科研經費之“測試化驗加工費”在高校內部的使用與管理實踐
——以西南石油大學為例

□吳 優 何 蘇 楊兆中

一、問題的提出

(一)“測試化驗加工費”的使用成難題。縱向科研項目直接經費的“測試化驗加工費”指：項目(課題)實施過程中支付給外單位(包括承擔單位內部獨立經濟核算單位)的檢驗、測試、設計、化驗、加工及分析等費用[1]。意味著測試化驗加工費的使用包含：一、承擔單位不具備測試化驗加工能力的，通過支付給外單位完成；二、承擔單位具備測試化驗加工能力的，通過內部獨立經濟核算單位完成。對于一般高校而言，不具備加工能力，而具備檢驗、測試、設計、化驗分析能力，但缺少內部獨立經濟核算單位，西南石油大學屬于此類高校。長期以來，西南石油大學科研項目的“測試化驗加工費”都通過外協完成，由于研究經費數額不大，研究工作進展順利。自2008年國家實行“油氣開發重大專項”，學校承擔了大量的重大專項子課題，科研經費激增，加之課題牽頭單位將課題的大部分或者全部的“測試化驗加工費”撥付到校，經費結構極不合理，造成測試化驗加工費的執行嚴重滯后，直接影響課題的完成質量。為了完成經費執行任務，2008～2013年，項目負責人采取“測試化驗加工費”在校內完成相關測試工作，再委托具有相關資質的單位通過稅務局開具“測試化驗加工費”的發票。整個過程缺乏真實性的同時，違背了經費使用的“三性”原則，更滋生了科研腐敗現象。

(二)高校科研基地存量滿足測試需求。目前我國高校已建有相當數量的政府批建機構，西南石油大學建有包括國家級重點實驗室在內的省部級以上科研基地(平臺、實驗室、聯盟)60余個(含合作)，共有各種類教學科研儀器設備2.58萬臺(套、件)，總價值4.42億元。能滿足油氣勘探、開發、石油化工、機電、材料等科學研究需求。為落實學校全面深化科技體制改革要求，2013年特制定西南石油大學校內測試分析費管理實施細則(以下簡稱“管理辦法”)

二、校內常規性測試分析費使用、探索、實踐

(一)校內常規性測試分析費定義。校內測試分析費是指我校師生為完成學校承擔的縱、橫向科技項目(或開展其他科技工作，以下簡稱依托項目)，除使用大型儀器設備(若使用大型儀器設備，按實驗室與設備管理處相關管理規定執行)外，申請校內通過資格審查認證的科技創新基地(平臺，含重點實驗室、研究室、研究院、中心等，以下統稱實驗室)開展測試、化驗、檢驗、分析，專用軟件開發、研制、檢測，加工及數據處理等(簡稱校內測試分析)，由科研處審定后，從依托項目測試化驗加工費、出版/文獻/信息傳播/知識產權事務費等預算經費支出并實行校內轉賬的科技經費。校內測試分析費的管理及使用等相關事宜由科研處牽頭，實驗室與設備管理處、財務處、學院(研究院、南充校區等，以下統稱學院)、實驗室及項目負責人等共同實施。

(二)實驗室開展校內常規性測試分析資格申請、審查和認證。擬開展校內測試分析的實驗室必須是政府批建的省廳級以上的科研基地(平臺、實驗室)，實驗室負責人向科研處提交《西南石油大學XXX實驗室開展校內測試分析申請》，申請明確實驗室的科技人員，實驗人員，實驗設備及價值，具備開展哪些“測試、化驗、檢驗、分析，專用軟件開發、研制、檢測，加工及數據處理”等校內測試分析能力，收費標準等。科研處組織專家組會議對其人員、條件、收費標準等進行資格審查認證。如果實驗室開展校內常規性測試分析范圍擴大，須重新向科研處提交申請。通過資格審查認證的實驗室，學校賦予其開展校內測試分析相對獨立的內部財務結算權，并建立校統一財務賬號。

(三)測試分析和校內轉賬管理。項目負責人按照依托項目測試化驗加工費、出版/文獻/信息傳播/知識產權事務費等預算向科研處提交《西南石油大學校內測試分析申請書》，申請寫明依托項目、研究內容、開展分析測試的中心、開展的研究內容，出資科目(“測試化驗加工費”、“出版/文獻/信息傳播/知識產權事務費”)，支出金額等，并附校內測試分析費預算明細表(測試分析內容、執行標準、測試條件、數量單價、預算金額)。申請必須由項目負責人簽字、所在學院蓋章生效。科研處對《申請書》進行審核批準后，由實驗室依據該申請書完成校內測試分析任務后，提交：第一，“西南石油大學XXX實驗室校內測試分析原始記錄及收費臺賬”，臺賬明確時間、地點、測試分析人員(本人簽字)、測試分析內容、工作量(實物、時間等)及其他、收費臺賬(必須與實驗室收費標準對應)、臺賬原則上須詳細記錄到每天、每次測試分析(超過1個月的，可每2～3天記錄一次)。經實驗室負責人簽字后生效。第二，“西南石油大學校內測試分析報告”，報告包含：一是開展校內測試分析的依據完成的校內測試分析內容(性能、指標、圖表)；二是完成的實物工作量、校內測試分析決算明細表(測試分析內容、執行標準、測試條件、數量單價、預算金額)，經實驗室負責人簽字后生效。由依托項目所在學院組織技術、財務、管理專家組(5人，非項目組成員、實驗室人員，技術專家應不少于3人)進行驗收并形成驗收意見(須組長簽字，附專家組簽字名單)。驗收合格后，依托項目負責人憑所有申請材料(1套，同時應自留1套)到科研處開具《西南石油大學校內測試分析轉賬通知單》交財務處從依托項目測試化驗加工費、出版/文獻/信息傳播/知識產權事務費等預算經費支出科目一次性轉撥校內測試分析費到實驗室校統一財務賬號。

(四)校內常規性測試分析費的管理和使用。第一，總額的5%為學校間接成本費，納入學校財務統一管理。第二，總額的3%為實驗室所在學院組織校內測試分析的間接成本、相關人員費及績效支出等。第三，總額的92%為實驗室開展校內測試分析收入，由實驗室與設備管理處、財務處、學院和實驗室(指定專人)統籌管理。具體使用辦法按照實驗室與設備管理處相關管理辦法(規定)執行。

(五)經費的監督審計。實驗室收取校內測試分析費及其使用情況接受有關部門及學校的監督、檢查和審計。項目負責人或實驗室弄虛作假，不符合規定申請校內常規性測試分析及轉賬或其它不規范行為引發的違紀違法問題，由當事人承擔相關責任。

三、管理成效分析

“十二五”期間，學校完成了1.7億元的校內分析測試轉賬業務，全部通過國家科技重大專項辦公室的審計。科研經費的使用更合理，符合經費使用“三原則”，極大地遏制了科研經費的腐敗問題。

自學校出臺了《校內測試分析費管理實施細則》，解決了大額經費使用的問題，使得學校承擔國家科技重大專項項數和科研經費大幅增加，“十三五”前3年已簽訂項數127項，合同經費2.6億元，比“十二五”5年期間分別增加14%和30%。

管理辦法運行至今已5年有余，學校實現了科研平臺對外開放、資源共享的同時，使33個科研基地、平臺“相對實體化”。“校內分析測試費”廣泛用于實驗室的建設，使得實驗室的分析測試能力進一步得到提升，從而更好地服務于科研，達到良性循環，為以后的科研工作提供條件保障，高水平科研成果不斷產出，科研基地的人才培養功能顯現、對外開放及其承擔科研任務的實力和水平大幅度提升，為2016年9月，“工程學”、“化學”入選四川省“雙一流”建設學科、2017年9月，入選國家“一流學科建設高校”、2017年11月，“工程學”進入ESI排名全球前1%助一臂之力。