電信企業營改增擴圍后的應對措施探討

王靜

摘要：隨著“營改增”政策的不斷推進和實施，電信企業的稅負結構、經營管理方式、稅務管理等方面都隨之發生了變化。“營改增”之后對電信企業的稅收籌劃工作提出了更高的要求，電信企業需要根據自身財務管理的特點，有效進行稅務管理，采取有效措施合理合法降低企業稅負，減輕企業稅務壓力，從而為企業創造經營效益，實現長遠發展做出保障。與此同時，電信企業必須明確營改增政策的實施對本企業各方面產生的影響，并綜合分析本企業財務管理以及稅務管理存在的風險，從而完善財務管理及稅務管理模式，健全內部管理制度，為優化稅收結構，降低稅務管理風險以及提高經營利潤提供有效途徑。因此本文首先分析了營改增擴圍后對電信企業各方面帶來的影響，然后針對電信企業當前存在的不足之處，提出相應的應對措施，以期為電信企業提供理論指導及實踐指導。

關鍵詞：電信企業;營改增擴圍;應對措施

一、引言

隨著經濟全球化的發展以及競爭環境的不斷變化，我國為進一步提高企業的活力與競爭力，推出了“營改增”政策。在“營改增”政策實施之后諸多行業的經營管理模式發生了變化，電信企業為更好的應對“營改增”擴圍后發生的變化及存在的潛在風險，應合理分析自身在財務管理、稅務管理等方面的不足之處，并完善稅收籌劃工作，以采取有效應對措施來優化在“營改增”政策下的稅收結構，合理減少稅務負擔，從而為電信企業增強自身競爭力，提高應對環境風險與經營風險的能力，最終提升經營效益做出內部保障。電信企業應認識到“營改增”政策對自身稅收結構，成本收入、經營管理等方面帶來的變化，從而為下一步應對這些變化以及其中存在的風險做出充分的準備。同時電信企業應明確如何利用“營改增”政策來減輕企業負擔，提高經營效益。因此電信企業應積極完善財務管理及稅務管理模式，建立健全相關規章制度，使電信企業能夠在“營改增”政策下優化內部管理流程，保障各項經營活動的順利進行。

二、“營改增”擴圍后的影響分析

（一）對各部門的影響

“營改增”擴圍后對電信企業的前端、后端以及綜合部門的經營管理活動都產生了影響，首先作為前端部門的客戶部門在散戶模型方面受到了影響，并且在電信企業市場渠道中，企信部門的渠道補貼業務受到了一定程度的影響。其次，為電信企業提供后端支持的后端部門，例如網信部、基建部等的業務都需要做出調整。最后電信企業的綜合管理部門在各項管理活動中也將受到影響。

（二）對稅務管理的影響

在“營改增”擴圍后，電信企業可以通過增值稅抵扣項目，減少企業整體稅收額度，同時對相關賬目的管理提出了更高的要求。電信企業應做好增值稅發票的取得、處理等環節的工作，合理運用“營改增”政策減少企業稅收壓力。電信企業的稅務管理應根據政策的調整來變革管理模式，明確可以進行增值稅抵扣的項目，對不能取得增值稅發票的業務進行合理的調整。并且“營改增”政策在短期內可能會造成電信企業稅收成本的提高，這就要求稅務管理部門應及時做出工作調整，對無法進行抵扣的項目進行合理的調整，從而降低“營改增”政策對電信企業的不良影響。另外，對電信企業的稅收籌劃工作提出了更高的要求，在“營改增”下電信企業可以提升稅收籌劃空間，合理安排稅收籌劃人員及工作內容，最大限度地提高在新政策下企業的稅收優惠，為電信企業的發展減輕稅務負擔，增加資金的流動性，為各項經營活動的順利進行提供有利條件。電信企業應完善發票管理流程，對增值稅發票的取得通過嚴格的制度來有效控制，促進電信企業發票的開具及取得的規范性，為增值稅抵扣機制的運行提供有利保障。并且電信企業應根據增值稅發票取得情況對各供應商進行評級，這將增加電信企業在供應商選擇過程中的工作任務，此時應綜合評估各供應商的價格、質量以及增值稅發票的開具，從而幫助企業選擇優秀的供應商。

（三）財務管理模式的影響

“營改增”擴圍后，電信企業的財務管理模式將發生改變，在成本管理方面，電信企業應根據各項成本的變化，調整成本管理流程，通過優化稅額管理降低各項業務的稅務支出。電信企業應加強可以進行增值稅抵扣項目的成本管理，進一步細化成本管理流程，并通過相關制度規范可以抵扣項目的增值稅發票的獲取流程。要將電信企業在“營改增”政策后每項項目的成本以及相應稅率進行記錄分析，從而整理出各項目的成本情況，為下一步的經營活動調整提供依據。在電信企業的合同管理方面，各項合同成本也將發生變化，因此電信企業在合同簽訂時要考慮其中增值稅和營業稅的變化情況，并完善合同的簽訂、履行以及驗收等流程，確保各項合同增值稅發票的有效取得，最大化降低電信企業合同成本支出。

三、“營改增”擴圍后的應對措施探討

（一）強化財務人員的知識與技能

在“營改增”擴圍后電信企業的財務管理以及稅務管理等發生了較大的變化，財務人員應首先對“營改增”擴圍后企業各方面發生的變化進行充分的了解，并能對電信企業在各項業務中所涉及的稅率變化，以及稅額的抵扣進行準確的計算，為電信企業通過稅收籌劃降低稅負做出貢獻。同時，電信企業的財會人員應掌握企業當前各經營活動的情況以及未來戰略目標，并熟知各項經營流程，以及各經營活動中設計的稅率變化以及稅額計算，從而幫助電信企業優化在“營改增”政策下的稅收結構，完善稅務管理流程，進而提升電信企業經營利潤。電信企業應從對專業財務人才招聘入手，注重考察被選聘人員對“營改增”政策的認識，以及相關知識、技能的掌握情況。電信企業財務人員應通過學習相關稅務知識，并提高實化操作能力，增強對“營改增”政策的認識，從而在實際工作中幫助電信企業獲得稅收優惠，減輕財務壓力。

（二）完善財務管理制度

電信企業應根據“營改增”后的財務管理各方面所發生的變化，建立健全相應的財務管理制度，從而為電信企業進行成本管理，稅收籌劃等工作提供制度保障。電信企業從上級領導部門到下級基層人員都應認識到稅收制度對本企業經營收益的影響，應從本企業戰略目標出發，提高財務管理模式的效率，將財務管理體系與電信企業長期戰略規劃對接。同時，應認識到本企業各個經營流程中的財務管理風險，以及對“營改增”政策的認識不到位，稅額計算問題以及增值稅發票的專項管理等問題，并針對這些問題提出相應的整改措施。

（三）健全內部監督體系

電信企業內部監督體系的完善程度將影響到“營改增”政策下的稅收管理以及稅收籌劃，因此電信企業應健全內部監督體系，加強對增值稅發票的開具、驗收等流程的控制，確保電信企業可以通過增值稅抵扣降低稅負。同時電信企業應健全相關會計內控制度，增加會計信息的真實性、完整性，從而有利于“營改增”擴圍后進行稅收籌劃工作。并且應提高財務人員對“營改增”的認識以及實踐操作技能，財務人員能夠合理合法的幫助企業降低稅收繳納額度。另外，電信企業應實施涉及事前、事中以及事后監督流程，及時在事前發現在增值稅發票的取得、驗收等方面的問題，從而采取有效措施及時完善管理流程，減少電信企業的利益損失。并且為增強電信企業稅收管理及稅收籌劃的適應能力及彈性，應建立動態的管理模式，從而能夠及時根據環境的變化調整工作內容，確保電信企業經營效益的最大化。

四、結語

綜上所述，電信企業在營改增擴圍后對各部門的經營管理內容、稅務管理以及財務管理模式等產生了較大的影響。因此本文針對“營改增”政策實施后電信企業上述方面的變化，提出了相應的應對措施。首先，電信企業應從專業財務人員的招聘入手，提高財務人員在“營改增”擴圍后的相應稅收知識以及技能，使其能夠為電信企業在“營改增”政策下采取有效措施幫助企業降低稅負，提升經營效益。其次，電信企業應完善財務管理制度，針對成本管理、稅收管理等方面發生的變化，提高流程效率，健全發票管理制度。最后，電信企業要重視對監督體系的構建，確保稅務管理以及稅收籌劃工作的有效實施，實現對稅務管理以及稅收籌劃的事前、事中以及事后的全面監督。

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