生產性項目建設成本價格指數編制的方法論

陳曦?

摘要：編制生產性項目建設成本價格指數的意義。本文概述了生產性項目建設成本價格指數的定義，以及現階段國內外工程建設成本指數的概況，根據現有制造業投資的規模，提出了編制生產性項目建設成本價格指數的必要性，并進一步討論了編制方法的選擇，以及灰色理論在指數編制中的應用，為進一步研究提供了借鑒。

關鍵詞：價格指數;建設成本;編制方法;生產性建設項目

一、引言

近年來，隨著我國經濟的不斷發展，我國的固定資產投資逐年增加，在經濟活動中，對于項目前期的策劃、分析、評估的要求越來越高，對投資成本的估算要求也越來越精細，原來粗放式的估算模式也越來越需要向精細化，科學化轉變。生產性項目建設成本價格指數的編制，可以為檢測市場方式下的生產項目建設成本水平，分析項目動態建設成本，提供重要的參考。但目前，由于信息保密的需要，以及生產性項目類別比較分散，國內還沒有統一的生產性項目建設成本指數出現，這不得不說是一種遺憾。為此本文致力于對生產性項目建設成本指數的編制方法初步探討，為相關指數的繼續研究提供一種思路。

二、生產性項目成本價格指數的定義

項目成本分為廣義的項目成本和狹義的項目成本兩種類別。廣義的項目成本是指在投資項目全壽命期內為實現整個項目的預期目標而需要付出的全部代價。項目成本一般可以分為項目的建設成本、項目的運營成本和項目的社會成本三種不同的類別。狹義的項目成本是僅僅指項目的建設成本，在項目的的建設成本中其最重要的也是占比最大的組成部分是項目建設的工程費用。在本文中的生產項目的成本研究僅僅指狹義的項目成本，即項目的建設費用。而項目建設成本一般由工程費，工程其他費，預備費等組成，在國內一般建設成本與項目的工程造價等同，因此項目成本指數其主要研究對象即為項目的工程造價。

價格指數是在經濟生活中，以某個時期作為基期，以后各個時期的平均價格同基期價格相比計算出的百分數，反映價格水平變化的數值。由于價格對應的標的物種類數以千萬計，一般選用一定數量、具有代表性的不同類型的標的進行計算，編制價格指數，借以綜合反映價格變動趨勢。國際上比較重要的價格指數有股票價格指數例如道·瓊斯股票平均價格指數、蒲耳氏股票價格指數、恒生股票平均價格指數、金融時報股票平均價格指數、東京證券交易所股票價格指數等，居民消費價格指數（CPI），生產價格指數（PPI）。價格指數按照其在計算時所采用基準期的不同，可以分為環比價格指數（以上一期為基期）、年距環比價格指數（以上年同期為基期）和定基價格指數（以某一固定時期為基期）。價格指數按照范圍可分為單一指數與綜合指數。在這里我們的生產性項目成本價格指數應屬于定基價格指數與綜合指數。

三、工程建設成本價格指數的現狀以及生產性項目成本價格指數的意義

在現階段，由于我國建設造價體系仍然沿用前蘇聯計劃經濟時期的造價體系，采用定額計價的方式，雖然現在住建部大力推行清單計價方式，但其通過定額體系定價的內核并沒有改變。我國現行造價指標，多數由各地定額站進行發布，其重點發布生產要素的價格信息，對于造價指數的發布重視程度相對較差。而國外則由由政府、協會以及企業三級分別發布，而造價指數的發布則主要是企業行為或協會行為，例如美國重要的造價指數ENR（美國工程新聞記錄 THE ENGINEERING NEWS-RECORD）定期發布的造價指數，以及英國RICS（英國皇家特許測量師協會 ROYAL INSTITUTION OF CHARTERED SURVEYORS）指數。ENR作為麥格勞-希爾集團控股的周刊，作為私人公司，提供全球性的工程新聞，評論意見、分析數據，并每年固定出版美國及全球工程領域相關公司排名。而RSCI做為行業協會，定期發布工程信息、價格信息。美國ENR指數采用北美22個城市的，四種要素價格組合而成，包括鋼材、水泥、木材以及人工。

從現在國內主流的各類造價指數中可以看出，現今各種造價指數主要是房屋建筑造價指數，其具體造價組成主要內容為鋼筋、水泥以及人工。而對于在固定資產投資中占重要組成部分的生產性建設項目則沒有相關的價格指數可以參考。表1為固定資產投資中投資種類的占比，以及歷年中國固定資產投資總額。（見圖1）

從表1中可以看出，根據投資種類不同，制造業、房地產、基礎建設三種類型，占據了每年固定資產投資的80%以上份額，而按其重要性排列順序為1 制造業 2基建投資 3房地產投資。制造業在固定資產投資中占比一直超過30%，按照2017年的固定資產投資額計算，制造業投資為18.95萬億元，而我國2017年的GDP為82萬億元，制造業投資占全年GDP的23%，隨著我國逐漸開始制造業升級，房地產進入庫存消化期，政府基建投資無以為繼，今后若干年制造業的投資占比肯定會繼續提升。沒有一個可靠的權威的生產性項目成本價格指數也就意味著我國占GDP四分之一的投資資產的投資費用在微觀層面價格水平測算一直處于空白狀態，資產投資價格的計量以及前期決策階段還是處于拍腦袋的階段。生產性項目成本價格指數的建立對于項目前期的決策，費用的估算將形成質的提高，將前期生產項目的估算從拍腦袋定性階段逐步轉入科學定量的計量，具有重要的意義。

四、生產性項目成本價格指數建立的方法

根據統計學原理，一般價格指數的組成方法有兩種選擇，一種為拉式法一種為派式法。

在國際上進行價格指數建模時，兩個指數的都是計算價格比，不同的是所選擇的參考量不一樣。拉指指數是以現期價格購買基期商品為標準，而帕指是用基期價格購買現期商品為標準。

拉式指數法全稱為拉斯貝爾斯指數法，其是德國經濟統計學家拉斯貝爾斯于1864年提出的，將銷售量固定在基期的價格指數，后來該方法被推廣到其他各種綜合指數的計算中去。因此習慣上把同度量因素固定在基期水平上所編制的綜合指數統稱為拉氏指數，又稱為“基期加權綜合指數”。其拉式指數可分為拉氏物量指數（L1）和拉氏物價指數（L2），其計算公式如下：

從公式中，我們可以看出拉氏指數的優點就是由于采用基期數量作為權數，因此可以消除權數變動對指數的影響，從而使不同時期的價格指數具有可比性。但此指數也具有明顯的缺陷，就是因其在假定銷售量不變的情況下，反映報告期價格的變動水平，所以拉式指數盡管可以單純反映價格的變動水平，但不能反映數量的變動，特別是無法反映數量結構的變動狀況。

派式指數法也稱為帕式指數法，學術名稱為報告期加權綜合指數，其是德國經濟學家派許（PASSCHE）于1874年首創的，不論是數量指標指數，還是質量指標指數，都采用報告期同度量因素（權數）的指數。其可分為派氏物價指數（L1）和派氏物量指數（L2），其計算公式如下：

在經濟研究中的價格指數計算方法選擇上，拉式指數計算對象為一籃子固定產品，帕氏指數計算對象為一籃子可變產品。理論經濟學家對這些不同類型的價格指數的性質進行了大量研究，想知道哪一種指數可以更好的衡量成本。結果答案是哪一種都沒有明顯的優勢。當不同產品價格的變動量不一致時，拉式指數傾向于高估成本的上升，因為這一指數編制方法沒有考慮消費者有機會使用較為便宜的產品去替代較為昂貴的產品的事實。反之，帕式指數傾向于低估成本的增加。盡管這種方法考慮到不同產品的替代效應，但并沒有反映此種替代引起的福利的減少。由于生產性項目建設成本指數在實際應用中，我們一般主要在項目前期決策階段進行使用，在此階段使用指數時應盡量涵蓋合理風險因素，一定得風險冗余，有助于減少后期的項目建設及運營風險，因此我們傾向于使用拉式法進行生產性項目建設成本指數的計算。

在統計學的研究中，美國著名統計學家費雪（I.FIsher）認為在指數計算方法的選擇上，偏誤可分為兩種：型偏誤與權偏誤。

型偏誤是指對同一資料由于采用不同形式的指數公式計算，指數數值上所產生的差異。如算術平均值指數與調和平均數指數，因公式不同而導致指數計算結果上的差別，稱為型偏誤。經過拉式公式及帕式公式進行變形計算，兩種公式均可以變形為算術平均數與調和平均數，而由于算術平均數〉幾何平均數〉調和平均數，而根據時間互換測驗的定義，基于原指數*互換后指數=1，則可知幾何平均數幾無型偏誤，而偏誤E1=原指數*互換后指數-1，故拉式指數與帕氏指數皆同時具有上行偏誤與下行偏誤。

權偏誤是指就同一資料由于使用權數的時期上的差別而導致計算結果上的差異。權偏誤大小的測定采用因子互換檢測，進行測驗，假設E2為權偏差。則

從公式可以看出拉式與派式公式權偏誤相反，而大小不一定相等，而在此次生產性項目建設成本中，無論基期還是報告期，權重資料的組成內容以及組成比例相對穩定，具有同增同減得特點，因此G0與G1基本相等，通過公式計算可以得出A=1，因此采用兩種指數計算公式的權誤差都等于0，故采用兩種方法中的哪種差別不大。但由于相對于報告期的權重，基期的權重更為穩定，且更易獲得，因此在進行生產性項目建設成本指數的計算中，我們優先選用拉式公式進行計算。

綜上所述，無論宏觀經濟學的研究結果，還是使用統計學的研究方法，都說明在現階段我們在進行生產性項目建設成本指數的組合過程中，指數的計算方法在拉式法和帕式法之間應該優先應用拉式法。

五、灰色系統理論在生產性項目建設成本指數中的應用

灰色系統理論是我國鄧聚龍教授創立的對經濟數據信息不確定的問題進行預測的一種數學方法。在生產性建設成本指數編制過程中，需要大量的數據樣本，而且需要數據樣本具有一定的規律性，相對來說局限性較大，而如果采用灰色系統理論，則可以用關聯度分析以及優勢分析可以對指數權重的選擇進行分析工作。假設有M個組成母因素（y1，y2，--，yn），有N個比較數列（x1，x2---，xn），可構建關聯度矩陣R=（rij）m*n，將數列錄入MATLAB程序進行計算，得出數據關聯度，從而為選擇指數單一資料權重提供依據。

本文為中國生產性項目建設成本指數的編制提供了一個啟發，旨在通過將科學的方法，引入到指數編制中去，為下一步指數的具體編制提供了具體思路。當然，這些方法還有需要繼續改進的地方，例如拉式法的應用必然會產生偏誤，如何減小這種偏誤，提高指數的準確性還需要進一步的研究。

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