如何加強地質勘查單位內部控制建設

梁新雨

摘要：深化改革的大背景下，地質勘查單位這樣的行政事業單位需要更為積極地進行內部控制建設。通過對部分地質勘查單位內部控制建設狀況進行分析可以發現，其內部控制建設環境營造，手段選用以及成效取得方面都存在著諸多不足。本文將基于內部控制建設的視角，對地質勘查單位內部控制建設中存在的具體不足進行逐一分析，并就其如何加強內部控制建設提出合理化建議。

關鍵詞：深化改革;地質勘查單位;內部控制

很多地質勘查單位都在積極地進行內部控制建設嘗試，但實際成效卻差強人意，這與內部控制建設中存在的不足及問題并未得到及時有效解決有很大關聯。可以看出，地質勘查單位內部控制建設的緊迫感十分強烈和明顯，但現有內部控制建設體系的構建及運轉狀況并不良好，地質勘查單位領導層與管理人員對如何加強內部控制建設更是較為茫然。鑒于此，探尋出新時期地質勘查單位更好進行內部控制建設的有效策略也十分必要。

一、地質勘查單位內部控制建設概述

地質勘查單位內部控制建設的整體水平已經有了較為明顯的提升，但自身更好發展以及職能更好履行的訴求影響下，其需要逐漸加強內部控制建設，并妥善處理好各個層面的管理事務[1]。與一般企業組織不同的是，地質勘查單位內部控制建設的最終目標并非進行利潤獲取，各種具體的內部控制建設活動開展也要圍繞著自身基礎職能的更好履行來進行。

二、地質勘查單位內部控制建設現狀

（一）內部控制建設意識薄弱

很多地質勘查單位在內部控制建設上的積極性相對較低，內部控制建設意識也十分薄弱。其具體表現為，內部控制建設上的形式主義色彩較為明顯，具體內部控制工作開展上的權責關系并不明顯，內部控制建設整體上也無法得到相應制度的有效指導與規范[2]。這些因素影響下，內部控制建設所需的良好環境無法形成，思想意識層面對內部控制建設的重視程度相對不足時，內部控制建設能力提升也會變得較為困難，地質勘查單位也很難在內部控制建設上取得有效突破。

（二）內部控制建設全面性不足

雖然很多地質勘查單位在正常進行內部控制建設，但內部控制建設上帶有明顯的局限性，全面性不足這一問題也十分顯著[3]。例如，單純地關注于某一個層面或某一個點進行內部控制建設時，很多具體的管理與控制類工作便無法正常開展，內部控制建設中自然會產生“留白”現象。長時間并未對所有層面的內部控制建設需求予以滿足，抑或某些關鍵層面的內部控制建設事務無法得到有效處理后，各種各樣的內部控制建設問題都會順勢產生。這一狀態下，即便相應主體在內部控制建設上進行了較多投入，但內部控制建設水平依然會維系在較低的狀態之中。

（三）內部控制建設方式方法單一

內部控制建設進程中，方式方法的選用是否科學合理會對內部控制建設的進程、內部控制建設成果等多個層面產生影響。地質勘查單位內部控制建設中方式方法的選用帶有一定單一性色彩。不僅如此，由于對內部控制建設在認識上帶有局限性，很多內部控制建設工作開展中對管理人員的依賴性也相對較高。內部控制建設方式方法的單一性特征已經十分突出，很多優秀的內部控制建設理念以及方式方法更是無法應用到地質勘查單位內部控制建設活動開展之中，長此以往發展下去，內部控制建設也會變得機械和僵化。

（四）內部控制建設支撐與保障性機制缺位

地質勘查單位內部控制建設活動在開展中往往缺乏對應的支撐與保障性機制，單純地依托內部控制制度可以驅動內部控制建設活動開展，但管理與控制工作實際開展卻很難得到較好保障[4]。例如，某地質勘查單位中，內部控制建設的評價與監督機制長期處于缺位狀態之中，內部控制主體在相關工作開展上的隨意性也十分明顯。由于無法對內部控制建設進行較好評價，地質勘查單位很難對內部控制建設實際狀況、相應內部控制建設方式方法實際有效性等進行感知。而缺乏監督時，內部控制建設中一些較為顯著的問題也無法被及時發現，各種問題長期積壓也加劇了內部控制建設能力提升的現實壓力。

三、地質勘查單位加強內部控制建設的建議

（一）營造良好的內部控制建設環境

地質勘查單位加強內部控制建設首先要營造出良好的內部控制建設環境，并擴大對內部控制建設活動開展的支持。例如，江西省某地質勘查單位在內部控制建設環境營造中，其將制度建設作為了主要內容。通過進行內部控制建設制度確立與完善，將內部控制建設權責關系予以明確、基本事務予以劃分、相關原則予以細化等手段的實施，內部控制建設制度可以較好地對內部控制建設活動開展提供指導與規范[5]。其它地質勘查單位在內部控制建設中也需要積極地進行相應制度建設與完善，并將其作為加強內部控制建設的基礎性工作，以此來更好支撐內部控制建設活動開展，乃至是創新開展。

（二）依托財務管理增強內部控制建設全面性

地質勘查單位內部控制建設的加強需要關注于內部控制建設全面性的提升，對于內部控制建設事務進行較好的統籌、兼顧也十分必要。例如，湖北省某地級市的地質勘探單位，其在充分掌握內部控制建設需求的基礎上，圍繞著財務控制進行著具體的內部控制嘗試，財務管理本身與地質勘查單位各項管理活動開展間具有密切關聯，財務管理作為內部控制建設全面性提升的有效媒介也十分可行。其它地質勘探單位可以對這一做法進行借鑒，并通過全面預算管理的進行以及各分項層面預算目標的設置，實現內部控制建設全面性的提升，并更好地對各項內部控制建設事務進行處理。

（三）多元化內部控制建設方式方法

多元化內部控制建設方式方法緊迫感十分明顯，地質勘查單位領導層作為內部控制建設的第一主體，其需要將更為新穎的理論與方式方法應用到內部控制建設活動開展之中。例如，為了提升各職能部門的工作效率，地質勘探單位內可以對平衡記分卡這種管理會計工具進行運用，通過填制部門與個人的平衡記分卡，實行統一的績效管理，并將績效考核結果與獎懲激勵等掛鉤。諸如此類的內部控制建設策略不僅可以大為提升內部控制建設的創新性，也可以為地質勘查單位內部控制建設水平的提升作出很大貢獻。

（四）構建內部控制建設評價與監督機制

地質勘查單位加強內部控制建設應當確立出與之相對應的支撐與保障性機制，即內部控制建設評價與監督機制[6]。單位內核心領導人員需要充當評價與監督的主體，在評價與監督標準得到了較好細化后，則要根據相應標準定期進行評價與監督工作的開展。通過常態化進行內部控制建設評價，事業單位要對內部控制建設具體狀況、相應內部控制建設手段實際成效等有較好感知，并為下一階段內部控制建設工作開展明確出基本方向。借助定期與不定期相結合的內部控制建設監督工作開展，地質勘查單位領導層需要對內部控制建設中存在的問題進行較好分析、應對和解決，以更好提升內部控制建設有效性。

四、結語

地質勘查單位需要給予內部控制建設以更多的重視，并對內部控制建設資源進行高效整合以更為有效地開展對應內部控制建設嘗試。值得注意的是，不同時期，內部控制建設狀況與需求等會發生明顯變化，既有內部控制手段的功能性發揮也會受到較多因素影響。地質勘查單位在統籌內部控制建設相關工作開展時，自然需要運用動態思維對內部控制建設事宜進行審視，堅持從實際出發開展對應管理、控制類活動。

參考文獻：

[1]寧善.談如何加強地質勘查單位內部控制建設[J].城市建設理論研究（電子版），2017 （32）：67-68.

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[3]杜賀坤.論地勘單位如何加強內部控制建設[J].行政事業資產與財務，2017 （19）：59-60.

[4]張鳳娟.內部控制建設對地勘單位財務管理的影響[J].行政事業資產與財務，2017 （15）：55-55.

[5]李文琳.內部控制視角下地質勘查行業的財務管理[J].財經界（學術版），2017 （12）.

[6]劉玉紅.基于內部控制角度分析地質勘查行業的財務管理方法[J].時代金融，2017 （5）.