中小民營企業資金管理存在的問題及對策探析

陳丹

摘要：改革開放以來，隨著國家對發展民營經濟的大力支持，各類中小民營企業如雨后春筍般興起，成為我國經濟發展中的重要組成部分，但其普遍具有規模小、風險承受能力弱的特點，再加上中小民營企業在運營過程中很難獲得銀行信用貸款等外源資金支持，主要依靠內源融資。因此，企業的資金管理成為中小民營企業能否成功運營的關鍵性因素。本文提出了幾點目前我國中小民營企業資金管理中存在的主要問題，結合所學知識，通過對這些問題的成因進行分析，提出了幾點相應的對策建議。

關鍵詞：中小民營企業 資金管理 問題 對策

近幾年來，我國中小民營企業發展迅速，數量越來越多，成為推動我國經濟發展的主要力量之一。在市場經濟日益繁榮的今天，民營企業的規模逐漸壯大，在促進GDP增長、國家稅收增長，解決就業問題等方面發揮著不可替代的作用。但由于整個經濟環境的影響，再加上市場競爭日趨激烈，我國中小民營企業的平均企業壽命周期往往不長，造成這種現狀主要的原因在于資金管理方面的缺失。因此，在這種經濟形勢下，如何發現資金管理中存在的主要問題，進一步加強并完善中小民營企業的資金管理體系建設就顯得尤為重要。

一、中小民營企業資金管理的重要性

資金貫穿著企業的整個經營活動，將各部門緊密聯系在一起，共同為實現企業價值最大化服務。資金管理是對企業的資金來源和資金使用等方面進行計劃、控制、監督和考核的過程。在競爭如此激烈的市場環境下，如何更有效的進行資金管理，是關系著企業能否健康、可持續發展的關鍵性因素。資金管理的重要性主要體現在以下幾個方面：

首先，對于中小民營企業而言，資金并不雄厚，資金籌集、使用和分配上的任何一個環節出現失誤，都有可能導致資金鏈斷裂，使企業面臨破產倒閉的風險。其次，通過制定嚴格的資金管理制度來加強資金管理能有效防范人員的舞弊行為，從而保證資金的使用流程規范化，合理化。最后，通過對營運資金余缺進行合理規劃和使用，能有效解決資金閑置浪費和過度投資等問題，在優化資源配置的同時提高了資金使用效率。

二、中小民營企業資金管理中存在的主要問題及成因

（一）企業管理者缺乏資金管理意識

中小民營企業的管理者大多未接受過正規的企業管理方面的知識培訓，在企業的發展過程中比較重視短期利益，急于擴大經營規模，但由于缺乏資金管理意識，不重視企業資金管理，在擴張過程中往往會出現應收賬款收回不力、存貨積壓、盲目投資等行為，最終導致資金鏈條斷裂或投資項目不能如期完成，使企業面臨破產的風險。

（二）企業缺乏規范的資金管理制度

缺乏規范的資金管理制度是我國中小民營企業目前的通病，公司財務人員尤其是直接管理資金的出納人員多為管理者的親屬，管理者對其十分信任，認為沒有必要建立相關資金管理制度，這就導致企業出現隨意支付資金，白條抵庫，有些款項長期不入賬、不清理，資金被挪用等問題。因此，建立健全規范的資金管理制度，使企業資金實現良性循環，是企業發展過程中必不可少的步驟。

（三）企業可支配的流動資金不足

資金是企業的血液，貫穿著生產經營的每一個環節，如果某一環節的資金出現問題，導致血液流通不暢，企業都將面臨倒閉的風險，造成我國中小民營企業流動資金不足的主要問題如下：

1.認繳制下股東出資不及時。自2014年3月1日我國實施注冊資本認繳制以來，各類中小民營企業的數量大幅增加，但大部分公司注冊以后，基本未繳納或只繳納少量實收資本，更有部分企業繳納注冊資本后，又以股東借款的名義將資金抽離，初始投入資金嚴重不足，導致企業無法正常經營。

2.企業融資渠道有限。除了投資者投入的初始資金和企業運營過重中實現的利潤外，企業的運營資金的主要來源之一就是對外融資。然而，中小民營企業綜合實力較弱，往往難以獲得銀行的信用貸款，融資渠道十分有限，一旦企業的內源資金不足以維持企業的日常經營，企業將難以通過對外融資扭轉局面。另一方面，盡管我國政府部門針對中小民營企業出臺了不少優惠政策，但扶持力度仍然不夠，很多中小民營企業難以獲得發展扶持基金。

3.資金分配和使用不合理。中小民營企業多為家族式企業，成立初期資金來源主要是家人和親戚的投資，獲得的利潤最后也都分配給了投資人，導致后續發展資金不足。另外，企業管理者在擴大經營規模過程中對資金缺乏科學、合理的規劃，導致盲目投資、資金周轉率低等，也是造成企業流動資金不足的主要原因。

（四）企業財務人員素質偏低

中小民營企業出于成本的考慮，聘用財務人員時通常要求較低，并且在財務人員的后續教育方面也不夠重視，導致財務人員專業素質低下。另外，中小民營企業的管理者經常凌駕于財務工作之上，按照自身利益隨意分配和調動資金，使得企業資金管理失去獨立性。

（五）企業管理者忽視企業現金流的管理

部分中小民營企業管理者過分追求短期利益，盲目進行擴張，卻忽略了對企業現金流的管理。表面上看起來企業資產總額和利潤都在不斷增長，但實際上企業資金早已入不敷出，當管理者意識到問題所在時，往往已無力回天。盲目擴張意味著大量的資金占用，一旦市場需求發生較大變化，產品銷售不暢時，企業的資金就會處于一個鎖死的狀態。也有很多企業為了擴大銷售，而采用賒銷方式，在短期內確實會實現利潤增長，但是如果應收賬款長期回收不力，使得企業盈利缺乏實際現金流的支撐，最終也將導致企業資金鏈斷裂。

三、中小民營企業資金管理的改善對策

（一）強化資金管理意識，加大資金管理力度

企業管理者應積極參加各類管理課程的培訓、學習，提高自身管理水平，尤其是強化資金管理意識，充分認識到資金管理在企業經營發展過程中的重要性。強化資金管理意識，管理者首先要意識到提前做好資金使用計劃的重要性，不僅能使企業資金得到合理的配置，而且能有效預測和防范出現資金不足的風險。其次，管理者要按照對資金需求的緊迫程度合理安排投資，先保證那些影響到企業正產生產經營的資金需求，盡量緩解資金不足的矛盾。最后，要加速企業存貨周轉，提高應收賬款的回收力度，保證企業資金的盡快回流。企業管理者只有具備了資金管理方面的基本知識和管理意識，才會逐步加大對企業的資金管理力度。

（二）建立健全資金管理制度，規范管理流程

建立健全資金管理制度，應從制度的制定、執行和監督檢查三個方面著手。企業首先要根據自身的實際情況制定與之相適應的資金管理制度，嚴格規范資金支出、費用報銷的審批流程。其次，企業應建立針對資金管理的監督檢查制度，明確相關監督機構和人員的職責和權限，對企業的資金使用情況、流動資金持有情況等進行檢查監督，確保企業的資金管理制度能夠真正落實到位，更好的防范資金問題引發的財務風險。另外，企業還可充分運用信息化技術，通過引進ERP系統等將財務數據與業務數據有機結合起來，使資金管理貫穿于業務流程的每個環節，從而對企業各個運營環節的流動資金進行有效監管。

（三）拓寬融資渠道，保證充足的流動資金

中小民營企業的可動用資金比較有限，如何將這些有限的資金管好、用活，讓企業的流動資金始終保持在一個合理水平，是每一個企業管理者應該考慮的問題：

1.及時足額繳納注冊資本。股東應嚴格按照《公司法》的規定，及時足額繳納注冊資本，且不得隨意抽逃已繳納的實收資本，保證企業初始投入資金充足，使企業從經營初期開始就處于一個良性循環當中。

2.拓寬融資渠道。當企業內源資金不足時，要想及時取得外部融資，就需要拓寬企業的融資渠道。拓寬融資渠道一方面看企業是否符合國家鼓勵、扶持等政策，是否可以獲得國家財政資金的補貼或享受國家優惠政策。另一方面企業也可以考慮從非銀行金融機構等獲得資金，有條件的還可以用吸收直接投資等方法獲得資金。同時，中小民營企業還應積極改善自身形象，建立商業信用，不斷提升信用等級，使企業逐漸能夠通過獲得信用貸款來緩解資金壓力。

3.實行全面預算管理，合理規劃資金。建立健全全面預算管理制度，將企業的采購、生產、銷售等涉及資金收支的所有環節納入到全面預算管理之中，科學編制預算并嚴格執行，對預算執行情況進行分析，如出現重大偏差，應查明原因，及時糾正。同時還應對預算執行結果加以考核，考核結果與預算管理責任人的績效工資直接掛鉤，確保全面預算管理制度得到有效執行。全面預算管理的重要組成部分之一是合理安排各項資金支出，當預算管理之下出現資金盈余時，在滿足運營的前提下，可以按規定進行適度投資增加收益；出現資金短缺時，應及時融資，使企業資金始終保持在一個合理的水平。

（四）加強管理培訓，提高人員素質

資金管理不是企業管理者一個人的事情，需要全體員工參與配合。首先，企業管理者在經營企業的同時，應通過不斷學習來提高自身的管理能力，增強資金管理意識。其次，企業應加強對財會人員的整體素質的培訓，提高他們的業務水平。財會人員直接接觸企業的資金，他們素質的高低影響著企業資金管理的整體水平，企業管理者應當重視財務人員素質的提高。最后，還需加強全體員工對于資金管理重要性的認知。企業的資金活動貫穿于企業生產經營的全過程，因此資金管理也不僅僅是企業管理者或財務部門的事情，需要企業全體員工的共同參與。

（五）關注企業現金流，強化資金管理

在現代企業的發展過程中，現金流量比傳統的利潤指標更能說明企業的盈利情況，現金流量是根據收付實現制確定的，通過分析現金流量，能有效識別通過虛假銷售、提前確認收入、擴大賒銷等手段調節利潤的行為。現金流量貫穿企業的整個經濟活動，是企業資金管理的核心，正常的利潤加上與之相匹配的現金流量，才是企業得以正常運轉的標志。因此，企業管理者在資金管理上還應該密切關注現金流量，而不是盲目追逐利潤。

目前，我國中小民營企業在資金管理方面還存在很多問題，要想在激烈的市場競爭中獲得成功，就必須加大企業資金管理的力度，使企業資金實現良性循環。如果企業在發展過程中仍不重視這些問題，將很難實現可持續發展。因此，中小民營企業應不斷增強資金管理意識，逐步探尋適合企業自身的資金管理模式，強化資金管理手段，穩步實現企業的健康發展。

參考文獻：

[1]吳海燕.論中小企業資金管理存在的問題及對策[J].中國經貿，2016（12）：96-97.

[2]劉馨雨.淺析中小企業資金管理存在的問題及對策[J].商情，2017（44）：44.

[3]殷春.淺析中小企業資金管理存在的問題及對策[J].中國商論，2017（29）：66-67.

[4]趙永紅.中小企業資金管理存在的問題及對策[J].經貿實踐，2018（2）：132-133.

（作者供職于昆明旭坤會計師事務所有限責任公司）