《中華人民共和國資產評估法》部分條文的解讀（七）

●陳淵鑫

（作者系曲阜師范大學法學院教師、武漢大學法學院法學博士，曾在山東省日照市財政局監督科、財政部監督檢查局、中央治理“小金庫”工作領導小組辦公室工作或借調）

四十四、評估機構違法行為的法律責任

法律條文：

第四十七條 評估機構違反本法規定，有下列情形之一的，由有關評估行政管理部門予以警告，可以責令停業一個月以上六個月以下；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；情節嚴重的，由工商行政管理部門吊銷營業執照；構成犯罪的，依法追究刑事責任：

（一）利用開展業務之便，謀取不正當利益的；

（二）允許其他機構以本機構名義開展業務，或者冒用其他機構名義開展業務的；

（三）以惡性壓價、支付回扣、虛假宣傳，或者貶損、詆毀其他評估機構等不正當手段招攬業務的；

（四）受理與自身有利害關系的業務的；

（五）分別接受利益沖突雙方的委托，對同一評估對象進行評估的；

（六）出具有重大遺漏的評估報告的；

（七）未按本法規定的期限保存評估檔案的；

（八）聘用或者指定不符合本法規定的人員從事評估業務的；

（九）對本機構的評估專業人員疏于管理，造成不良后果的。

評估機構未按本法規定備案或者不符合本法第十五條規定的條件的，由有關評估行政管理部門責令改正；拒不改正的，責令停業，可以并處一萬元以上五萬元以下罰款。

法律條文重點內容解讀：

本條是關于評估機構違法行為法律責任的規定。

評估機構作為評估專業人員從事評估業務的機構，既是從業人員履行職責、服務社會的組織者，又是從業人員自我教育、自我約東的管理者。發揮評估機構自我管理、自我發展的重要職能，是加強評估行業自律、完善評估從業人員管理體系的基礎環節和關鍵環節。本法規定了多項評估機構應當承擔的義務，評估機構如果不履行這些義務要承擔相應的法律責任。

（一）利用開展業務之便，謀取不正當利益的

本法第二十條第一項規定，評估機構不得利用開展業務之便，謀取不正當利益。在實踐中，有的評估機構向委托人索取、收受約定以外的酬金或財物，利用開展業務之便，高價低估或者低價高估，從而獲取不當利益，嚴重損害了委托人或者其他相關當事人的利益，應當承擔相應的法律責任。

（二）允許其他機構以本機構名義開展業務，或者冒用其他機構名義開展業務的

本法第二十條第二項規定，評估機構不得允許其他機構以本機構名義開展業務，或者冒用其他機構名義開展業務。違反這一要求，應當承擔相應的法律責任。

（三）以惡性壓價、支付回扣、虛假宣傳，或者貶損、詆毀其他評估機構等不正當手段招攬業務的

本法第二十條第三項規定，評估機構不得以惡性壓價、支付回扣、虛假宣傳，或者貶損、詆毀其他評估機構等不正當手段招攬業務。這既是維護評估市場正常秩序以及當事人合法權益的客觀需要，也是實現有序競爭、促進評估業和諧發展的客觀要求。違反這一要求，應當承擔相應的法律責任。

（四）受理與自身有利害關系的業務的

本法第二十條第四項規定，評估機構不得受理與自身有利害關系的業務。如果評估機構受理的業務與自身有利害關系，就很難保證評估的客觀性和公正性，損害委托方和其他相關當事人的利益，應當承擔相應的法律責任。

（五）分別接受利益沖突雙方的委托，對同一評估對象進行評估的

本法第二十條第五項規定，評估機構不得分別接受利益沖突雙方的委托，對同一評估對象進行評估。如果評估機構針對同一評估事項，同時接受利益沖突雙方各自的委托，不僅會造成不當得利，而且會直接影響到相關當事人的利益，難以保證評估的公正和客觀，應當承擔相應的法律責任。

（六）出具有重大遺漏的評估報告的

本法第二十條第六項規定，評估機構不得出具有重大遺漏的評估報告。評估報告的完整是資產評估工作的基本要求。重大遺漏是指因評估機構或評估專業人員的過失而使評估報告遺漏重要事項，造成評估報告不實。如果評估機構出具了有重大遺漏的評估報告的，應當承擔相應的法律責任。

（七）未按本法規定的期限保存評估檔案的

本法第二十九條規定，評估檔案的保存期限不少于十五年。屬于法定評估業務的，保存期限不少于三十年。違反上述規定，應當承擔相應的法律責任。

（八）聘用或者指定不符合本法規定的人員從事評估業務的

本法第二十條第七項規定，評估機構不得聘用或者指定不符合本法規定的人員從事評估業務。本法對評估專業人員規定了一些要求，如第十一條規定因故意犯罪或者在從事評估、財務、會計、審計活動中因過失犯罪而受刑事處罰，自刑罰執行完畢之日起不滿五年的人員，不得從事評估業務。第二十八條規定，評估機構開展法定評估業務，應當指定至少兩名相應專業類別的評估師承辦。評估機構聘用不符合本法規定的人員從事評估業務的，應當承擔相應的法律責任。

（九）對本機構的評估專業人員疏于管理，造成不良后果的

本法第十七條第二款規定，評估機構應當建立健全內部管理制度，對本機構的評估專業人員遵守法律、行政法規和評估準則的情況進行監督，并對其從業行為負責。如果資產評估機構未履行上述義務，對本機構從業人員管理不嚴造成不良后果的，應當承擔相應的法律責任。

有以上九項違法情形的，需要依法承擔行政責任和刑事責任。行政責任包括警告、責令停業、沒收違法所得、罰款和吊銷營業執照。其中，警告適用于一般的違法情形。責令停業的期間為一個月以上六個月以下。沒收違法所得和并處罰款只適用于有違法所得的情形，罰款數額為違法所得的一倍以上五倍以下。吊銷營業執照只適用于違法行為情節特別嚴重的情形。在這幾項行政處罰中，警告、責令停業、沒收違法所得、罰款的行政處罰權由有關評估行政管理部門行使，吊銷營業執照的行政處罰權由工商行政管理部門行使。這里的“有關評估行政管理部門”是指按照職責分工，分別負責各自評估業務領域管理的各部門，如企業價值評估由財政主管部門進行處罰，房地產評估由住房和城鄉建設主管部門進行處罰，土地估價和礦業權評估由國土資源主管部門進行處罰，舊機動車評估由商務主管部門進行處罰，保險公估由保險監督管理機構進行處罰等。評估機構有以上違法情形，如果構成犯罪，還要承擔相應的刑事責任。

四十五、評估機構出具虛假評估報告的法律責任

法律條文：

第四十八條 評估機構違反本法規定，出具虛假評估報告的，由有關評估行政管理部門責令停業六個月以上一年以下；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；情節嚴重的，由工商行政管理部門吊銷營業執照；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

法律條文重點內容解讀：

本條是關于評估機構出具虛假評估報告法律責任的規定。

隨著我國市場經濟的發展，產權交易愈加頻繁，評估行業已經發展到資產評估、房地產估價、土地估價、礦業權評估、舊機動車鑒定估價和保險公估等多個領域。在評估行業迅速發展的同時，也出現一些評估機構為謀取不正當利益，出具虛假評估報告的問題。為加強對評估行業的監管，本條規定了評估機構出具虛假評估報告應承擔的法律責任。

（一）本條規定的違法行為

評估報告是評估機構及其評估專業人員根據委托對不動產、動產、無形資產、企業價值、資產損失或者其他經濟權益進行評定、估算后出具的報告，對資產價值的評定具有重要意義。評估機構應當依法獨立、客觀、公正開展業務，建立健全質量控制制度，保證評估報告的客觀、真實、合理，不得出具虛假評估報告。評估機構違反本法規定出具虛假評估報告的，應承擔相應的法律責任。

（二）本條規定的法律責任

1、責令停業。評估機構違反本法規定，出具虛假評估報告的，由有關評估行政管理部門責令停業六個月以上一年以下。責令停業是行政機關給予違法單位的一種較為嚴重的行政處罰，是對違法單位的經營活動能力的全面禁止，能有效防止違法行為的進一步擴大，避免造成更為嚴重的社會后果。

目前，評估行業劃分為企業價值等資產評估、土地估價和礦業權評估、房地產估價、保險公估、舊機動車評估六種專業類別，分別由財政主管部門、國土資源主管部門、住房和城鄉建設主管部門、保險監督管理機構、商務主管部門五個部門管理。評估機構違反本法規定，出具虛假評估報告的，由其違法評估業務相對應的評估行政管理部門作出責令停業以及沒收違法所得、罰款等處罰。

2、沒收違法所得并處罰款。由于違法所得是通過法律禁止性行為或手段獲取利益，因此，對違反本法規定出具虛假評估報告的違法所得予以沒收。同時，還要對評估機構給予一定的罰款，罰款幅度為違法所得的一倍以上五倍以下。以違法所得為基數設定罰款幅度是立法中常用的罰款設定方式，一方面以違法所得作為罰款基數，符合比例原則，體現過罰相當；另一方面給執法機關一定裁量空間，能夠適應復雜的實踐情況。

3、吊銷營業執照。根據本法第十六條規定，設立評估機構，應當向工商行政管理部門申請辦理登記，領取營業執照。對評估機構違反本法規定出具虛假評估報告或有重大遺漏的評估報告，情節嚴重的，由發證部門吊銷營業執照。

4、追究刑事責任。《刑法》第二百二十九條規定，承擔資產評估、驗資、驗證、會計、審計、法律服務等職責的中介組織的人員故意提供虛假證明文件，情節嚴重的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金。前款規定的人員，索取他人財物或者非法收受他人財物，犯前款罪的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處罰金。第一款規定的人員，嚴重不負責任，出具的證明文件有重大失實，造成嚴重后果的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金。第二百三十一條規定，單位犯本節第二百二十一條至第二百三十條規定之罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依照本節各條的規定處罰。依照上述規定，評估機構出具虛假評估報告，情節嚴重的，對評估機構判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依照《刑法》第二百二十九條規定追究刑事責任。

四十六、評估機構、評估專業人員多次違法的法律責任

法律條文：

第四十九條 評估機構、評估專業人員在一年內累計三次因違反本法規定受到責令停業、責令停止從業以外處罰的，有關評估行政管理部門可以責令其停業或者停止從業一年以上五年以下。

法律條文重點內容解讀：

本條是關于評估機構、評估專業人員多次違法法律責任的規定。

在立法過程中，有意見提出，在取消評估從業人員職業資格準入后，應當進一步加大對違法評估機構、評估專業人員的處罰力度，特別是屢次違法的評估機構和評估專業人員，主觀惡意和社會危害性較大，應當對其加重處罰。為此，本條規定對一年內累計三次因違反本法規定受到責令停業、責令停止從業以外處罰的評估機構和評估專業人員，可以增加處罰。

本條規定的責令停業、責令停止從業以外處罰，主要是指違反本法規定受到的警告、沒收違法所得、罰款等處罰。把握本條規定，需要注意以下幾個問題：

其一，本條規定的是一年內累計受到三次處罰，而不是三種處罰。如某一評估機構因違反本法規定，利用開展業務之便，謀取不正當利益被有關評估行政管理部門同時予以警告、沒收違法所得、并處罰款三種不同處罰的，則不屬于本條規定的增加處罰的情形。再如某一評估專業人員因違反本法規定私自接受委托從事業務，一年內累計被予以警告三次的，則屬于本條規定的增加處罰的情形，有關評估行政管理部門可以依據本條規定責令其停業或者停止從業一年以上五年以下。

其二，本條規定的一年內累計受到三次處罰，是指受到同一評估行政管理部門作出的處罰。按照國務院有關規定，目前評估行業劃分為企業價值等資產評估、土地估價、礦業權評估、房地產估價、保險公估、舊機動車評估六種專業類別，分別由財政主管部門、國土資源主管部門、住房和城鄉建設主管部門、保險監督管理機構、商務主管部門五個部門管理。評估機構業務范圍如涉及多個評估專業類別，需同時受多個評估行政管理部門監管。如某一評估機構因違反本法規定一年內累計三次受到同一評估行政管理部門責令停業、責令停止從業以外處罰的，該評估行政管理部門可以依照本條規定，責令其停業或者停止從業一年以上五年以下；如評估機構一年內累計三次受到不同評估行政管理部門作出的責令停業、責令停止從業以外處罰，不依照本條規定增加處罰。

其三，本條規定的一年內累計三次受到處罰，僅限于違反本法規定受到的處罰，因違反其他法律規定受到處罰則不屬于本條規定的增加處罰的情形。對一年內累計三次受到責令停業、責令停止從業以外處罰的，有關評估行政管理部門可以根據其具體違法和受到處罰情況，責令評估機構停業或者評估專業人員停止從業一年以上五年以下。

四十七、評估機構、評估專業人員的賠償責任

法律條文：

第五十條 評估專業人員違反本法規定，給委托人或者其他相關當事人造成損失的，由其所在的評估機構依法承擔賠償責任。評估機構履行賠償責任后，可以向有故意或者重大過失行為的評估專業人員追償。

法律條文重點內容解讀：

本條是關于評估機構、評估專業人員賠償責任的規定。

為加快轉變政府職能，推進簡政放權、放管結合、優化服務改革，國務院取消了有關評估從業人員職業資格準入，評估師以外的其他評估專業人員也可以從事評估業務。在立法過程中，有意見提出，評估從業人員職業資格準入取消后，應當進一步強化評估機構對本機構評估專業人員的管理責任以及評估機構和評估專業人員的賠償責任。本條對評估專業人員違反本法規定，給委托人或者其他相關當事人造成損失的，評估機構的替代責任以及追償問題作出規定。

本條所規定的違法行為具有以下三個要點：一是評估專業人員存在違反本法規定的行為；二是委托人或其他相關當事人受到損失；三是評估專業人員違反本法規定的行為與委托人或其他相關當事人損失之間存在因果關系。

本條所稱評估專業人員違反本法有關規定，給委托人或者其他相關當事人造成損失，主要是指違反本法有關評估專業人員在評估活動中的禁止性規定以及有關評估程序的規定。本法第十四條規定了評估專業人員在評估活動中的禁止行為，此外，在本法第四章評估程序中對評估活動進行規范，如第二十五條規定評估專業人員應當根據評估業務具體情況，對評估對象進行現場調查，收集權屬證明、財務會計信息和其他資料并進行核查驗證、分析整理，作為評估的依據。第二十六條規定評估專業人員應當恰當選擇評估方法，除依據評估執業準則只能選擇一種評估方法的外，應當選擇兩種以上評估方法，經綜合分析，形成評估結論，編制評估報告。評估機構應當對評估報告進行內部審核。評估專業人員違反有關評估程序規定，給委托人或者其他相關當事人造成損失的，所在評估機構應當依法承擔賠償責任。

本法規定評估專業人員必須加入評估機構才能開展評估活動，評估機構負有對其評估專業人員遵守法律、行政法規和評估準則的情況進行監督的義務，并對其從業行為負責，因此本條規定，評估機構對其評估專業人員違反本法規定給委托人或者其他當事人造成的損失承擔賠償責任。這一方面是加強對委托人和其他當事人權益的保護，另一方面也是通過規定評估機構的賠償責任，促使評估機構加強對其評估專業人員的監督管理，從而減少評估專業人員給委托人或者其他當事人造成損失的可能性。

需要注意的是，評估機構不僅需要對其評估專業人員違反本法規定給委托人造成的損失承擔賠償責任，給其他相關當事人造成的損失，同樣需要承擔賠償責任。

因評估專業人員與評估機構關系的特殊性，本法規定對評估專業人員給委托人或者其他相關當事人造成的損失，由評估機構先行承擔賠償責任。為避免這一制度被評估專業人員濫用，損害評估機構的合法權益，本條同時規定，評估專業人員在評估過程中有故意行為，如簽署虛假評估報告，或者重大過失行為，給委托人或者其他相關當事人造成損失的，評估機構先行承擔賠償責任后，可以向有故意或者重大過失行為的評估專業人員追償。

除故意、重大過失行為外，評估專業人員受自身能力、工作狀態、工作環境等因素影響，在從事評估活動時，難免出錯對委托人或者其他相關當事人造成損失，在此情況下，評估機構在向委托人或者其他相關當事人履行賠償責任后，不再向評估專業人員追償。

需要注意的是，評估機構不得以評估專業人員的故意或者重大過失來對抗委托人或者其他相關當事人，逃避賠償責任。評估專業人員故意或者重大過失導致委托人或者其他當事人利益受損的，評估機構必須先行向委托人或者其他當事人承擔賠償責任后，才能進行追償。

四十八、未依法委托評估機構進行評估應承擔的法律責任

法律條文：

第五十一條 違反本法規定，應當委托評估機構進行法定評估而未委托的，由有關部門責令改正；拒不改正的，處十萬元以上五十萬元以下罰款；情節嚴重的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分；造成損失的，依法承擔賠償責任；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

法律條文重點內容解讀：

本條是關于未依法委托評估機構進行評估應承擔的法律責任的規定。

為了防止國有資產流失、保護公共利益，本法專門對法定評估作出了規定。本法第三條規定，涉及國有資產或者公共利益等事項，法律、行政法規規定需要評估的（以下稱法定評估），應當依法委托評估機構評估。違反這一規定的，應當承擔相應的法律責任。

本條對此種違法行為規定了行政、民事和刑事三種法律責任。

（一）行政法律責任

本條規定的行政法律責任主要是行政處罰和處分。

1、行政處罰。罰款是最常見的行政處罰之一，是一種典型的“財產罰”，指行政主體強制違法的相對人承擔金錢給付的處罰形式。作為行政處罰的罰款，不同于罰金，罰金是一種附加刑，適用的對象只能是觸犯刑法構成犯罪的個人或組織，適用罰金的機關只能是人民法院。根據本條規定，未依法委托評估機構進行法定評估的，由有關部門責令改正；拒不改正的，處10萬元以上50萬元以下罰款。需要注意的是，對本條規定的違法行為實施處罰前應首先責令當事人改正違法行為，拒不改正的，才處以罰款。

2、處分。處分是指行政機關內部或者國有企業事業單位等，對隸屬的人員違反紀律或者法律的行為所給予的紀律制裁，其主要依據為《公務員法》《行政機關公務員處分條例》所規定的對公務員的處分，也包括人力資源和社會保障部、監察部聯合制定的《事業單位工作人員處分暫行規定》中涉及的事業單位工作人員的處分。根據《公務員法》的規定，處分的種類從輕到重依次有警告、記過、記大過、降級、撤職、開除六種。按照《事業單位工作人員處分暫行規定》，處分主要包括：警告、記過、降低崗位等級或者撤職和開除幾種類型，其中，撤職處分適用于行政機關任命的事業單位工作人員。

需要注意的是，本條規定的違法行為還未正式進入評估程序，其處罰主體主要是依據相關法律、行政法規的規定履行管理職責的有關部門，如公路法規定，國道等公路收費權的轉讓，必須進行資產評估，其主管部門是交通部門，對公路收費權轉讓，未按法定程序進行評估的，交通主管部門可以對其進行處罰。

（二）賠償責任

賠償責任是一種重要的民事責任，是指行為人由于過錯侵害他人的財產、人身，依法應承擔的民事賠償責任。賠償損失是運用最為廣泛的民事責任方式。賠償的目的，是使受到損害的權利人得到救濟。損害賠償責任要符合三個要件：違法行為、損害后果、違法行為與損害后果之間有因果關系。根據本條規定，構成損害賠償責任，首先，當事人一方存在違法行為，即對屬于法定評估的事項未依法委托評估機構進行評估。其次，給國家或他人造成了損失。最后，損害的后果是因違法行為造成的，如果兩者沒有因果關系，就不需要承擔賠償責任。

（三）刑事責任

對違反法定評估要求的，除承擔相應的行政、民事責任外，對已經構成犯罪的，還要依照《刑法》的有關規定承擔刑事責任。其與行政處罰的本質區別在于，行政處罰是對實施尚未構成犯罪的違法行為的當事人所給予的處罰，而刑事處罰是對實施犯罪行為的當事人所給予的處罰。本條涉及的刑事責任主要包括：《刑法》第一百六十八條規定：“國有公司、企業的工作人員，由于嚴重不負責任或者濫用職權，造成國有公司、企業破產或者嚴重損失，致使國家利益遭受重大損失的，處三年以下有期徒刑或者拘役；致使國家利益遭受特別重大損失的，處三年以上七年以下有期徒刑。”“國有事業單位的工作人員有前款行為，致使國家利益遭受重大損失的，依照前款的規定處罰。”“國有公司、企業、事業單位的工作人員，徇私舞弊，犯前兩款罪的，依照第一款的規定從重處罰。”第一百六十九條規定，國有公司、企業或者其上級主管部門直接負責的主管人員，徇私舞弊，將國有資產低價折股或者低價出售，致使國家利益遭受重大損失的，處三年以下有期徒刑或者拘役；致使國家利益遭受特別重大損失的，處三年以上七年以下有期徒刑。

四十九、委托人的法律責任

法律條文：

第五十二條 違反本法規定，委托人在法定評估中有下列情形之一的，由有關評估行政管理部門會同有關部門責令改正；拒不改正的，處十萬元以上五十萬元以下罰款；有違法所得的，沒收違法所得；情節嚴重的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分；造成損失的，依法承擔賠償責任；構成犯罪的，依法追究刑事責任：

（一）未依法選擇評估機構的；

（二）索要、收受或者變相索要、收受回扣的；

（三）串通、唆使評估機構或者評估師出具虛假評估報告的；

（四）不如實向評估機構提供權屬證明、財務會計信息和其他資料的；

（五）未按照法律規定和評估報告載明的使用范圍使用評估報告的。

前款規定以外的委托人違反本法規定，給他人造成損失的，依法承擔賠償責任。

法律條文重點內容解讀：

本條是關于委托人法律責任的規定。

（一）本條規定的違法行為

1、未依法選擇評估機構。這里的依法，包括本法，也包括有關法律、行政法規對法定評估業務的規定。本法第二十二條規定，委托開展法定評估業務，應當依法選擇評估機構。涉及法定評估業務，有關法律、行政法規往往對評估機構的選擇問題作出了規定。如《國有土地上房屋征收與補償條例》第十九條、第二十條規定，被征收房屋的價值由具有相應資質的房地產價格評估機構按照房屋征收評估辦法評估確定。房地產價格評估機構由被征收人協商選定，協商不成的，通過多數決定、隨機選定等方式確定，具體辦法由省、自治區、直轄市制定。對未按法律、行政法規的規定選擇評估機構的，要承擔相應的法律責任。

2、索要、收受或者變相索要、收受回扣。本法第二十三條規定，委托人應當按照合同約定向評估機構支付費用，不得索要、收受或者變相索要、收受回扣。在法定評估業務中，委托人違反這一規定的要承擔相應的法律責任。

3、串通、唆使評估機構或者評估師出具虛假評估報告。本法第二十七條規定，委托人不得串通、唆使評估機構或者評估專業人員出具虛假評估報告。無論評估機構或者評估專業人員是否已出具了虛假的評估報告，只要委托人有串通、唆使的行為就要承擔法律責任。需要說明的是，本條規定的違法行為主要是針對法定評估的情形，本法第二十八條規定，評估機構開展法定評估業務，應當指定至少兩名相應專業類別的評估師承辦，因此，本條評估專業人員特指“評估師”。

4、不如實向評估機構提供權屬證明、財務會計信息和其他資料。如實提供權屬證明、財務會計信息和其他資料，是委托人應盡的義務，本法第二十三條規定，委托人應當對其提供的權屬證明、財務會計信息和其他資料的真實性、完整性和合法性負責。如果委托人不如實提供這些信息、資料，就會使評估報告出現偏差，造成不良的后果，因此，對此種行為應給予懲處。

5、未按照法律規定和評估報告載明的使用范圍使用評估報告。本法第三十二條規定，委托人或者評估報告使用人應當按照法律規定和評估報告載明的使用范圍使用評估報告。違反此項要求，應承擔法律責任。

（二）本條規定的法律責任

本條第一款規定的違法行為主要是針對法定評估的委托人設定的，包括行政、民事和刑事三種法律責任。

1、行政法律責任。包括罰款、沒收違法所得和處分。本條規定，委托人有上述違法行為的，給予10萬元以上50萬元以下罰款，有違法所得的，沒收違法所得；情節嚴重的對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分。關于行政法律責任的處罰主體，本條規定由有關評估行政管理部門會同有關部門作出。主要考慮是，在法定評估管理過程中，除涉及評估行政管理部門外，還涉及其他評估事項的業務主管部門，如有關公路收費權轉讓的評估就涉及這一業務事項的主管部門，即交通部門，因此，評估行政管理部門在作出處罰決定時應會同這些業務事項的主管部門。

2、賠償責任。對于委托人的違法行為，給相關聯的其他當事人造成損失的，本條規定委托人應當承擔民事責任。

3、刑事責任。本條涉及的刑事責任比較復雜，應根據不同的違法行為，按照《刑法》的規定給予不同的懲處。主要涉及了《刑法》第三章破壞社會主義市場經濟秩序罪、第八章貪污賄賂罪和第九章瀆職罪所規定的相關內容，如《刑法》第一百六十二條之一規定的隱匿或者故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告罪，第一百六十三條規定的非國家工作人員受賄罪，第一百六十八條規定的國有公司、企業、事業單位人員失職、濫用職權罪，第一百六十九條規定的徇私舞弊，低價折股、出售國有資產罪，第三百八十五條規定的受賄罪等。對屬于法定評估以外的委托人，由于其是自愿選擇評估機構進行評估，按照合同的約定享有權利和承擔義務，因此，本條第二款對法定評估之外評估活動委托人的違法行為，規定了民事賠償責任。

五十、評估行業協會的法律責任

法律條文：

第五十三條 評估行業協會違反本法規定的，由有關評估行政管理部門給予警告，責令改正；拒不改正的，可以通報登記管理機關，由其依法給予處罰。

法律條文重點內容解讀：

本條是關于評估行業協會法律責任的規定。

本條對評估行業協會違反本法規定的行為，規定了相應的法律責任。本條規定了兩個處罰主體，一個是有關評估行政管理部門，一個是登記管理機關。一方面，本法第四十一條規定評估行政管理部門對有關評估行業協會實施監督檢查，對檢查中發現的問題和針對協會的投訴、舉報，應當及時調査處理。也就是說，對評估行業協會的日常監管是評估行政管理部門的職責之一，其在監督檢査過程中，更容易發現評估行業協會出現的問題，由其給予處罰，是適當的。另一方面，考慮到行業協會是實行自律管理的社會組織，其具體的運行管理，按照《社會團體登記管理條例》的規定，還要受到登記機關，即民政部門的監管。對評估行業協會違反本法規定的，首先由各評估行政管理部門依據職責予以警告的處罰，并責令其改正，如協會拒不改正的，由民政部門依照《社會團體登記管理條例》的規定給予責令撤換負責人、撤銷登記、罰款、沒收違法所得等處罰。本條規定的“有關評估行政管理部門”，是指該評估領域的業務主管部門，如房地產評估行業協會違反本法的，由住房和城鄉建設部門給予警告，責令改正。

五十一、國家機關工作人員、評估行業協會工作人員的法律責任

法律條文：

第五十四條 有關行政管理部門、評估行業協會工作人員違反本法規定，濫用職權、玩忽職守或者徇私舞弊的，依法給予處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

法律條文重點內容解讀：

本條是關于國家機關工作人員、評估行業協會工作人員法律責任的規定。

本條規定的“有關行政管理部門”，除了各個評估行政管理部門外，還包括其他有關部門的工作人員，如民政部門、工商行政管理部門等，這些部門也要依法履行好各自的職責，做好資產評估管理工作，否則也要依法承擔相應的法律責任。如果各個評估行政管理部門和其他有關部門的工作人員沒有依法履行法定的職責，濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊的，要依法承擔相應的法律責任。

（一）濫用職權

濫用職權，是指國家機關工作人員故意超過職權范圍行使職權或者不適當地行使職權，致使公共財產、國家和人民利益遭受損失的違法行為。評估行政管理部門和其他有關部門的工作人員違反本法，濫用職權的行為，主要指在評估管理過程中超越法律、法規所賦予的職權范圍行使職權；或者不適當地行使職權，造成危害后果的違法行為。如本法第二十二條規定，任何組織或者個人不得非法限制或者干預委托人自主選擇評估機構進行評估，如果有關行政管理部門利用職權進行非法干預，即屬于濫用職權的違法行為。

（二）玩忽職守

玩忽職守，是指國家工作人員不履行或者不正確履行法律所賦予的職責，構成違法失職行為，致使公共財產、國家和人民利益受到損失的行為。評估行政管理部門和其他有關部門的工作人員在資產評估管理過程中玩忽職守的行為，主要表現為對工作極端不負責任，對依法承擔的工作職責不予履行，如本法第十六條規定，評估行政管理部門應當及時將評估機構備案情況向社會公告，如未及時進行公告，即屬于玩忽職守的違法行為。

（三）徇私舞弊

徇私舞弊，是指為徇個人私利或親友私情，不按照法律、法規規定辦事，使國家和人民利益受到損失的行為。評估行政管理部門和其他有關部門的工作人員在資產評估管理過程中徇私舞弊的行為，主要表現為徇私枉法，出于貪贓、報復或者袒護親友的目的而產生的失職、瀆職行為。如違反本法第四十三條規定，利用職權為評估機構招攬業務，即屬于徇私舞弊的違法行為。