審計視角下HSFY醫院外包業務實踐研究

(鄂東醫療集團市婦幼保健院 湖北 黃石 435004)

目前，隨著醫療衛生改革不斷推進，醫院逐漸將部分業務承包給具相應資質的第三方進行經營管理，這種經營方式在一定程度上為醫院節約成后勤管理成本，減輕醫院管理負擔，另一方面，醫院業務的外包也引進了競爭機制，促使醫院外包業務提供更加優質和專業的服務，不斷提高醫院服務水平。與此同時，隨著醫院外包服務不斷擴展，對外包業務的管理和監督也越來越為重要。審計作為醫院內部監督的重要治理手段，應充分發揮其審計監督職能，協助醫院加強對外包業務的管理，保證醫院外包服務更加專業化、科學化。

本文以HSFY后勤業務外為基石，結合當前外包業務的相關制度，對外包業務供應商的確定情況、外包合同簽訂和合同內容、外包業務合同的執行情況以及外包業務的評價情況進行監督審計，以確保醫院外包業務的合理性、合規性、真實性及有效性。

一、醫院開展外包業務現狀

當前醫院開展的外包業務是指院內、外及院區周邊執行的外包業務(不包括委任醫師之聘任管理)。其中：

院內執行的外包業務：指本院所屬業務委托院外公司或機構負責提供勞務與服務，主要服務對象為本院病人、家屬或員工，且須長時間(連續6個月以上)常規、持續性派人員駐點院內或其人員會經常進出本院的管制區域者(如手術室、產房、NICU病房及隔離病房)例如：保安、保潔。

院外執行的外包業務：指本院所屬業務委托院外公司或機構負責提供勞務與服務，且不在院內執行。例如：廢棄物處理、委外檢驗項目、委外病理項目。

院區周邊的外包業務：指由本院出租周邊特定場所，供院外公司或機構經營商店，其主要服務顧客來自于醫院外部者，例如：超市。

二、醫院外包業務內部審計重點和方法

(一)外包業務供應商的確定情況

當前醫院采取對外公開招標、競爭性談判等方式選擇合適的外包業務供應商，具體的程序如下：

外包業務主管科室提交外包業務申請→對外合作管理委員會進行評估→分管領導審核→院領導辦公會研究決定→采購責任科室(后勤保障科)負責委托第三方編寫招標文件進行公開招標→邀請三家及以上單位進行競爭性談判→邀請項目專家及對外合作管理委員會進行評標→確定合作單位。

在這個過程中，要注意對外包業務供應商的資質進行審查，由業務主管科室根據外包業務服務類型擬定承包資質，包含依法須具備相關資格(如：營業執照、稅務登記證、組織機構代碼證等)、根據行業規定所具備的專業資質以及其他承包資質要求。在選擇外包業務供應商時，除價格因素外，還應考慮該供應商的資信水平、財務狀況、服務能力、作業質量、醫院與病人安全等因素。

在整個審計過程中，要充分調查外包供應商的合法性。還要著重注意對外包業務供應商的確定情況是否完全符合上述流程，并保證在招標過程中的公開、公平、公正，審查是否存在內部交易等不良情況，避免相關人員在選擇外包供應商過程中出現受賄和舞弊行為。

(二)外包合同簽訂和合同內容確定

在平等自愿的基礎上，根據醫院《合同審查管理辦法》，與中標的外包業務供應商簽訂合同。審查合同時，要明確合同是否違反政策法規的無效條款，合同內容是否與招標內容相符，有無更改與招標實質內容不同的條款，合同期限的確定，合同雙方的蓋章簽字手續是否完整合法。

當前醫院外包合同書中應明確記載基本事項如下：業務名稱；委托范圍及明確的工作項目；合約期限；合同附件；支付費用計算方式；體檢事項；考核標準；服務不中斷條款；違約處理方式及條件(罰款、終止契約、解除契約)；合約到期應辦事項(如續約方式、交接事宜)；服務中患者安全權益；隱私權保護規定及發生意外時賠償責任歸屬；承包方不得為病人及家屬辦理的事項(如介紹藥品、健康或保健食品及其他有酬的中介)；雙方爭議處理辦法。

審計外包合同的簽訂與內容時，要確定程序的合法性及可操作性，內容的明確性及合法性。

(三)外包業務合同的執行情況

醫院應嚴格按照外包業務管理辦法，建立與外包業務供應商的合作機制，確保外包業務供應商能嚴格履行外包業務合同，以便其更好的提供服務。在審查外包業務的執行情況時，應當根據外包業務合同條款，落實雙方應投入的人力資源、資金、硬件及專有資產等，明確承包方提供服務的工作流程、模式、職能架構、項目實施計劃等內容。

在對外包業務合同執行進行審計時，應嚴格按照《黃石市婦幼保健院外包業務管理辦法》，結合外包合同內容，檢查外包業務的日常工作記錄，實地探查確定外包業務合同的執行情況，切實做到以下幾點：

在院內執行的外包業務：至少每月進行一次檢查，并留有記錄。

在院外執行的外包業務：在每個合同期內，外包企業的資質與認證(包括具體提供檢測、診療技術服務員工的資質)必須是有效的，并至少進行一次到公司現場的檢查。

醫院提供出租場所的外包業務：至少每季度檢查一次，重點檢查公司證照及誠信經營情況、人員資質、受訓情況、健康證明等，并留有記錄。

(四)外包業務的評價情況

對于外包業務的評價情況，審計時應注意其評價是否合法合規全面，公平且具有可操作性。當前醫院對外包業務的評價主要包含以下內容：外包業務供應商的服務質量考核成果是否符合外包合同要求；該項外包服務的病人滿意度及員工滿意度是否符合外包合同要求；外包業務供應商對于醫院的規范與醫院所要求的整改事項是否改善及時與到位；在合同期間，外包業務供應商的工作人員是否曾經造成醫院損失之事項；該項外包服務所涉及院內其他相關業務單位的意見、對該廠商的評價、及對該項外包業務有無其他建議要求等。

以HSFY醫院為例，截止目前醫院開展外包業務12項，所有外包業務項目開展符合《黃石市婦幼保健院外包管理制度》要求，外包業務供應商的選擇符合程序、合法合規，外包合同的簽訂符合法律要求，內容明確，可操作性強，外包業務供應商能按照合同要求開展外包業務，以便更好的為醫院服務，同時對外包業務執行情況進行評價，所有合同執行情況均合格。

探討醫院外包業務的審計重點和方法，有利于對醫院開展的外包業務做出客觀評價，如有發現問題，也能及早提出合理的建議，為醫院經營發展決策提供有力依據，在加強醫院經濟管理和促進醫院服務社會化方面發揮著非常重要的作用。