基于風(fēng)險導(dǎo)向的商業(yè)銀行內(nèi)控模式研究

梁超

摘 要：本文深入分析了商業(yè)銀行風(fēng)險類型，并探討了風(fēng)險管理與內(nèi)控管理的關(guān)系，提出了優(yōu)化銀行治理結(jié)構(gòu)，開展全方位的風(fēng)險管理活動，建立高效的信息溝通渠道，不斷完善全內(nèi)控監(jiān)督評價機(jī)制的建議，以期提升商業(yè)銀行風(fēng)險控制能力和防范能力，保障商業(yè)銀行健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險管理? 商業(yè)銀行? 內(nèi)部控制? 管理模式

一、商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險研究

商業(yè)銀行作為從事金融業(yè)務(wù)的特殊企業(yè)，在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中面臨諸多的風(fēng)險，導(dǎo)致實際收益與預(yù)期出現(xiàn)較大的偏差，甚至造成損失。商業(yè)銀行風(fēng)險可視為未來收益或損失的不確定性。商業(yè)銀行風(fēng)險類別包括信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險、利率風(fēng)險及其他風(fēng)險。其中，信用風(fēng)險、市場風(fēng)險與操作風(fēng)險是商業(yè)銀行面臨的主要風(fēng)險。信用風(fēng)險是商業(yè)銀行信貸債務(wù)人不能遵守合約償還本金及利息的風(fēng)險。市場風(fēng)險是由于市場波動而造成的商業(yè)銀行動產(chǎn)、不動產(chǎn)市場價值發(fā)生變化，從而影響商業(yè)銀行經(jīng)營效益;操作風(fēng)險是指由于工作人員失誤、舞弊等行為導(dǎo)致商業(yè)銀行遭受損失的可能性。

二、風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的關(guān)系研究

2006年，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會發(fā)布了《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》，系統(tǒng)闡述了企業(yè)經(jīng)營管理過程中風(fēng)險管理與內(nèi)控體系的關(guān)系，為商業(yè)銀行風(fēng)險管理帶來的新的啟示與指導(dǎo)。基于全面風(fēng)險理論與內(nèi)部控制理論，并結(jié)合商業(yè)銀行經(jīng)營發(fā)展現(xiàn)狀，有必要建立基于風(fēng)險導(dǎo)向的商業(yè)銀行內(nèi)部控制模式，促進(jìn)我國商業(yè)銀行健康發(fā)展。

三、基于風(fēng)險導(dǎo)向的商業(yè)銀行內(nèi)控模式

（一）營造具有風(fēng)險意識的內(nèi)部環(huán)境

商業(yè)銀行應(yīng)營造具有風(fēng)險意識的內(nèi)部環(huán)境。首先，從商業(yè)銀行法人治理結(jié)構(gòu)入手，形成互相制約的治理結(jié)構(gòu)，明確股東、董事會及商業(yè)銀行管理層權(quán)責(zé)，協(xié)調(diào)各方利益關(guān)系，促進(jìn)商業(yè)銀行向著統(tǒng)一的經(jīng)營目標(biāo)發(fā)展。其次，優(yōu)化商業(yè)銀行組織架構(gòu)，確保信息傳遞通暢，建立相互制約、相互監(jiān)督的管理模式，尤其是風(fēng)險管理部門、審計部門應(yīng)具備獨立性、權(quán)威性，實現(xiàn)對經(jīng)營業(yè)務(wù)的有效監(jiān)管。最后，商業(yè)銀行應(yīng)通過各種宣傳渠道樹立企業(yè)文化，強(qiáng)化各級領(lǐng)導(dǎo)、員工對風(fēng)險管理的認(rèn)識和重視程度，牢固樹立正確的內(nèi)控觀念與風(fēng)險意識，為商業(yè)銀行風(fēng)險管理提供堅實的基礎(chǔ)。

（二）開展全方位的風(fēng)險管理活動

商業(yè)銀行風(fēng)險管理活動應(yīng)貫穿經(jīng)營業(yè)務(wù)全過程，主要包括：首先，商業(yè)銀行應(yīng)建立明確的風(fēng)險管理目標(biāo)。根據(jù)商業(yè)銀行長期發(fā)展規(guī)劃和短期經(jīng)營目標(biāo)，商業(yè)銀行應(yīng)設(shè)置具有指導(dǎo)性、針對性的風(fēng)險管理目標(biāo)，提高風(fēng)險管理效率;其次，商業(yè)銀行應(yīng)注重風(fēng)險信息的收集、歸納與研究，不斷提升風(fēng)險識別能力，分析潛在的風(fēng)險和可能導(dǎo)致的后果，進(jìn)而提高風(fēng)險防控能力。

（三）建立高效的信息溝通渠道

信息溝通是確保內(nèi)控模式有效性的重要保證。基于高效的信息溝通渠道，能夠加強(qiáng)各部門之間的聯(lián)系，增強(qiáng)商業(yè)銀行與客戶、同業(yè)單位的聯(lián)系，提高商業(yè)銀行對風(fēng)險的收集、識別、分析和防范能力。信息時代背景下，商業(yè)銀行應(yīng)不斷提高信息傳遞的及時性和準(zhǔn)確性，建立規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)化的內(nèi)部溝通系統(tǒng)，并加強(qiáng)信息的篩選與核查，確保內(nèi)部信息的真實性，提高風(fēng)險管理措施的針針對性與目標(biāo)性。

（四）建立健全內(nèi)控監(jiān)督評價機(jī)制

監(jiān)督、評價是內(nèi)控模式的重要組成部分，是構(gòu)建內(nèi)控模式長效機(jī)制的重要保障。商業(yè)銀行應(yīng)不斷完善內(nèi)控監(jiān)督評價體系，確保內(nèi)控模式的有效實施。首先，商業(yè)銀行應(yīng)確保風(fēng)險管理與內(nèi)部審計部門的獨立性與權(quán)威性，協(xié)調(diào)部門間關(guān)系，確保內(nèi)部審計與風(fēng)險管理工作的順利進(jìn)行;其次，商業(yè)銀行應(yīng)充分發(fā)揮內(nèi)部人員監(jiān)督作用，培養(yǎng)銀行員工風(fēng)險意識與責(zé)任意識，從而監(jiān)督和反饋銀行經(jīng)營業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險;最后，商業(yè)銀行應(yīng)定期對內(nèi)控模式進(jìn)行評估，建立完善的自我評價與監(jiān)督機(jī)制，形成完整的內(nèi)控評價報告，并督促相關(guān)部門落實整改。

四、結(jié)束語

在日益復(fù)雜的市場環(huán)境下，商業(yè)銀行面臨諸多風(fēng)險，影響商業(yè)銀行健康發(fā)展。商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)自身管理，優(yōu)化銀行治理結(jié)構(gòu)，構(gòu)建長效化的內(nèi)控管理模式，開展全方位的風(fēng)險管理活動，建立高效的信息溝通渠道，不斷完善全內(nèi)控監(jiān)督評價機(jī)制，提升商業(yè)銀行風(fēng)險控制能力和防范能力，保障商業(yè)銀行健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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