我國(guó)稅收征管信息化建設(shè)存在的問(wèn)題及改進(jìn)研究

蔣昕月 曹桄瀛 華靜

摘 要：放眼全球以互聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算等為代表的新一輪信息技術(shù)革命正在蓬勃發(fā)展，信息化的發(fā)展為稅收征管信息化改革提供新機(jī)遇的同時(shí)也對(duì)收征管信息化建設(shè)提出更加嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。為順應(yīng)現(xiàn)代信息革命發(fā)展的潮流，深化稅收征管信息化改革成為我國(guó)稅收發(fā)展的迫切需要。近年來(lái)我國(guó)稅收管理信息化建設(shè)取得明顯進(jìn)展，計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)基本實(shí)現(xiàn)全面覆蓋，信息系統(tǒng)日益完善，但是我國(guó)稅務(wù)信息化起步較晚，與西方國(guó)家相比起步晚、信息化程度低，在信息稽查、信息安全、信息共享程度等方面存在諸多問(wèn)題。本文首先分析了我國(guó)稅收征管信息化的現(xiàn)狀，并分析對(duì)比了我國(guó)稅收征管信息化存在的問(wèn)題，進(jìn)一步提出了完善稅收征管信息化的政策啟示。

關(guān)鍵詞：互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù);稅收征管信息化;問(wèn)題;改進(jìn)研究

項(xiàng)目來(lái)源：河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)大學(xué)生創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)訓(xùn)練計(jì)劃項(xiàng)目《”互聯(lián)網(wǎng)+財(cái)稅”單據(jù)二維碼》

河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)教學(xué)研究項(xiàng)目《基于創(chuàng)新精神和實(shí)踐能力培養(yǎng)的財(cái)政學(xué)課程教學(xué)模式改革與優(yōu)化》

一、我國(guó)稅收征管信息化的現(xiàn)狀

2015年國(guó)家稅務(wù)總局根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于積極推進(jìn)“互聯(lián)網(wǎng)+”行動(dòng)的指導(dǎo)意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)〔2015〕40號(hào)）印發(fā)了《“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”行動(dòng)計(jì)劃》，順應(yīng)了互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展趨勢(shì)，滿足了納稅人和稅收管理對(duì)互聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用的需求，推動(dòng)了稅收現(xiàn)代化建設(shè)。在《行動(dòng)計(jì)劃》的引領(lǐng)下各地進(jìn)行了積極探索，在創(chuàng)新方法、科技成果、納稅人遵從度等方面取得了一系列成效：

（一）各地“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”創(chuàng)新方法有良好成效

1、河北省“1+2+N”聯(lián)動(dòng)機(jī)制，提高征管質(zhì)效。“1+2+N”聯(lián)動(dòng)機(jī)制指的是“一個(gè)聯(lián)合辦稅前臺(tái)，國(guó)地稅兩個(gè)合作主體，多個(gè)綜合治稅成員單位”。“1+2+N”聯(lián)動(dòng)機(jī)制利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)實(shí)現(xiàn)大數(shù)據(jù)的整合，有利于優(yōu)化資源配置、統(tǒng)籌稅收業(yè)務(wù)信息。同時(shí)對(duì)大數(shù)據(jù)的分析結(jié)果可以應(yīng)用到稅務(wù)管理決策當(dāng)中，提高決策管理的準(zhǔn)確性和針對(duì)性，以調(diào)高稅務(wù)機(jī)關(guān)征管質(zhì)量和效率。

2、甘肅省稅務(wù)局“套餐式”服務(wù)，壓縮辦稅時(shí)間。“套餐式”服務(wù)指的是新辦納稅人法定義務(wù)事項(xiàng)一并辦理，建立集中處理涉稅事項(xiàng)的服務(wù)模式。以“隴稅通”app為媒介，新辦納稅人可完成注冊(cè)電子稅務(wù)局賬號(hào)、電子稅務(wù)局實(shí)名注冊(cè)等9項(xiàng)涉稅事件并且可以實(shí)時(shí)追蹤完成進(jìn)度，增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備初始發(fā)行、發(fā)票領(lǐng)用2項(xiàng)在辦稅服務(wù)廳辦理。“套餐式”服務(wù)減少了納稅人在辦稅時(shí)的等候，避免了繁瑣的辦稅流程，同時(shí)提高了稅務(wù)局的工作效率，極大壓縮了辦稅時(shí)間。

3、江蘇省建立發(fā)票區(qū)域配送中心免費(fèi)運(yùn)送發(fā)票，降低交易成本。免費(fèi)運(yùn)送發(fā)票指的是納稅人在國(guó)稅辦稅網(wǎng)上或手機(jī)app上申領(lǐng)到發(fā)票，國(guó)稅部門(mén)通過(guò)快遞免費(fèi)把發(fā)票送上門(mén)。建立發(fā)票區(qū)域配送中心使納稅人到稅務(wù)窗口排隊(duì)申領(lǐng)發(fā)票成為歷史，這個(gè)模式使辦理涉稅事務(wù)更加便捷。納稅人將減少辦稅領(lǐng)票的往返次數(shù)，降低了納稅人的交易成本。

（二）相關(guān)企業(yè)積極參與，科技成果顯著。

（三）信息化使納稅人遵從度提升。

1、信息化使納稅意識(shí)提升，從他律向自律過(guò)渡。近年各地稅務(wù)網(wǎng)站功能越來(lái)越豐富，并且各種有關(guān)稅收的app誕生，不僅僅起到了簡(jiǎn)化納稅手續(xù)、節(jié)約時(shí)間、壓縮成本的作用，同時(shí)還起到了宣傳作用和學(xué)習(xí)作用。一方面，宣傳法律知識(shí)、納稅人權(quán)利意識(shí)、定期向社會(huì)公布財(cái)政資金的使用情況等。另一方面，稅務(wù)局開(kāi)辦對(duì)新版企業(yè)的稅務(wù)培訓(xùn)，同時(shí)有關(guān)app上可以自主學(xué)習(xí)。都使納稅人更加信任政府，從而提升納稅意識(shí)，正在形成納稅人“自律”的局面。

2、 信息化使征納關(guān)系更加和諧。稅務(wù)機(jī)關(guān)代表國(guó)家強(qiáng)制無(wú)償?shù)卣魇斩惪睿{稅人繳納稅收是履行法律規(guī)定的義務(wù)，付出直接的經(jīng)濟(jì)代價(jià)，沒(méi)有獲取直接的經(jīng)濟(jì)利益。因而在征納活動(dòng)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間必然會(huì)發(fā)生矛盾。而隨著信息化的深入發(fā)展，公民法制意識(shí)提升，稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)改進(jìn)、辦稅效率提高，征納關(guān)系也更加和諧，從而納稅人遵從度也有所提升。

二、我國(guó)稅收征管信息化存在的問(wèn)題

雖然近年我國(guó)稅收征管信息化建設(shè)取得了較好的成績(jī)，但是與稅收信息化建設(shè)的總體目標(biāo)相對(duì)照，還存在較多的問(wèn)題和不足，主要表現(xiàn)在以下方面：

（一）稅收征管信息化稽查程度參差不齊

我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡。經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的城市本身就具備較好的征管基礎(chǔ)，人民納稅意識(shí)也比較高，易于推行信息化管理;而中西部和農(nóng)村發(fā)展相對(duì)來(lái)說(shuō)比較落后，納稅人意識(shí)比較淡薄，這就導(dǎo)致稅收信息化稽查的地區(qū)差異性。納稅是每個(gè)人必要的義務(wù)，但是由于稅收稽查程度的地區(qū)差異化、部門(mén)之間信息共享程度較低，因此存在著大量的偷稅漏稅現(xiàn)象。大量偷漏稅現(xiàn)象的存在，導(dǎo)致國(guó)家應(yīng)有財(cái)富無(wú)法積聚，國(guó)家財(cái)政收入減少，國(guó)家服務(wù)于社會(huì)公眾的職能無(wú)法全面體現(xiàn)，不利于國(guó)家形象的塑造。

（二）稅收征管信息化缺乏整體性

稅務(wù)管理各個(gè)環(huán)節(jié)之間是不可以分割的，是一個(gè)完整的系統(tǒng)。但目前基于對(duì)征管基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的錄入，檢測(cè)，審核，傳遞，使用等多個(gè)環(huán)節(jié)的保障機(jī)制并不健全，導(dǎo)致信息使用時(shí)的片面化、滯延化。我國(guó)現(xiàn)行采用的主要是金稅工程系統(tǒng)和征管系統(tǒng)，數(shù)據(jù)多口徑錄入，使得它的真實(shí)性與準(zhǔn)確性不能得到確切保障，需要人員花費(fèi)大量精力反復(fù)核實(shí)。

（三）數(shù)據(jù)收集與存儲(chǔ)存在安全隱患

當(dāng)前網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，網(wǎng)絡(luò)各節(jié)點(diǎn)的運(yùn)行狀況監(jiān)控管理未能完善，數(shù)據(jù)多個(gè)渠道流入，需要防止黑客非法侵入。而且在實(shí)際操作中，有些數(shù)據(jù)錄入人員素質(zhì)不高，工作責(zé)任心差，不認(rèn)真審核，胡亂應(yīng)付;還有可能會(huì)出于某種目的惡意篡改數(shù)據(jù)。所以稅務(wù)機(jī)關(guān)還需要在數(shù)據(jù)真實(shí)性這方面付出更多的努力。稅務(wù)申報(bào)需要引起每個(gè)人的重視，需要細(xì)心保證，防止自身信息的泄露。稅務(wù)征納系統(tǒng)的防密等級(jí)仍有待提高。如果信息保密性不好、易盜取，可能會(huì)被有心之人竊取用于非法交易，信息質(zhì)量不能保證。

（四）軟件開(kāi)發(fā)與實(shí)際應(yīng)用脫節(jié)，數(shù)據(jù)信息不共享

多個(gè)軟件不能實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，信息之間無(wú)法交流溝通，因此基層單位存在大量的重復(fù)勞動(dòng)，導(dǎo)致其管理效率低下。目前除個(gè)別征管系統(tǒng)已初步整合之外，單個(gè)系統(tǒng)仍普遍存在。而且系統(tǒng)與系統(tǒng)之間過(guò)分強(qiáng)調(diào)專業(yè)化管理，大量信息資源只供內(nèi)部使用，使得征管軟件之間資源無(wú)法共享，易導(dǎo)致虛假信息。而且隨著稅制改革的持續(xù)推進(jìn)，國(guó)家政策處于變動(dòng)之中，有些征管軟件不能及時(shí)的作出調(diào)整，導(dǎo)致實(shí)際運(yùn)行產(chǎn)生諸多麻煩。