對預算執行動態監控工作的思考

張久萍

摘 要：2012年陜西省漢中市鎮巴縣預算執行動態監控系統上線，于2016年底實現了縣鎮兩級預算單位全覆蓋監控所有資金支付。結合鎮巴縣預算執行動態監控系統開展情況、運行模式及存在的問題，完善預算執行動態監控提出自己的思考。

關鍵詞：鎮巴縣;動態監控;預算：思考

中圖分類號：F23 文獻標識碼：Adoi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2019.09.058

預算執行的動態監控是基于國庫集中支付制度和財務管理的有關規定，陜西省鎮巴縣以動態監控制度為平臺，對財政資金支付全過程進行監控，并處理發現的問題。以期提高預算執行的約束性，提高財政資金使用的安全性和規范性、管理活動的靈活性和有效性。

1 預算執行動態監控工作開展情況

陜西省鎮巴縣于2012年建立了預算執行動態監控，2014年進行了完善。到2016年底，動態監控完全延伸到鎮級，建成預警高效、反饋迅速、糾偏及時、控制有力覆蓋鎮巴縣鎮兩級的預算執行動態監控系統。我縣動態監控的主要特點是“兩個全覆蓋”：即實現了預算單位監控全覆蓋和資金監控全覆蓋。一是納入動態監控的預算單位覆蓋所有的國庫支付改革預算單位;二是納入動態監控的資金范圍包括：公共預算資金、財政專戶資金、預算單位往來資金、其他財政性資金等。

截至2018年9月，我縣共計監控國庫集中支付單位160個（其中縣本級預算單位140個，鎮辦20個），2017年10月1日至2018年9月30日共發生支付資金409097.66萬元。系統共攔截違反資金動態監控規定的授權支付業務699筆，其中按照規定退回業務576筆，涉及資金3588.61萬元，已解除監控并辦理支付的業務123筆，涉及資金2839.61萬元，違規資金主要為授權支付大額提現、向個人賬戶劃轉資金等，經核查后予以相應處理。

2 預算執行動態監控管理及運行模式

2.1 動態監控工作機制情況

2.1.1 監控運作

我縣統一使用省財政廳組織開發的與“縣級預算執行系統”相配套的國庫動態監控系統開展動態監控 ，初步建立了預算執行動態監控機制，動態監控系統對財政資金的指標、計劃到支付環節進行全程監控，重點是支付環節的監控。支付環節的監控主要包括業務流程的督辦監控、資金安全監控、預算執行監控、公務卡使用監控等。我縣動態監控采取系統自動受理與智能預警、人工核查相結合的管理模式，對國庫集中支付行為進行事前監督、事中監控和事后跟蹤檢查，對國庫集中支付情況進行動態趨勢分析，對各環節反映出的支付信息進行判斷、核實、處理。在動態監控實施過程中，按照實施辦法的規定及時糾正違規支付行為，單位違規支付得到有效控制，確保了國庫集中支付工作的規范運行。

2.1.2 工作互動

《鎮巴縣財政國庫集中支付動態監控管理暫行辦法》明確了相關規則及職責：預算單位在資金申報、支付環節的監控規則;代理銀行在額度確認，資金劃轉、清算等方面規則;預算單位和代理銀行之間出現的問題違規行為進行的綜合核查及處理辦法;財政部門、預算單位、代理銀行等在國庫集中支付動態監控中的主要職責。對發現的問題及時與預算單位進行信息互動，及時督導其進行修正。

2.1.3 信息報告

在動態監控實施過程中，縣國庫支付局按月、季度及時匯總分析監控信息，堅持做好信息反饋與報告，按照實施辦法的規定及時核查處理問題，充分發揮了動態監控的威懾、警示、糾偏、規范作用。

2.1.4 違規問題處理

我縣按照監控規則內容，設置鎮巴縣國庫集中支付動態監控規則列表，對預算單位需限定額度的進行分類設置。在計劃及支付環節設置9條規則進行監控?，F金支付規定一類單位當月現金提取最高限定5萬元，當日現金提取最高限定1萬元;二類單位當月現金提取最高限定3萬元，當日現金提取最高限定0.5萬元。根據違規類型，疑似報警的給予提醒處理;一般預警的給予存疑處理;嚴重預警的給予退回處理?？梢园床块T單位、時間、規則、違規條數等條件對違規數據進行篩選分析，然后實施相應的措施，以減少違規的發生。

2.2 動態監控工作實行落實責任制

為進一步加強國庫集中支付管理與監督，增強財政管理透明度，提高財政資金使用的安全性、規范性和有效性，根據財政部的指導意見和《陜西省財政廳關于加快建立各級財政預算執行動態監控機制的實施意見》的有關要求，我縣制定了《鎮巴縣財政國庫集中支付動態監控管理暫行辦法》。同時，下發了《鎮巴縣財政局關于財政國庫集中支付動態監控管理相關局屬單位、業務科室職責分工的通知》，明確各相關部門職責分工：國庫股負責動態監控管理的組織和牽頭工作，根據監控情況為預算編制、執行、管理等工作提出政策或管理建議?？h國庫支付局負責財政國庫集中支付資金的日常監控工作，按照現行財政、財務管理規定和相關制度設定動態監控的基本要素和預警規則;設定動態監

控崗位和人員，承擔事前、事中的動態監控工作;制發核查工作通知和核查情況通報;承擔對監控問題的定期匯總、分析工作。財監股負責監控過程中發現的重大問題進行現場核實并做出處理。已設立專人負責預算單位財務管理情況和資金支付動態監控。信息辦公室負責動態監控系統維護、參數設置和技術支撐工作。

3 預算執行動態監控存在的問題

（1）預算執行動態監控仍未充分發揮作用。我縣動態監控系統上線后，國庫支付局及時匯總分析監控信息，堅持做好信息反饋與報告，按照管理辦法及時核查處理阻止性問題，使單位違規支付得到有效控制，但在動態監控系統運行過程中，存在有大額轉款和大額提現的情況。主要原因：一是大額轉款均為在職及退休人員死亡撫恤金喪葬費，該款項額度大，無法分筆支付;二是大額提現主要是發放農戶蔬菜種植補助、企業困難職工慰問等情況特殊、時間緊急的支付事項。以上大額支付均經過單位申請、報批后解除監控予以辦理。

（2）鎮級國庫集中支付監控改革資金動態目前全覆蓋沒有做到實現。目前納入動態監控范圍的是國庫集中支付資金、轉移支付資金、預算單位往來資金等，尚未對其代管資金專戶資金實現動態監控。

4 完善預算執行動態監控的建議

（1）積極推進財政管理工作。一是預算編制項目必須明確清晰。為切實增強預算執行的可操作性，預算編制必須進一步細化，有著不同執行管理要求的預算支出，必須細分項目，以促進預算執行科學化、精細化管理。二是嚴格執行公務卡結算制度，通過動態監控對現金提取的限制等措施，規范預算單位授權支付業務，減少現金支付結算，從源頭上防治腐敗和減少違法違規行為的發生。

（2）優化監控系統，加強實時管理。對目前尚處于不斷探索和改進的動態監控系統還需要不斷地提升、改進和完善。特別是對監控結果的保存，監控報表的完善，監控流程的設置，以及如何快速準確地篩選出有關違規或不規范資金支付的預警信息，實時無誤地發送至單位財會人員，及時進行核證查實，使動態監控的糾偏更加快速徹底等，都還需要通過提高監控系統的智能化、科學化來完成。

（3）擴大動態監控范圍，實現鎮級所有財政資金監控的全覆蓋。在做好縣級預算單位財政資金動態監控的基礎上，逐步將鎮級所有財政性資金納入動態監控范圍。

（4）加強動態監控隊伍人員建設。首先，監控人員要有一定的財務管理經驗和良好的思想政治素質，熟悉相關政策法規和有關規章制度，具有一定的綜合分析能力;其次要重視開展培訓各類業務知識和政策法規，努力提高監控人員的綜合素質。同時，監理管理人員要不斷加強對新知識、新業務、新技能的學習，提高自身素質，加強思想政治理論學習，構筑扎實的思想防線，防止腐敗滋生。建立一支良好的預算執行監督隊伍，具有較強的政治素質、較強的工作原則和業務能力，以適應財政體制改革的需要，保障財政資金的安全。

參考文獻

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