務的稅收籌劃水平

根據(jù)企業(yè)實際及國家稅法相關政策法規(guī)制定出科學合理的稅收政策，可以幫助企業(yè)減輕納稅負擔，降低運營成本。所以，針對企業(yè)實施稅籌劃的相關人員要進行嚴格的篩選，確保稅收籌劃人員的綜合素質(zhì)，保證其對于企業(yè)整體運營模式有宏觀的概念和透徹的理解，在制定稅收籌劃方案的過程中能夠保證方案的科學性。此外，企業(yè)還應當加強對于稅收籌劃人員的培訓，進一步深化員工對于企業(yè)核心價值的認識，和員工分享企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃，這樣也有利于財務管理人員在睡熟籌劃過程中可以做出正確的判斷。此外，培訓過程中還要確保稅收籌劃人員對于國家稅法政策及稅收籌劃機制的認識，同時還要加強財務部門的規(guī)范管理，保證企業(yè)的稅收籌劃政策科學合理，為提高企業(yè)的收益服務。

5結(jié)束語

在我國發(fā)展當前這個大背景下稅收規(guī)劃已將是眾多企業(yè)面臨的一個重要的議題，也是國家進行財政收入的規(guī)劃一個有力保證，推動我國經(jīng)濟保持良好的發(fā)展態(tài)勢，企業(yè)要進行合理的規(guī)劃，增強稅收體制建設，把企業(yè)的重大決策也應當考慮進來推動社會稅收體質(zhì)健康合理化，逐個采用多種稅收制度可以為企業(yè)的發(fā)展節(jié)約了成本，創(chuàng)造更多的利潤空間，讓我國的經(jīng)濟發(fā)展系統(tǒng)化，規(guī)范化。

參考文獻：

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