工程勘察設(shè)計企業(yè)財務(wù)風(fēng)險分析及應(yīng)對策略

張燕妮

摘要：財務(wù)管理是企業(yè)管理的重中之重，工程勘察設(shè)計企業(yè)財務(wù)風(fēng)險具有客觀性，在實際的財務(wù)管理工作中，我們可以采取一定的措施防范財務(wù)風(fēng)險，提高企業(yè)抗拒風(fēng)險的能力。本文結(jié)合工程勘察設(shè)計企業(yè)的有關(guān)情況，在分析工程勘察設(shè)計企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的基礎(chǔ)上，重點探討了工程勘察設(shè)計企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的應(yīng)對策略，旨在說明財務(wù)風(fēng)險防范的重要性，希望為工程勘察設(shè)計企業(yè)提供參考。

關(guān)鍵詞：工程勘察設(shè)計企業(yè);財務(wù)風(fēng)險;應(yīng)對策略

隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，工程勘察設(shè)計企業(yè)也隨之發(fā)展起來，近年來，工程勘察設(shè)計企業(yè)在發(fā)展過程中所涉及的領(lǐng)域越來越多，無論是發(fā)展規(guī)模還是發(fā)展速度都表現(xiàn)出良好地發(fā)展態(tài)勢，但是，財務(wù)管理的難度也產(chǎn)生了新的變化，財務(wù)管理中財務(wù)風(fēng)險不斷加大，只有盡量控制財務(wù)風(fēng)險，才能確保財務(wù)管理效能的最大化發(fā)揮，進而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。同時如何應(yīng)對工程勘察設(shè)計企業(yè)財務(wù)風(fēng)險也是當(dāng)前工程勘察設(shè)計企業(yè)的難點問題。因此，探索工程勘察設(shè)計企業(yè)財務(wù)風(fēng)險及應(yīng)對策略，具有十分重要的現(xiàn)實意義。鑒于此，筆者結(jié)合自身實踐經(jīng)驗，對工程勘察設(shè)計企業(yè)財務(wù)管理進行了相關(guān)思考。

一、工程勘察設(shè)計企業(yè)財務(wù)風(fēng)險分析

要防范工程勘察設(shè)計企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，必須了解工程勘察設(shè)計企業(yè)財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因，從工程勘察設(shè)計企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的原因上看，主要表現(xiàn)為財務(wù)信息中不對稱現(xiàn)象、財務(wù)核算風(fēng)險和稅務(wù)風(fēng)險、以及不同的項目操作模式下的風(fēng)險，其具體內(nèi)容如下：

（一）財務(wù)信息不對稱現(xiàn)象

財務(wù)信息不對稱現(xiàn)象是工程勘察設(shè)計企業(yè)財務(wù)風(fēng)險之一。就目前而言，在工程勘察設(shè)計企業(yè)財務(wù)管理中，信息不對稱現(xiàn)象仍然存在，究其原因，有的管理部門從自身利益出發(fā)，給出的財務(wù)管理信息不透明，有的管理人員截留信息或者提供虛假信息，走過場、做假賬的現(xiàn)象仍然存在，使工程勘察設(shè)計企業(yè)高層決策受其影響，企業(yè)的經(jīng)營管理工作難以有序開展。隨著工程勘察設(shè)計項目異地實施、時間較長，財務(wù)信息不對稱的現(xiàn)象日益嚴(yán)重。

（二）財務(wù)核算風(fēng)險和稅務(wù)風(fēng)險

財務(wù)核算風(fēng)險和稅務(wù)風(fēng)險是工程勘察設(shè)計企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的重點和難點內(nèi)容。勘察設(shè)計業(yè)務(wù)是工程項目型業(yè)務(wù)，長期以來，由于外出經(jīng)營項目越來越多，分權(quán)式賦予分公司較多財務(wù)管理權(quán)，工程勘察設(shè)計行業(yè)項目異地財務(wù)管理隱患較多，一是財務(wù)管理未全部納入并實現(xiàn)異地遠程管理，財務(wù)核算中收入和成本不配比，無法準(zhǔn)確核算盈利情況，從而帶來財務(wù)核算風(fēng)險;二是稅務(wù)風(fēng)險意識低，給稅務(wù)稽查帶來潛在的稅務(wù)風(fēng)險，難以幫助企業(yè)有效控制稅務(wù)風(fēng)險;三是異地經(jīng)營項目資金收支管理風(fēng)險等仍然存在，財務(wù)部門的任務(wù)繁重，責(zé)任重大，財務(wù)管理混亂使得難以實現(xiàn)企業(yè)自身發(fā)展的內(nèi)在要求。

（三）總承包（EPC）及PPP項目操作模式中財務(wù)監(jiān)控風(fēng)險

工程勘察設(shè)計企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生還與資金來源不同影響周轉(zhuǎn)有關(guān)。從工程勘察單位在總承包（EPC）及PPP項目操作模式中的資金運作上看，項目進行過程中，資金來源主要來源于自有資金與負(fù)債資金。其中，自有資金是企業(yè)自身資金結(jié)構(gòu)產(chǎn)生的，負(fù)債資金則是企業(yè)在資金周轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的，按照資金時間的不同分為長期和短期兩種。受資金來源不同的影響，在總承包（EPC）及PPP項目操作模式資金周轉(zhuǎn)過程中，資金結(jié)構(gòu)一旦出現(xiàn)問題，工程勘察設(shè)計企業(yè)負(fù)債率將較高，非常容易造成資金周轉(zhuǎn)不靈，從而產(chǎn)生巨大的財務(wù)風(fēng)險。因此，探索工程勘察設(shè)計企業(yè)總承包（EPC）及PPP項目操作模式中財務(wù)監(jiān)控風(fēng)險及應(yīng)對策略勢在必行。

二、工程勘察設(shè)計企業(yè)財務(wù)風(fēng)險應(yīng)對策略

勘察設(shè)計企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，為進一步提高工程勘察設(shè)計企業(yè)財務(wù)管理水平，在分析工程勘察設(shè)計企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的基礎(chǔ)上，工程勘察設(shè)計企業(yè)財務(wù)風(fēng)險應(yīng)對策略，可以從以下幾個方面入手，下文將逐一進行分析：

（一）增強會計信息的真實性

增強會計信息的真實性是工程勘察設(shè)計企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險應(yīng)對的關(guān)鍵。高質(zhì)量的會計信息才能反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，在工程勘察設(shè)計企業(yè)中，財務(wù)信息的真實性非常重要，如果財務(wù)信息不真實，那么所進行的一系列財務(wù)管理工作都不具備有效性。要增強會計信息的真實性，提高財務(wù)決策的科學(xué)化水平，必須提高會計信息質(zhì)量，健全財務(wù)信息管理制度，規(guī)范財務(wù)信息的管理行為。在具體做法上，應(yīng)把握好兩個關(guān)鍵點，一是在勘察設(shè)計企業(yè)內(nèi)部樹立會計信息意識，提高大家對會計信息的認(rèn)識，確保會計信息內(nèi)容真實，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。二是健全財務(wù)信息管理制度，從制度層面上保障財務(wù)信息的準(zhǔn)確性，對會計信息弄虛作假的行為，作出相應(yīng)的約束。以增強會計信息的真實性為前提，對籌資決策、投資決策、經(jīng)營決策提供科學(xué)依據(jù)，將提高工程勘察企業(yè)高層的財務(wù)決策水平，為企業(yè)的經(jīng)營管理指明方向。

（二）工程勘察設(shè)計企業(yè)的財務(wù)監(jiān)控與風(fēng)險管理

工程勘察設(shè)計企業(yè)進行財務(wù)風(fēng)險防范，必須提供有效舉措。特別是在EPC和項目操作模式下風(fēng)險急劇增大。PPP，在我國指政府和社會資本合作項目融資模式。近年來，PPP模式在各類工程中廣泛應(yīng)用，其重要性日益凸顯，EPC總承包是對整個項目的統(tǒng)籌規(guī)劃和協(xié)同運作，工程勘察設(shè)計行業(yè)趨勢將是主要以總承包及PPP項目操作模式。這種模式可以為投資者和相關(guān)金融機構(gòu)帶來穩(wěn)定收入，對工程勘察設(shè)計企業(yè)具有極其重要的現(xiàn)實價值。PPP模式提出了全生命周期管理理念，貫穿于項目甄別、準(zhǔn)備、采購、執(zhí)行、移交各個階段，工程勘察設(shè)計企業(yè)采用總承包（EPC）及PPP項目操作模式，促進了投融資體制改革，將財務(wù)管理的理論方法運用到PPP模式中，可以提高項目運營效率和服務(wù)質(zhì)量，完成業(yè)務(wù)能力提升和企業(yè)蛻變，進一步推進和規(guī)范工程總承包的實施和發(fā)展。在具體做法上，工程勘察設(shè)計企業(yè)應(yīng)用PPP項目總承包模式，應(yīng)以設(shè)計為主導(dǎo)，將更企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈資源進行有效整合，項目融資更多地由社會資本完成，簡化項目中間流程，使投資人主動承擔(dān)成本控制的風(fēng)險，規(guī)范操作，提高運作效率，真正發(fā)揮出工程總承包模式的優(yōu)勢，推進工程勘察設(shè)計企業(yè)在未來競爭中占據(jù)較大的市場份額。可是在EPC和PPP模式下，財務(wù)管理風(fēng)險不斷加大，其中公司全面平衡現(xiàn)金流量和負(fù)債率是工程勘察設(shè)計企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險防范的重要環(huán)節(jié)。現(xiàn)金流量是企業(yè)發(fā)展的重要組成部分，在工程勘察設(shè)計企業(yè)財務(wù)管理中，平衡現(xiàn)金流量和負(fù)債率，主要是要加強總承包（EPC）及PPP項目操作模式下工程勘察設(shè)計企業(yè)財務(wù)管理工作的監(jiān)管，使企業(yè)財務(wù)管理中的資金流量控制在一定范圍內(nèi)，對財務(wù)資金變動情況有效控制，合理選擇資本結(jié)構(gòu)，按不同的來源及不同的時間進行搭配，確保現(xiàn)金流量和負(fù)債率符合工程勘察設(shè)計企業(yè)發(fā)展的實際情況，以保證工程勘察單位資金的正常周轉(zhuǎn)，進而降低財務(wù)風(fēng)險，實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。

三、結(jié)語

總之，工程勘察設(shè)計企業(yè)投資額大、周期長、項目干系人多，其財務(wù)風(fēng)險防范是一項綜合的系統(tǒng)工程，具有長期性和復(fù)雜性。在工程勘察設(shè)計企業(yè)做大做強的過程中，財務(wù)管理中的風(fēng)險危機問題愈加突出，對工程勘察設(shè)計企業(yè)而言，應(yīng)增強會計信息的真實性、平衡現(xiàn)金流量和負(fù)債率、控制好總承包（EPC）及PPP項目操作模式下的財務(wù)管理，面對當(dāng)前工程勘察設(shè)計企業(yè)中存在的財務(wù)風(fēng)險，積極探索工程勘察設(shè)計企業(yè)財務(wù)風(fēng)險應(yīng)對策略，只有這樣，才能以最富有成效的方式，不斷提高工程勘察設(shè)計企業(yè)財務(wù)管理水平，促進工程勘察設(shè)計企業(yè)長遠的發(fā)展。

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